2020年税务师职业资格考试《财务与会计》每日一练(2020-01-20)
发布时间:2020-01-20
2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是()。【单选题】
A.盈余公积转增资本
B.盈余公积补亏
C.资本公积转增资本
D.用税后利润补亏
正确答案:A
答案解析:选项B,借记“盈余公积”科目,贷记“利润分配-未分配利润”科目,借贷双方均属于留存收益,不会引起留存收益总额发生变动。选项C,资本公积转增资本涉及“资本公积”、“股本”科目,不影响留存收益。选项D,税后利润弥补亏损,借贷双方均属于留存收益,一增一减,对其总额无影响。
2、甲公司2018年12月31日设备F转入改良时的账面价值为( )万元。【客观案例题】
A.540
B.500
C.652.3
D.560
正确答案:B
答案解析:2018年度该设备计提的折旧额=(560-20)/9=60(万元)
3、甲公司按“2/10,N/30”的付款条件购入货物80万元。如果企业在10天以后付款,则放弃现金折扣的信用成本为( )。【单选题】
A.73.47%
B.36.73%
C.41.53%
D.66.58%
正确答案:B
答案解析:放弃折扣的信用成本率=[折扣/(1-折扣)]×[360/(付款期-折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%
4、下列项目中,不影响稀释每股收益的有( )。【多选题】
A.可转换公司债券
B.派发股票股利
C.拆股或并股
D.配股
E.公积金转增资本
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,可转换公司债券影响稀释每股收益的计算。
5、某企业经营第一年亏损5万元,第二年实现税前利润25万元(弥补期限未超过5年),所得税税率为25%,法定盈余公积的提取比例是10%,假设不存在纳税调整事项,则该企业当年应提取的法定盈余公积为()万元。【单选题】
A.3
B.2.5
C.1.5
D.0
正确答案:C
答案解析:所得税费用为(25-5)×25%=5(万元),净利润为25-5=20(万元),应提取的法定盈余公积为(20-5)×10%=1.5(万元),所以选项C正确。或:(25-5)×(1-25%)×10%=1.5(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.应当作出证据不足.指控的犯罪不能成立的无罪判决
C.应当要求检察院补充侦查
D.应当终结诉讼
B.6300
C.6000
D.6640
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款232万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入。
(2) 9月上旬接受客户捐赠原材料-批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,企业将捐赠收人直接记人了“资本公积”账户核算。
(3) 10月份购置并投人使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元,企业将购置金额一次性计入了 成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通,过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。
(本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15% )
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
职工公会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额()万元
B.10.60
C.2.88,
D.11.16
职工福利费税前扣除限额=856x 14%=119.84 (万元),应纳税调增=131-119.84=11.16 (万元) ;
职工教育经费税前扣除限额=856 x 8%=68.48 ( 万元),不用调整。
B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除
(1)在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除。
(2)自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。
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