网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
某项目投产后第一年则达到100%运营符合。达产时项目年销售收入为2000万元（不含税），年总成本费用包含外购原材料辅助材料为700万元，外购煤、电、其他动力12万元，外购新鲜水8万元。项目营业税金及附加费率为10%（包括城市维护建设税税率5%、教育费附加费率3%及地方教育附加2%），项目不适用营业税，没有消费税应税产品。投入和产出的增值税率为17%(水除外为13%)。可抵扣固定资产进项税额为300万元。试计算项目投产第二年应交营业税金及附加为多少？
参考答案
参考解析
解析： “营业税金及附加”包括营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加，本题中该项目的营业税金及附加中仅包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，都以增值税为计算基础（因为该项目没有营业税和消费税），所以该项目第二年应交营业税金及附加为第二年应交增值税的10%。
第一年应纳增值税：产出销项税额=2000×17%万元=340万元
运营投入进项税额=[（700+12）×17%+8×13%]万元=122.8万元
项目可抵扣的固定资产进项税额为300万元，所以第一年能够抵扣（340-122.08）万元=217.92万元
可抵扣固定资产进项税额为（300-217.92）万元=82.08万元
因此第一年应纳增值税为0。
第二年应纳增值税：产出销项税额340万元
运营投入进项税额122.08万元
可抵扣固定资产进项税余额为82.08万元
应纳增值税=（340-122.08-82.08）万元=135.84万元
第二年应交营业税金及附加=135.84×10%万元=13.58万元
第一年应纳增值税：产出销项税额=2000×17%万元=340万元
运营投入进项税额=[（700+12）×17%+8×13%]万元=122.8万元
项目可抵扣的固定资产进项税额为300万元，所以第一年能够抵扣（340-122.08）万元=217.92万元
可抵扣固定资产进项税额为（300-217.92）万元=82.08万元
因此第一年应纳增值税为0。
第二年应纳增值税：产出销项税额340万元
运营投入进项税额122.08万元
可抵扣固定资产进项税余额为82.08万元
应纳增值税=（340-122.08-82.08）万元=135.84万元
第二年应交营业税金及附加=135.84×10%万元=13.58万元
更多 “某项目投产后第一年则达到100%运营符合。达产时项目年销售收入为2000万元（不含税），年总成本费用包含外购原材料辅助材料为700万元，外购煤、电、其他动力12万元，外购新鲜水8万元。项目营业税金及附加费率为10%（包括城市维护建设税税率5%、教育费附加费率3%及地方教育附加2%），项目不适用营业税，没有消费税应税产品。投入和产出的增值税率为17%(水除外为13%)。可抵扣固定资产进项税额为300万元。试计算项目投产第二年应交营业税金及附加为多少？” 相关考题
考题
位于某市的某工程的不含税造价为100万元,当营业税税率为3%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加税税率为3%时,该工程应该计算的税金为( )万元。
A. 3.413B. 3.3C. 13D. 3
考题
一个单纯固定资产投资项目的原始投资额为210万元，全部在建设期起点一次投入，历经两年后投产，试产期为1年。试产期营业收入为10万元，经营成本为4万元，达产后每年营业收入120万元、不包括财务费用的总成本费用60万元、利息费用2万元。该固定资产预计使用5年，按照直线法计提折旧，预计净残值为10万元，该企业由于享受国家优惠政策，项目运营期第1、2年免所得税，运营期第3～5年的所得税税率为25％。试产期缴纳增值税0．5万元，不缴纳营业税和消费税。达产期每年缴纳增值税10万元，营业税1万元，消费税0．8万元，城建税税率为7％，教育费附加率为3％，项目的资金成本为10％。 要求： （1）计算投资方案的下列指标： ①建设期、运营期、达产期、计算期；②运营期内每年的折旧额；③运营期内每年的营业税金及附加；④运营期内每年的息税前利润；⑤计算期内各年的税前现金净流量；⑥计算期内各年的税后现金净流量。 （2）按照税后现金净流量计算投资项目的下列指标，并评价该项目的财务可行性。①静态投资回收期；②总投资收益率（按照运营期年均息税前利润计算）；③净现值。 （3）计算该项目的年等额净回收额。
考题
2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。A．7．3B．38．5C．42．3D．80．3
考题
(2011年考试真题)2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。A．7．3B．38．5C．42.3D．80.3
考题
某汽车制造厂2008年的预计不含税销售收入为1000万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。材料成本占总成本的百分比为60%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的营业税金及附加。
考题
某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：（1）应交消费税；（2）应交增值税（按照简捷法计算）；（3）应交城市维护建设税；（4）应交教育费附加；（5）应交销售税金及附加。
考题
