2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-02-14)

发布时间：2021-02-14

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某品牌手机生产商在手机出厂前预装众多程序，大幅侵占标明内存，某省消费者保护协会以侵害消费者知情权为由提起公益诉讼，法院受理了该案。下列关于本案的说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.本案应当由侵权行为地或者被告住所地中级人民法院管辖

B.本案原告没有撤诉权

C.本案当事人不可以和解，法院也不可以调解

D.因该案已受理，购买该品牌手机的消费者甲若以前述理由诉请赔偿，法院不予受理

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：公益诉讼案件一般由侵权行为地或者被告住所地中级人民法院管辖。（2）选项B：公益诉讼案件的原告申请撤诉的，应在法庭辩论终结前提出；在法庭辩论终结后申请撤诉的，人民法院不予准许。（3）选项C：公益诉讼案件，当事人可以和解，人民法院可以调解。（4）选项D：人民法院受理公益诉讼案件，不影响同一侵权行为的受害人根据《民事诉讼法》规定的起诉条件提起诉讼。

2、根据行政强制法律制度的规定，下列期间不包括在查封、扣押期间中的有（ ）。【多选题】

A.听证期间

B.专家评审期间

C.检测、检验、检疫期间

D.技术鉴定期间

E.交付查封、扣押决定书和清单的期间

正确答案:C、D

答案解析:对物品需要进行检测、检验、检疫或者技术鉴定的，查封、扣押的期间不包括“检测、检验、检疫或者技术鉴定”的期间。

3、食品药品监督管理局向一药店发放药品经营许可证。后接举报称，该药店存在大量非法出售处方药的行为，该局在调查中发现药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得。则该局对药店许可证的正确处理是（ ）。【单选题】

A.撤回

B.撤销

C.吊销

D.待有效期限届满后注销

正确答案:B

答案解析:本题考核行政许可的撤销。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。

4、在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是( )。【单选题】

A.除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使

B.债务人的出资人不得请求投资收益分配

C.债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬

D.除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权

正确答案:C

答案解析:本题考核重整期间有关事项的处理。《企业破产法》没有选项C这个规定。

5、根据《物权法》规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是（ ）。【单选题】

A.不影响合同效力

B.合同无效

C.合同待生效

D.合同可撤销

正确答案:A

答案解析:本题考核未办理不动产物权登记对合同效力的影响。要区分物权效力和债权效力，未办理物权登记的，不影响合同效力。

6、根据《公司法》规定，应当召开临时股东大会的法定情形有（    ）。【客观案例题】

A.持有公司5%以上股份的股东请求时

B.监事会提议召开时

C.公司高级管理人员认为必要时

D.董事会认为必要时

E.公司未弥补亏损达公司实收股本总额1/3以上时

正确答案:B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足法定最低人数（5人）或者不足公司章程规定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时（选项E正确）；（3）单独或者合计持有公司10％以上股份的股东请求时（选项A错误）；（4）董事会认为必要时（选项D正确、选项C错误）；（5）监事会提议召开时（选项B正确）；（6）公司章程规定的其他情形。

7、总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的是（ ）。【单选题】

A.由丙公司承担赔偿责任

B.由乙公司承担赔偿责任

C.首先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担

D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

正确答案:D

答案解析:（1）经发包人同意，总承包人可以将自己承包的“部分工作”交由第三人完成；（2）第三人（分包人）就其完成的工作成果与总承包人向发包人承担连带责任。

8、根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于不定期租赁合同的有（ ）。【多选题】

A.甲将1台机器租赁给乙，双方订有书面合同，租赁期限约定为20年

B.甲乙签订租赁合同，未约定租赁期限，且不能通过补充协议或根据合同条款、交易习惯等确定租赁期限

C.甲乙订立一口头租赁合同，租赁期限为1年

D.甲将一私房出租给乙，租赁期限为3年，现租期已届满，甲未收回房屋，乙继续居住并交纳房租

E.甲乙订立书面租赁合同，租赁期限为3年，1年后，乙经甲同意，将房屋转租给丙，订有书面合同，约定租赁期限为2年

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项B：当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，依据法律规定仍不能确定的，视为不定期租赁；（2）选项C：租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式，无法确定租赁期限的，视为不定期租赁；（3）选项D：租赁期届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期；（4）选项E：承租人经出租人同意可以将租赁物转租给第三人，承租人与出租人的租赁合同继续有效。

