2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2020-07-24)

发布时间：2020-07-24

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据《行政许可法》，下面的情形中没有体现行政许可的信赖保护原则的是（ ）。【单选题】

A.《矿产资源法》规定，国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开采，由矿山建设单位给予合理的补偿

B.在疫情期间，为了防止野生动物传播病毒，野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证，同时给予了补偿

C.作出行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员违反法定程序作出的准予行政许可的决定，并对被许可人受到的损害给予赔偿

D.某直辖市的小型客车客运业务影响了环境和交通秩序，市政府决定收回小型客车许可证，同时给予了补偿

正确答案:C

答案解析:本题考核行政许可法的信赖保护原则。行政机关工作人员违法行使职权给公民、法人或者其他组织造成损害，行政机关给予赔偿的情况，不符合信赖保护原则的规定，体现的是救济原则。

2、张一、李二、王三因口角与赵四发生斗殴，赵四因伤势过重死亡。其中张一系未成年人，王三情节轻微未被起诉，李二在一审开庭前意外死亡，财产由父母继承。根据刑事诉讼法律制度的规定，本案依法负有民事赔偿责任的人是（ ）。【单选题】

A.张一、李二

B.张一父母、李二父母

C.张一父母、王三

D.张一父母、李二父母、王三

正确答案:D

答案解析:刑事附带民事诉讼中，依法负有赔偿责任的人包括：（1）刑事被告人及没有被追究刑事责任的其他共同致害人（王三）；（2）未成年刑事被告人的监护人（张一父母）；（3）已被执行死刑的罪犯的遗产继承人；（4）共同犯罪案件中，案件审结前已死亡的被告人的遗产继承人（李二父母）；（5）其他对刑事被告人的犯罪行为依法应当承担民事赔偿责任的单位和个人。

3、根据相关法律规定，乙县税务局对该公司提出的陈述和申辩意见不进行复核，其法律后果有（　　）。【客观案例题】

A.行政处罚决定不能成立

B.行政处罚决定成立但不生效

C.行政处罚决定成立且生效

D.行政处罚决定效力先定

E.undefined

正确答案:A

答案解析:行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩意见，该行政处罚决定“不成立”，当事人放弃陈述或申辩权利的除外。

4、根据民法相关理论，甲、乙与丙之间的租赁法律关系属于（ ）。【客观案例题】

A.按份之债

B.法定之债

C.特定之债

D.连带之债

E.选择之债

正确答案:C、D

答案解析:本题考核债的分类。本案中，甲、乙共同合租丙的一套两居室，无论甲、乙之间是否为按份之债，但甲、乙与丙之间为连带债权、债务关系。所以选项A错误，选项D正确。甲、乙与丙之间是合同之债，合同之债为意定之债。因此，甲、乙与丙之间的租赁法律关系属意定之债，而非法定之债。所以选项B错误。甲、乙承租的丙的房屋是特定物，而非种类物。因此，甲、乙与丙之间的租赁法律关系属特定之债。所以选项C正确。甲、乙与丙之间的租赁关系具有唯一性，不具有可选择性。因此，甲、乙与丙之间的租赁法律关系属简单之债，而非选择之债。所以选项E错误。

5、根据有关司法解释规定.公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括( )。【多选题】

A.被诉的行政行为涉及其相邻权的

B.要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的

C.与撤销或者变更行政行为没有法律上利害关系的

D.被诉的行政行为涉及其公平竞争权的

E.在复议程序中被追加为第三人的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核行政诉讼原告。与行政行为有利害关系的公民、法人或其他组织对该行政行为不服的，可以依法提起行政诉讼。根据有关司法解释的规定，在下列情形下，公民、法人或其他组织也可以依法提起行政诉讼：被诉的行政行为涉及其相邻权或者公平竞争权的；在行政复议等行政程序中被追加为第三人的；要求行政机关依法追究加害人法律责任的；与撤销或者变更行政行为涉及其合法权益的。

6、在下列选项中属于我国法定的民事证据种类的是( )。【单选题】

A.原始证据

B.电子数据

C.被害人陈述

D.现场笔录

正确答案:B

答案解析:本题考核民事诉讼的证据种类。原始证据是证据分类中的类别，而非法定的证据种类。所以选项A错误。被害人陈述是刑事诉讼中的证据种类，而非民事诉讼中的证据种类。所以选项C错误。现场笔录是行政诉讼中的证据种类，而非民事诉讼中的证据种类。所以选项D错误。