甲项目需要在建设起点投入固定资产450万元，在建设期末发生无形资产投资50万元（在投产后5年内摊销完毕），并垫支流动资金30万元，建设期为2年，建设期资本化利息为12万元（全部计入固定资产原值）。预计项目使用寿命为6年，固定资产净残值为12万元，采用直线法计提折旧。项目投产后每年预计外购原材料、燃料和动力费为40万元，工资及福利费为5万元，修理费0.8万元，其他费用4．2万元，每年预计营业收入（不含增值税）为290万元（有240万元需要交纳增值税和消费税，增值税税率为17%，消费税税率为10%；有50万元需要交纳营业税，税率为5%），城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该项目适用的所得税税率为20%。要求：（1）判断甲项目属于哪种类型的投资项目，并计算原始投资额；（2）计算甲项目每年的经营成本；（3）计算甲项目每年的应交增值税、消费税和营业税；（4）计算甲项目每年的营业税金及附加；（5）计算甲项目投产后各年不包括财务费用的总成本费用；（6）计算甲项目投产后备年的息税前利润有者约束经营者的办法；（7）计算甲项目各年所得税后现金净流量；（8）如果折现率为10%，计算甲项目的净现值；（9）如果乙项目需要的投资额在建设期起点一次性投入，项目计算期为6年，用插入函数法求出的净现值为118万元，折现率也是10%，计算乙项目的净现值；（10）用方案重复法确定甲、乙项目哪个更优；（11）用最短计算期法确定甲、乙项目哪个更优。已知：（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/A，10%，6）＝4.3553，（P/A，10%，8）＝5.3349（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，6）＝0.5645，（P/F，10%，8）＝0.4665（P/F，10%，12）＝0．3186，（P/F，10%，16）＝0.2176，（P/F，10%，18）＝0.1799
考题
已知某工业投资项目相关资料如下：项目原始投资600万元，固定资产投资540万元(建设起点投入440万元，第1年末投入100万元)，流动资金投资60万元(在第3年年初投入40万元、第4年年初投入20万元)。全部资金的来源均为自有资金。该项目建设期2年，试产期1年，运营期10年。固定资产按直线法计提折旧，期满有40万元的净残值；流动资金投资于项目终结点一次收回。预计项目投产后，第一年的相关营业收入(不含增值税)为200万元，经营成本为80万元，以后每年的相关营业收入(不含增值税)和经营成本分别为300万元和120万元。营业税金及附加占含税营业收入的5%，增值税税率为17%，所得税率为20%。行业基准折现率为14%。要求：(1)计算该项目的下列指标：①达产期和计算期②固定资产年折旧③项目总投资④运营期各年不包括财务费用的总成本费用⑤运营期各年营业税金及附加⑥运营期各年息税前利润⑦计算期各年税后净现金流量(结果保留整数)；(2)计算该项目的净现值并判断是否值得投资。
考题
甲企业为生产应税消费品的企业，2007年的含税销售收入为2340万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，材料成本占总成本的百分比为60%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，适用的消费税税率为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。2008年甲企业预计的含税销售收入为2925万元，预计其他业务收入为l00万元(需要交纳营业税，税率为5%)，预交所得税200万元，直接计入管理费用的印花税为4万元。要求：(1)计算2007年和2008年的不含税销售收入及销项税额；(2)计算2007年的进项税额及应交增值税额；(3)计算应交增值税估算率；(4)计算2008年应交增值税额；(5)计算2008年预计发生的销售税金及附加；(6)计算2008年预计发生的应交税金及附加。
考题
2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。A.14.6
B.77
C.84.6
D.160.6
考题
企业本期实际缴纳增值税100万元、消费税50万元，已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，不考虑其他因素，期末应列入利润表中“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。A.55
B.65
C.110
D.150
考题
某新建项目建设投资为10000万元，其中含可抵扣固定资产进项税850万元，每年营业收入为5000万元（不含税），原材料及燃料动力费用为2000万元（不含税），增值税税率均为17%，生产负荷除第1年为80%，第2年90%外，其余各年均为100%，则项目投产第2年应纳增值税为()万元。A:0
B:17
C:68
D:119
考题
某企业为提高产品附加值，拟建设一套深加工装置，项目计算期6年，其中建设期1年，运营期5年。新建装置的固定资产费用28000万元(含可抵扣增值税进项税额3000万元)，无形资产费用4000万元，其他资产费用1000万元，基本预备费2000万元，涨价预备费1000万元。项目预备费按不同资产占项目资产的比例分摊(其中固定资产费用按不含进项税额考虑)。建设投资借款15000万元，年利率5%，每年计息一次，建设期按全年计息。运营期第1年投入流动资金5000万元。期末的固定资产残值按零计。
企业目前财务效益较好，该装置投资所含可抵扣增值税进项税额可在其建设期抵扣。新装置投产后企业每年销售收入(不含增值税)将增加21000万元，每年经营成本(不含增值税)将增加10000万元。经营成本中外购原材料、辅助材料和燃料动力费用占比为80%。增值税税率均为17%，营业税金及附加为增值税的10%。财务基准收益率(所得税前)为12%。可抵扣增值税进项税除固定资产外，其他部分忽略不计。问题;
1、计算项目新增固定资产原值。
2、计算项目各年增量净现金流量和增量财务净现值、判断项目财务可行性。
3、如果财务评价的基础上进行经济分析，效益和费用范围调整的主要内容有哪些?
