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问答题
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
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考题
在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）
考题
某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目土地使用权，缴纳了契税。
（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元、发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。
（3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（2018年）
（1）回答该公司办理土地增值税申报纳税的地点。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
考题
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
考题
2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下。
（1）2016年6月，以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。
（3）2017年3月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税；其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明房地产开发成本包含的项目。
（2）简要说明房地产开发费用的扣除标准。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。
考题
（2018年）某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。
（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。
（3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。
其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
考题
某商贸企业因资金链断裂，于2019年6月将其位于市区的一座商场转让，取得不含增值税销售收入30000万元。2013年建造该商场时，为取得土地使用权支付金额4000万元（不能提供有效凭据），开发成本5000万元。转让时经评估确定该商场的重置成本价为20000万元，成新度折扣率为70%，允许扣除的有关税金及附加1200万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算土地增值税时该商场的评估价格。
（2）计算土地增值税时是否能扣除土地使用权金额4000万元，并说明理由。
（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算转让商场时应缴纳的土地增值税。
考题
某工业企业 2018 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含税销售收入 12000 万元。2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 3000 万元，发生建造成本 4000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率 0.5‰，成新度折扣率 60%，企业选择简易计税方法计算增值税。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）请解释重置成本价的含义。
（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
（3）计算土地增值税时允许扣除的税金及附加。
（4）计算土地增值税时允许扣除的印花税。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
考题
（2017年）2017年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
（1）2016年6月以17760万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。
（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。
（3）2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。
其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明房地产开发成本包含的项目。
（2）简要说明房地产开发费用的扣除标准。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。
考题
（2017年）2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
（1）2014年6月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
（2）自2015年5月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。
（3）2017年3月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2%的预征率预缴该项目土地增值税500万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
……
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
考题
营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（ ）
考题
土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
考题
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）A、土地增值税＝增值额×30％B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
考题
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税
考题
单选题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。A
就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税B
就其全部增值额计算缴纳土地增值税C
就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税D
就其取得的收入计算缴纳土地增值税
考题
单选题土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。A
应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率B
应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率C
应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率D
应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
考题
单选题下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（ ）。A
对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B
纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除C
房地产的继承不属于土地增值税的征税范围D
扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定
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