2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2020-12-09)

发布时间：2020-12-09

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关死刑复核程序的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.死刑案件的一审判决应当经过最高人民法院核准，死刑案件的二审判决一经作出立即发生法律效力

B.中级人民法院判处死刑缓期2年执行的案件，由高级人民法院核准

C.高级人民法院判处死刑的第一审案件被告人不上诉的，由高级人民法院复核后执行

D.最高人民法院复核死刑案件，高级人民法院复核死刑缓期执行的案件，应当由审判员3人组成合议庭进行

E.最高人民法院复核死刑案件，应当讯问被告人，辩护律师提出要求的，应当听取辩护律师的意见

正确答案:B、D、E

答案解析:选项AC：高级人民法院判处死刑的第一审案件被告人不上诉的，和判处死刑的第二审案件，都应当报请最高人民法院核准。

2、陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间，谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房屋。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.陈某将该房屋卖给谢某应得到贺某的同意

B.如陈某经贺某同意将该房屋卖给了谢某，则应将转让所得价款提前清偿债务或者提存

C.如谢某代为偿还20万元借款，则陈某的转让行为无须得到贺某同意

D.张某的保证期间为主债务履行期届满之日起6个月

E.张某的保证期间为主债务履行期届满之日起2年

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）选项AB：抵押期间，抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，应当将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存；（2）选项C：抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外；（3）选项DE：当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

3、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（ ）。【多选题】

A.可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质

B.可以根据合伙协议的约定执行合伙事务

C.不可以以劳务出资

D.按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，须通知其他合伙人

E.可以同本有限合伙企业进行交易

正确答案:A、C、D、E

答案解析:本题考核有限合伙企业及合伙人的特殊规定。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

4、根据《行政复议法》的规定，下列情形中，行政复议机关可以进行调解的有（ ）。【多选题】

A.某企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议

B.省政府征用甲村土地，甲村居民认为补偿数额过低申请复议

C.公安机关以韩某非法种植罂粟为由对其处以拘留5日并处2000元罚款，韩某不服申请复议

D.杨某对建设部门违法拆除其房屋的赔偿决定不服申请复议

E.薛某对市房管局房屋产权登记错误的行为申请行政复议

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核行政复议的调解。选项A中关于税率及税额的问题是法律的直接规定，不是税务机关的自由裁量范围，不可以进行调解。选项E是对错误的行政登记行为不服申请行政复议的情况，行政登记行为不属于自由裁量的行政行为，所以不能进行调解。

5、在本案复议阶段，相关行政复议机构（ ）。【客观案例题】

A.有权责令被申请人纠正违法的征税行为

B.应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人

C.按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据

D.如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请

E.认为必要时，有权实地调查核实证据

正确答案:B、C、D、E

答案解析:本题考核行政复议的受理、审理期限、决定、证据。行政复议决定包括：维持决定；履行决定、撤销、变更或者确认违法决定、责令被申请人赔偿的决定。没有责令纠正违法行为的复议决定。

6、根据税务行政复议法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.电子发票可以作为税务行政复议的证据使用

B.在税务行政复议过程中，申请人应当对税务具体行政行为的违法性举证

C.在税务行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

D.在税务行政复议过程中，行政复议工作人员不得自行向申请人和其他有关组织或者个人调查取证

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：电子证据可以作为税务行政复议证据；（2）选项B：在税务行政复议程序中，“被申请人”对其作出的税务具体行政行为负有举证责任；（3）选项C：在税务行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据；（4）选项D：行政复议机构在行政复议案件审理中享有调查取证权，调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件。

7、根据破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请，会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。下列关于破产受理法律后果的表述中，不正确的有（　　）。【客观案例题】