7、根据行政复议法律制度的规定，公民、法人或其他组织在申请行政复议时，对具体行政行为所依据的规定一并提出审查申请，行政复议机关的正确做法有（ ）。【多选题】

A.行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理

B.行政复议机关对该规定有权处理的，应当在60日内依法处理

C.无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理

D.处理期间，不中止对具体行政行为的审查

E.处理期间，中止对具体行政行为的审查

正确答案:A、C、E

答案解析:一经转送，时限就由“30日”变为“60日”，需要区别一下。

8、甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留7日，并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则

B.环保局无权对甲进行行政拘留

C.行政拘留的日期不得超过5日

D.行政拘留属于行为罚

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：一事不二罚指的是对违法行为人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，本题中一个是行政拘留、一个是罚款，不违反本原则；（2）选项BC：行政拘留处罚只能由县级以上人民政府公安机关作出，期限一般为1日以上15日以下，环保局无权作出行政拘留的处罚决定；（3）选项D：行政拘留属于行政处罚中的人身自由罚。

9、行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的强制执行方式有（ ）。【多选题】

A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加收罚款

B.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的5%加收罚款

C.根据法律规定，查封、扣押相关财物

D.根据法律规定，将被冻结的存款划拨抵缴罚款

E.申请人民法院强制执行

正确答案:A、D、E

答案解析:选项C：查封、扣押仅为行政强制，拍卖才是行政强制执行。

10、根据《行政复议法实施条例》，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（　　）。【单选题】

A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间

B.复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间

C.补正申请材料所用时间

D.协商确定或者指定受理机关所用时间 

正确答案:B

答案解析:本题考核行政复议的审理期限。根据规定，补正申请材料所用时间、协商确定或者指定受理机关所用时间、行政复议期间专门事项鉴定所用时间以及现场勘验所用时间均不计入行政复议审理期限。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2017年10月，浙江省某市税务局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票。金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某）。2018年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，即上报材料认定36份发票为虚开，后将其中5份虚开发票定性为善意取得，隐瞒其余31份虚开发票问题。市税务局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对补查工作既不研究，也不部署。后来，稽查局在没有取得新证据的情况下重新出具了稽查报告，将5份发票定性为恶意取得（经查为从某贸易公司财务负责人刘某手中购买），建议补交税款65万余元，并处一倍罚款。2019年12月，市税务局指示将该案移送公安机关处理，但袁某不执行市局决定，未将该案移送，致使税款不能及时得到追缴，犯罪分子不能及时得到追究。
<1>、根据《刑法》规定，袁某的行为构成（ ）。

A.徇私枉法罪
B.徇私舞弊不移交刑事案件罪
C.徇私舞弊不征.少征税款罪
D.受贿罪
E.滥用职权罪
答案：B,D
解析：
本题考核徇私舞弊不移交刑事案件罪。行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重，同时又因此而收受他人贿赂，构成徇私舞弊不移交刑事案件罪与受贿罪这两个罪。
1.甲公司为上市公司，系增值税一-般纳税人，适用增值税税率17%，采用资产负债表债务法进彳所得税会计核算，适用企业所得税税率为25%，甲公司2013年度实现利润总额8000万元，涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付，不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量，12 月31日，该办公用房公允价值为2200万元，税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值率为5%。
(2) 3月5日，购人乙公司股票100万股，支付价款850万元，其中包含交易费用10万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算，11月21日，购入丙公司股票30万股，支付价款245万元，其中包含交易费用5万元，将其作为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股，税法规定，上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计人当期应纳税所得额，在处置时计人处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部广]按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元，公司2012年度财务报告于2013年3月10 日批准报出。
(4) 12月，公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元，按税法规定，此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(5) 2013年度取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门]罚款100万元，因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6) 2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:

对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题:
甲公司2013年12月31日递延所得税资产余额为() 万元。

A.56.375
B.63.875
C.256.375
D.263.875
答案：D
解析：
甲公司2013年12月31日递延所得税资产余额= ( 95.5+160+300+500) x 25%=263.875 (万元)
税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方面要件的是（　　）。

A.纳税人提供虚假材料骗取免税导致不征或少征税款
B.税务人员工作严重不负责任导致不征或少征税款
C.税务人员为照顾朋友违规决定不征或少征税款
D.税务人员因税收业务不熟造成不征或少征税款
答案：C
解析：
（1）选项AD：在税务机关采用定期定额征收方式导致少征税款，或者纳税人提供虚假材料骗取减免税出现的不征或者少征税款，以及因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况下，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，不能认定为有罪；（2）选项B：税务人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪。
2020年9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。

A.7.12
B.6.75
C.7.35
D.4.2
答案：B
解析：
应缴纳消费税=（47.46+3.39）÷（1+13%）×15%=6.75（万元）。

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