2020年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习(2020-05-24)
发布时间:2020-05-24
2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十三章 流动负债5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项税金中,应计入相关资产成本的有()。【多选题】
A.用于厂部管理人员福利的产成品应交纳的增值税
B.处置无形资产应交的增值税
C.外购用于生产固体盐的液体盐应交纳的资源税
D.购建厂房交纳的耕地占用税
E.收购未税矿产品代收代缴的资源税
正确答案:D、E
答案解析:选项A,应记入“管理费用”科目;选项C,应交纳的资源税在购入时可以抵扣,借记“应交税费-应交资源税”科目。
2、A公司为增值税一般纳税人,于2018年12月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。该批产品的价款为200万元,增值税税额为32万元,假设销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司给予的商业折扣为5%,现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司在2018年12月10日付清货款。A公司付款时冲减的“财务费用”金额是()万元。【单选题】
A.3.8
B.4
C.4.446
D.4.68
正确答案:A
答案解析:由于计算现金折扣不考虑增值税的影响,那么冲减的“财务费用”=200×95%×2%=3.8(万元)。
3、甲公司实行非累计带薪缺勤货币补偿制度,补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2018年,甲公司有10名管理人员放弃10天的带薪年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为200元,月工资为4500元。则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为()元。【单选题】
A.60000
B.40000
C.20000
D.10000
正确答案:A
答案解析:甲公司应编制的会计分录为:借:管理费用 60000 贷:应付职工薪酬—工资(10×10×200)20000 —非累计带薪休假(10×10×200×2)40000则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额=60000(元)实际支付时:借:应付职工薪酬-工资(10×10×200)20000 —非累计带薪休假(10×10×200×2)40000 贷:银行存款 60000
4、2009年乙公司因该事项确认的费用为()元。【客观案例题】
A.186667
B.462000
C.154000
D.0
正确答案:C
答案解析:2009年应确认的应付职工薪酬和当期费用=(200-20-15)×100×28×1/3=154000(元)
5、下列项目中,应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。【多选题】
A.无偿提供给职工使用的住房计提的折旧费
B.无偿提供给职工使用租赁住房等资产的租金
C.以现金结算的股份支付
D.以权益结算的股份支付
E.支付给职工超额劳动的奖金
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项A,将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬;选项B,租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬;选项C,以现金结算的股份支付也应确认为应付职工薪酬;选项D,以权益结算的股份支付,应确认为资本公积,故不选;选项E,支付给职工超额劳动的奖金属于职工薪酬的范围,应根据受益对象计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.以应纳税所得额为计税依据
C.只对具有独立法人资格的公司等法人企业和其他组织征收公司所得税
D.纳税人与负税人通常是不一致的
B.设立董事会的,其成员为3-13人
C.公司章程应由全体股东共同制定
D.有限责任公司均应当设立监事会
E.股东人数不超过50人
B.24.00
C.28.00
D.30.00
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