2021年税务师职业资格考试《财务与会计》模拟试题(2021-04-03)

发布时间:2021-04-03


2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、甲企业只生产销售一种产品,2019年度该产品的销售数量为1000件,单价为18元,单位变动成本为12元,固定成本总额为5000元。如果甲企业要求2020年度的利润总额较上年度增长12%,在其他条件不变的情况下,下列单项措施的实施即可达到利润增长目标的有( )。【多选题】

A.销售数量增加1%

B.销售单价提高0.5%

C.固定成本总额降低2.4%

D.单位变动成本降低1%

E.销售数量增加1%,固定成本总额降低1.2%

正确答案:C、D、E

答案解析:2019年度利润总额=1000×(18-12)-5000=1000(元)。在此基础上,如果使2020年度的利润增长12%,即达到1120元[1000×(1+12%)],分析如下:选项A,利润总额= 1000×(1+1%)×(18-12)-5000=1060(元),不符合题意;选项B,利润总额=1000×[18×(1+0.5%)-12]-5000=1090(元),不符合题意;选项C,利润总额=1000×(18-12)-5000×(1-2.4%)=1120(元),符合题意;选项D,利润总额=1000×[18-12×(1-1%)]-5000=1120(元),符合题意;选项E,利润总额=1000×(1+1%)×(18-12)-5000×(1-1.2%)=1120(元),符合题意。【应试技巧】这里将选项中的数据代入题目,判断是否符合题意,可节省计算时间。

2、甲公司为筹集资金发行一批贴现债券,面值1000元,期限为10年,假设折现率为5%,则其发行价格应为( )元。[已知(p/f,5%,10)=0.6139,(p/a, 5%, 10)=7.7217]【单选题】

A.920.85

B.613.90

C.1000.00

D.999.98

正确答案:B

答案解析:债券的价值=1000×(P/F,5%,10)=1000×0.6139=613.9(元)

3、甲公司2018年9月30日购入固定资产,账面原值为1500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2019年12月31日的应纳税暂时性差异余额为()万元。【单选题】

A.225

B.900

C.1125

D.255

正确答案:A

答案解析:资产的账面价值=1500-1500/5×3/12-1500/5=1125(万元);计税基础=1500-1500×5/15-1500×4/15×3/12=900(万元);账面价值>计税基础,即应纳税暂时性差异的期末余额为225万元。

4、下列属于“周转材料一包装物”科目核算范围的是( )。【多选题】

A.随同产品出售而单独计价的包装物

B.随同产品出售而不单独计价的包装物

C.用于包装产品,作为产品组成部分的包装物

D.计划上单独列作企业产品的包装物

E.出租给购货单位使用的包装物

正确答案:A、B、C、E

答案解析:属于“包装物”科目核算范围的有四方面内容:①用于包装产品,作为产品组成部分的包装物;②随同产品出售而不单独计价的包装物;③随同产品出售而单独计价的包装物;④出租出借的包装物。选项D,应作为“库存商品”核算。

5、下列各项影响固定资产投资项目的现金流量的有( )。【多选题】

A.机器设备人工安装成本

B.经营过程中的付现支出

C.收回固定资产的残值

D.固定资产折旧额

E.收回原垫付的流动资金

正确答案:A、B、C、E

答案解析:固定资产折旧是非付现成本,没有产生现金流量。

6、2019年1月1日阳光公司赊销商品一批,并于当日发出商品。1月1日已经满足收入确认条件,款项于2月3日收到。阳光公司在1月1日确认了收入并结转成本。上述处理所遵循的会计核算基础或会计信息质量要求是( )。【单选题】

A.相关性

B.收付实现制

C.权责发生制

D.实质重于形式

正确答案:C

答案解析:权责发生制要求,凡是当期已经实现的收入和已经或应当负担的费用,无论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用。

7、下列各项中,应计入营业外支出的是()。【单选题】

A.工程物资在建设期间发生的盘亏净损失

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.租入的固定资产发生的改良支出

D.非正常原因(筹建期)造成的单项在建工程报废净损失

正确答案:B

答案解析:选项A应计入在建工程;选项C应计入长期待摊费用;选项D应计入管理费用。

8、甲企业只生产一种产品,年产销量为5万件,单位产品售价为20元。为了降低成本,计划购置新生产线。购置新生产线后据预测可使变动成本降低20%,产销量不变。目前生产条件下的变动成本为40万元。则购置新生产线之后该产品的单位边际贡献是( )元。【单选题】

A.12

B.6.4

C.13.6

D.8

正确答案:C

答案解析:目前的单位变动成本=40/5=8(元)购置新生产线之后的单位变动成本=8× (1-20%)=6.4(元)单位边际贡献=20-6.4=13.6(元)

9、丁公司采用移动加权平均法计算发出产成品的实际成本。2020年3月初产成品的账面数量为20个,账面余额为1200元;本月10日和20日分别完工入库产成品400个和600个,单位成本分别为64.2元和62元;本月15日和25日分别销售产成品380个和500个。该公司3月末产成品的账面余额为( )元。【单选题】

A.8680.00

B.8697.50

C.8795.29

D.8988.00

正确答案:B

答案解析:15日销售产品的成本=380×[(1200+400×64.2)/(20+400)]=24320(元),25日销售产品的成本=500×[(1200+400×64.2-24320+600×62)/(20+400-380+600)]=31062.5(元)。月末产成品的账面余额=1200+400×64.2-24320+600×62-31062.5 =8697.5(元)。

10、甲企业2020年2月15日收到一张面值为50000元,6个月到期,年利率10%的商业承兑汇票(按月计提利息)。4月15日,企业持商业汇票向银行贴现,贴现率为12%,则贴现额为( )元。【单选题】

A.50400

B.50500

C.50000

D.5400

正确答案:A

答案解析:贴现额= 50000×(1+10%×6/12)-50000×(1+10%×6/12)×12%×4/12=50400(元)


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的是( )。

A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,以货物的销售价格计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物,按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
答案:C
解析:
以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格;销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额。

(2018年)2018年2月10日,甲公司赊销一批材料给乙公司。应收价税合计金额为58500元。当年5月10日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲公司同意减免乙公司10000元债务,余额用银行存款立即付清。甲公司已对该债权计提了1000元坏账准备。则下列关于该债务重组的会计处理表述中正确的有( )。

A.乙公司应确认债务重组利得10000元
B.甲公司应确认债务重组损失9000元
C.乙公司应确认债务重组利得11000元
D.甲公司应确认债务重组损失10000元
E.乙公司应确认债务重组利得9000元
答案:A,B
解析:
甲公司的账务处理为:
借:银行存款                  48500
坏账准备                  1000
营业外支出—债务重组损失          9000
贷:应收账款                  58500
乙公司的账务处理为:
借:应付账款                  58500
贷:银行存款                  48500
营业外收入—债务重组利得         10000

下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中,不正确的是( )。

A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B.动产转让所得,按照动产所在地确定
C.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定
D.股息.红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
答案:B
解析:
动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

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