9、下列各项中，属于债消灭的原因的有（ ）。【多选题】

A.债的抵销

B.债务人将标的物依法提存

C.债权人行使撤销权

D.主债务与保证债务归属于一人

E.债权人单方免除债务

正确答案:A、B、D、E

答案解析:（1）债消灭的原因包括清偿、抵销、提存、免除和混同；选项D属于混同，保证债务消灭。（2）选项C：债权人对撤销权的行使结果无优先受偿权，因此，债权人成功行使撤销权并不直接导致债的消灭。

10、在侦查过程中，下列行为违反刑事诉讼法律制度规定的有（ ）。【多选题】

A.侦查人员拒绝律师讯问犯罪嫌疑人时在场的要求

B.公安机关变更逮捕措施，没有通知原批准的人民检察院

C.公安机关认为人民检察院不批准逮捕的决定有错误，提出复议前继续拘留犯罪嫌疑人

D.侦查机关未告知犯罪嫌疑人家属指定居所监视居住的理由和处所

E.侦查期间，辩护律师提出书面意见，公安机关侦查终结决定不附卷

正确答案:B、C、D、E

答案解析:（1）选项A：侦查期间，辩护律师可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助；代理申诉、控告；申请变更强制措施；向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见（不享有要求讯问时在场的权利）。（2）选项B：公安机关释放被逮捕的人或者变更逮捕措施的，应当通知原批准的人民检察院。（3）选项C：公安机关对人民检察院不批准逮捕的决定，认为有错误的时候，可以要求复议，但必须将被拘留的人立即释放。（4）选项D：指定居所监视居住的，除无法通知的以外，应当在执行监视居住后24小时以内，通知被监视居住人的家属。（5）选项E：公安机关在案件侦查终结前，辩护律师提出要求的，侦查机关应当听取辩护律师的意见，并记录在案；辩护律师提出书面意见的，应当附卷。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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宏大公司2016年发生债务利息20万元，2017年债务利息比2016年增加10%，其中资本化部分是4万元，2017年实现净利润180万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素，则该公司2017年的已获利息倍数为（ ）。

A.11.73
B.11.91
C.14.33
D.14.56

答案：A

解析：

2017年的利息＝20×（1＋10%）＝22（万元），2017年息税前利润＝净利润/（1－所得税税率）＋费用化利息＝180/（1－25％）＋（22－4）＝258（万元），2017年已获利息倍数＝258/22＝11.73。

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某企业按规定允许开立现汇账户，对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账，2013年1月1日国家公布的汇率为1美元＝6.2元人民币。
该企业2012年12月31日有关科目余额如下(单位：元)：



注：表中长期借款为建造工程专门借款。
该企业2013年1月份发生下列经济业务：
(1)该企业收回客户前欠账款30 000美元，当日汇率为1美元＝6.15元人民币。
(2)将10 000美元存款兑换为人民币存款，兑换当日汇率为：银行买入价1美元＝6.1元人民币，银行卖出价1美元＝6.3元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.2元人民币。
(3)用银行存款10 000美元偿还应付账款，当日汇率为1美元＝6.1元人民币。
(4)2013年1月31日用银行存款10 000美元归还长期借款。归还当日国家公布的汇率为1美元＝6.3元人民币。
根据上述资料，回答下列问题。
<4>.计入1月份损益的汇兑损益金额为(　)元。

A.3000
B.4000
C.6000
D.0

答案：C

解析：

应计入1月份损益的汇兑收益＝3 500＋5 500－2 000－1 000＝6 000（元）。
注意：专门借款的汇兑差额在符合资本化条件的情况应该资本化，计入在建工程。

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以公允价值为基础计量的非货币性资产交换，换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额应计入（　）。

A.其他业务成本
B.资产处置损益
C.营业外支出
D.资本公积

答案：B

解析：

换入固定资产、无形资产的，相当于将资产处置了，其公允价值与账面价值的差额计入到资产处置损益中。

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甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
（1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。
（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。
（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。
（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。
已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。
根据上述资料，回答下列问题：

<1>、当月甲企业应缴纳增值税（ ）万元。

A.35.72
B.43.20
C.30.37
D.35.73

答案：C

解析：

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
甲企业进项税=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（万元）
甲企业销项税=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（万元）
甲企业应纳增值税=30.55-0.18=30.37（万元）

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