2020年税务师职业资格考试《财务与会计》历年真题(2020-08-07)
发布时间:2020-08-07
2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
B.“应交税费—应交增值税(减免税款)”记录企业按规定准予减免的增值税额
C.“应交税费—预交增值税”核算企业转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按规定应预缴的增值税额
D.“应交税费—应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额
E.“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额,贷方余额反映多缴的增值税额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项A,“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额;选项B,“应交税费—应交增值税(减免税额)”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;选项C,“应交税费—预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额;选项D,“应交税费—应交增值税(已交税金)”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额;选项E,“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税,贷方余额表示未缴增值税。
2、该套生产线投产后第二年流动资金的投资额是( )万元。【客观案例题】
A.10
B.50
C.20
D.30
正确答案:A
答案解析:第一年流动资金投资额=30-10=20(万元)第二年流动资金需用额=50-20=30(万元)第二年流动资金投资额=30-20=10(万元)。
3、破产企业按照法律、行政法规规定支付职工补偿金时,可能涉及的会计科目是( )。【单选题】
A.债务清偿净损益
B.清算净值
C.破产费用
D.其他费用
正确答案:A
答案解析:破产企业按照法律、行政法规规定支付职工补偿金时,按照相关账面价值借记“应付职工薪酬”等科目,按照实际支付的金额,贷记“现金”“银行存款”等科目,按其差额,借记或贷记“债务清偿净损益”科目。
4、下列关于内部研发无形资产的会计处理的表述中,错误的是( )。【单选题】
A.开发阶段发生的未满足资本化条件的支出应计入当期损益
B.研究阶段发生的支出应全部费用化
C.研究阶段发生的符合资本化条件的支出可以计入无形资产成本
D.开发阶段发生的符合资本化条件的支出应计入无形资产成本
正确答案:C
答案解析:内部研发无形资产,研究阶段支出应全部费用化处理,开发阶段发生的符合资本化条件的支出计入无形资产成本,不符合资本化条件的支出费用化,选项C错误。
5、长江公司2017年1月5日与黄河公司签订合同,为黄河公司的办公楼安装6套太阳能发电系统。合同总价格为180万元(不含增值税)。截至2017年12月31日,长江公司已完成2套。剩余部分预计在2018年4月1日之前完成。该合同仅包含一项履约义务,且该履约义务满足在某一时段内履行的条件。长江公司按照已完成的工作量确定履约进度为60%。假定不考虑相关税费,长江公司2017年末应确认的收入为( )万元。【单选题】
A.0
B.180
C.60
D.108
正确答案:D
答案解析:长江公司2017年末应确认的收入=180×60%=108(万元)。
6、2016年1月1日,长江公司发行股票对其所有者权益的影响金额为( )万元。【客观案例题】
A.40
B.2400
C.800
D.2360
正确答案:D
答案解析:会计分录:借:长期股权投资—投资成本 2400 贷:股本 200 资本公积—股本溢价 2200借:资本公积—股本溢价 40 贷:银行存款 40长江公司发行股票对其所有者权益的影响金额=2400-40=2360(万元)。
7、长江公司产品生产每年需要某原材料150000公斤,每次订货变动成本为93元,单位变动储存成本为1.5元/公斤,则长江公司该原材料的最优经济订货批量为( )公斤。【单选题】
A.7000
B.5314
C.4313
D.8600
正确答案:C
答案解析:最优经济订货批量EOQ=√(2KD/K_c )=√(2×93×150000/1.5)=4313(公斤)。
8、长江公司于2017年年初为公司管理层制订和实施了一项短期利润分享计划,公司全年的净利润指标为7000万元。如果完成的净利润超过7000万元,公司管理层可以获得超过7000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定长江公司2017年度实现净利润8000万元,不考虑其他因素,长江公司2017年度实施该项短期利润分享计划时应作的会计处理是( )。【单选题】
A.借:本年利润 100 贷:应付职工薪酬 100
B.借:利润分配 100 贷:应付职工薪酬 100
C.借:管理费用 100 贷:应付职工薪酬 100
D.借:营业外支出 100 贷:应付职工薪酬 100
正确答案:C
答案解析:企业应当将短期利润分享计划作为费用处理,不能作为净利润的分配。会计处理如下:借:管理费用 100 贷:应付职工薪酬 100
9、2017年12月1日黄河公司对长江公司提起诉讼,认为长江公司侵犯本公司知识产权,要求长江公司赔偿损失,至2017年12月31日法院尚未对案件进行审理。长江公司经咨询律师意见,认为胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%,如果败诉需要赔偿50万元,则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额是( )万元。【单选题】
A.0
B.50
C.15
D.30
正确答案:B
答案解析:长江公司认为败诉的可能性为60%,达到很可能标准(>50%,≤95%),应确认预计负债。或有事项涉及单个项目,按照最可能发生的金额确定,则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额为50万元。
10、下列各项不属于资产负债表中所有者权益项目的有( )。【多选题】
A.其他综合收益
B.其他收益
C.其他权益工具
D.未分配利润
E.本年利润
正确答案:B、E
答案解析:所有者权益根据其核算的内容,可分为股本(实收资本)、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、盈余公积、未分配利润等,所以选项B和E不属于所有者权益项目。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.基金份额
C.应收账款
D.债券
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额1200万元,税额108万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金。本月收到2020年3月至8月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元,增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付桥闸通行费,取得增值税电子普通发票注明税额0.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
B.48
C.72
D.108
B.可变现净值
C.历史成本
D.现值
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