2022年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习(2022-02-09)
发布时间:2022-02-09
2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十二章 流动负债5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2009年乙公司因该事项确认的费用为()元。【客观案例题】
A.186667
B.462000
C.154000
D.0
正确答案:C
答案解析:2009年应确认的应付职工薪酬和当期费用=(200-20-15)×100×28×1/3=154000(元)
2、A公司为一上市公司。2017年1月1日,公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权,这些职员从2017年1月1日起在该公司连续服务3年,即可以5元每股购买100股A公司股票,从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为30元。至2019年12月31日A公司估计的100名管理人员的离开比例为10%。假设剩余90名职员在2019年12月31日全部行权,A公司股票面值为1元。则因为行权A公司应确认的资本公积(股本溢价)金额为()元。【单选题】
A.36000
B.300000
C.306000
D.291000
正确答案:C
答案解析:在等待期内确认的管理费用,即“资本公积-其他资本公积”的金额=100×(1-10%)×100×30=270000(元)。所以计入“资本公积-股本溢价”科目的金额=90×5×100+270000-90×100×1=306000(元)。本题相关的账务处理:借:银行存款 45000 资本公积—其他资本公积 270000 贷:股本 9000 资本公积—股本溢价 306000
3、2012年乙公司因该事项确认的计入当期损益的金额为()元。【客观案例题】
A.210000
B.41000
C.147000
D.20000
正确答案:B
答案解析:2011年应支付的现金=70×32×100=224000(元)应确认的应付职工薪酬余额=(200-20-10-15-70)×100×36=306000(元)应确认的当期费用=306000+224000-320000=210000(元)2012年应支付的现金=50×40×100=200000(元)应确认的应付职工薪酬余额=(200-20-10-15-70-50)×100×42=147000(元)应确认的当期损益=147000+200000-306000=41000(元)
4、下列有关金融负债的说法中,正确的有()。【多选题】
A.非衍生合同,交付可变数量的自身权益工具,确认为金融负债
B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债初始计量时发生的相关交易费用应当直接计入当期损益
C.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债应当按公允价值进行后续计量
D.对于按公允价值进行后续计量的金融负债,其公允价值变动形成的利得或损失,应计入当期损益
E.交易性金融负债公允价值大于账面余额时,贷记“公允价值变动损益”
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E不正确,交易性金融负债公允价值大于账面余额时,借记“公允价值变动损益”,贷记“交易性金融负债(公允价值变动)”。
5、甲公司2020年5月1日与丙公司签订销售合同。合同规定,甲公司向丙公司销售2000件B商品,每件B商品销售价格为1.5万元。甲公司已于当日收到货款,每件B商品销售成本为0.5万元。同时,甲公司于2020年9月30日按每件1.75万元的价格购回全部商品。甲公司开具增值税专用发票,商品未发出。甲公司和丙公司适用的增值税税率均为13%。则下列表述中,正确的有()。【多选题】
A.甲公司应该确认主营业务收入3000万元
B.5月31日甲公司应确认其他应付款3000万元
C.5月31日甲公司应确认其他应付款100万元
D.9月30日甲公司购回商品时应借记“库存商品”3500万元
E.上述业务影响甲公司20年度营业利润的金额为500万元
正确答案:C、E
答案解析:①2020年5月1日借:银行存款 3390 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 390 其他应付款 3000借:发出商品 1000 贷:库存商品 1000②2020年5月31日借:财务费用 100[(1.75-1.5)×2000÷5] 贷:其他应付款 100③2020年9月30日借:财务费用 100[(1.75-1.5)×2000÷5] 贷:其他应付款 100借:其他应付款 3500(3000+100×5) 应交税费—应交增值税(进项税额) 455 贷:银行存款 3955(1.75×2000×1.13)借:库存商品 1000 贷:发出商品 1000
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)支付的土地出让金应取得何种合规的票据?
(2)请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时,当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。
(2)当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款
销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率)
B.对公安局作出的行政拘留决定不服
C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D.对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服
B、被羁押的犯罪嫌疑人聘请的律师可以为其申请取保候审,但犯罪嫌疑人的近亲属不能申请
C、公安机关对经人民检察院批准逮捕的人,必须在逮捕后24小时内进行讯问
D、对流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑人,公安机关可以采取拘留措施,但拘留的时间不得超过24小时
B.个人取得的国债转让所得
C.个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分
D.职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益
E.个人合伙企业的留存利得
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