A.债务人对无财产担保的个别债权人的债务清偿原则上无效

B.人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产

C.有关债务人财产的执行程序应当终止

D.有关债务人财产的保全措施应当解除

E.人民法院裁定不受理破产申请的，应当自裁定之日起5日内送达申请人并说明理由

正确答案:C

答案解析:选项CD：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。

8、甲公司向社会公开发布招标公告，乙公司、丙公司、丁公司得知公告后向甲公司发出了投标书。甲公司经过决标，确定乙公司中标，并向其发出中标通知书。下列有关本案的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.甲公司发出招标公告的行为在性质上属于要约邀请

B.甲公司发出招标公告的行为在性质上属于要约

C.乙公司发出投标书的行为在性质上属于要约

D.乙公司发出投标书的行为在性质上属于承诺

E.甲公司发出中标通知书的行为在性质上属于承诺

正确答案:A、C、E

答案解析:招标是要约邀请，投标是要约，定标是承诺。

9、某地方性法规设定的下列行政许可中，符合法律规定的是（ ）。【单选题】

A.取得注册税务师执业资格证书应当提供100万元以上银行存款证明

B.申请取得公司营业执照应当先聘请某机构为筹备顾问，并具有该机构出具的筹备意见书

C.外地啤酒进入本地销售应当先向工商行政管理局提出申请，审核同意后方可销售

D.因本地生猪流行疫病且对人类的影响不明，规定即日起3个月内所有本地生猪离开饲养地应当先取得疾控中心的许可

正确答案:D

答案解析:本题适合用排除法解答。（1）选项A：属于设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可，地方性法规不得设定；（2）选项B：行政机关实施行政许可，不得向申请人提出购买指定商品、接受有偿服务等不正当要求；（3）选项C：属于设定限制其他地区的商品进入本地区市场的行政许可，不符合规定；（4）选项D：属于设定临时性行政许可。

10、下列有关担保物权的特征的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.担保物权是自物权

B.担保物权具有从属性

C.担保物权具有不可分性

D.担保物权的成立必须转移标的物的占有

E.担保物权具有物上代位性

正确答案:B、C、E

答案解析:（1）选项A：除所有权以外的物权均为他物权，担保物权也属于他物权；（2）选项D：担保物权分为优先性担保物权和占有性担保物权，占有性担保物权须以移转担保物的占有于债权人。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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若公司董事会作出的决议存在违反公司章程的瑕疵,则可以对该决议提起撤销之诉的人员有()

A.公司非控股股东
B.列席董事会会议的非股东监事
C.出席董事会会议具有表决权的非股东董事
D.出席董事会会议的股东
E.受决议内容影响的股东

答案：A,D,E

解析：

董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，“股东”有权请求人民法院撤销，“非股东监事”、“非股东董事”则无权请求撤销，故选项BC错误。

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（2014年）诉讼时效期间与除斥期间是民法上两项权利行使的限制期间，下列关于二者区别的说法中，正确的是（　　）。

A.诉讼时效期间届满则实体权利消灭，除斥期间届满则胜诉权消灭
B.诉讼时效期间为不变期间，除斥期间为可变期间
C.诉讼时效期间适用于请求权，除斥期间适用于形成权
D.除斥期间适用中断、中止、延长，诉讼时效期间并不适用

答案：C

解析：

（1）选项A：诉讼时效期间届满则“胜诉权”消灭，除斥期间届满则“实体权利”消灭；（2）选项B：诉讼时效期间为“可变期间”，除斥期间为“不可变期间”；（3）选项D：诉讼时效期间适用中断、中止、延长，除斥期间为不变期间。

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根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。

A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费
E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

答案：B,D,E

解析：

新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提供下列资料：（1）《税务登记证》副本；（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；（3）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；（4）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；（5）国家税务总局规定的其他有关资料。

【知识点】 其他

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某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2019年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元（相应的进项税额已抵扣）的账务处理为：　　
借：生产成本 　　　　 80000
　　　　贷：原材料 　　　　　　　 80000
税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（　）。

A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.以前年度损益调整

答案：C,E

解析：

根据题意，期末在产品没有余额，则不涉及生产成本，贷方应当涉及库存商品和以前年度损益调整。

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