(要求列出计算过程，计算结果保留整数)。
考题
项目建成投产后第一年营业收入为2100万元（含税），当年的总成本费用为2320万元，其中外购原材料燃料动力费1820万元（含税），项目适用的增值税率为17%，则项目应该缴纳的增值税为多少？
考题
某拟建工业项目（以下简称M 项目），建设期2 年，运营期6 年。根据市场需求和同类项目生产情况，计划投产当年生产负荷达到90%，投产后第二年及以后各年均为100%。该项目拟生产4 种产品，产品价格采用预测的投产期初价格（不含增值税销项税额，以下简称不含税价格），营业收入估算详见下表。
表 M 项目营业收入估算表 单位：万元
注：1.本表产品价格采用不含税价格，即营业收入以不含税价格表示。
项目建设期2 年，运营期6 年，总成本费用、经营成本、可变成本和固定成本的估算结果如下表所示。
表 总成本费用估算表 单位：万元
M 项目没有消费税应税产品。根据项目具体情况，税金及附加费率为10%（包括城市维护建设税5% 、教育费附加3%及地方教育附加2%）。投入和产出的增值税率为17%（水、产品B 除外，为13%）。可抵扣固定资产进项税额已估算为25827 万元。试估算该项目的税金及附加和增值税。
考题
某新建项目建设投资为10000万元，其中含可抵扣固定资产进项税850万元，每年营业收入为5000万元（不含税），原材料及燃料动力费用为2000万元（不含税），增值税税率均为17%，生产负荷除第1年为80%，第2年90%外，其余各年均为100%，则项目投产第2年应纳增值税为（）。A、0B、17万元C、68万元D、119万元
考题
某建筑企业年施工承包收入为6000万元，构件加工收入800万元。已知营业税率3%，城市维护建设税率7%，教育费附加率3%，则该企业当年应缴营业税金及附加为（）。A、198万元B、234万元C、236万元D、240万元
考题
单选题某公司10年增值税为10万元，消费税为8万元，营业税为5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，该公司应该列入“营业税金及附加”科目的金额为（）万元。A
15.3B
25.3C
23D
19.8
考题
单选题2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。A
80.3B
38.5C
25.8D
7.3
考题
单选题某企业当期实际缴纳增值税80万元、消费税90万元(全部为销售应税消费品所产生)。假定城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，不考虑其他特殊因素，则应记入利润表中“税金及附加”项目的金额为( )万元。A
67B
107C
187D
17
考题
单选题某工业企业当月应交纳增值税20万元，消费税30万元，营业税5万元，土地增值税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“营业税金及附加”的金额为（）万元。A
40.5B
55.5C
77D
35
考题
单选题某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元.消费税 12 万元，出售房产缴纳增值税 10 万元.土地增值税 4 万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为 7％，教育费附加费率为 3％。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（ ）万 元。A
6B
5.6C
3.92D
2.38
考题
单选题2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。A
7.3B
38.5C
42.3D
80.3
考题
单选题2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，销售应税矿产品应交资源税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。A
5.8B
38.5C
40.8D
73
考题
单选题2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。A
14.6B
77C
84.6D
160.6
热门标签
最新试卷
