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30、合规性审计是指对被审计单位是否遵守特定的法规、程序等进行审计，包括相关的会计准则制度等。
参考答案和解析
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考题
注册会计师对会计报表审计的审计程序,按其运用目的进行分类,可以分为( )。A．对被审计单位内部控制制度取得了解的程序B．符合性测试程序C．实质性测试程序D．对被审计单位会计报表发表审计意见的程序
考题
根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（ ）A．会计报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定B．会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C．会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D．会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
考题
审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：A、法律、法规、规章和其他规范性文件
B、会计准则和会计制度
C、被审计单位的历史数据和历史业绩
D、被审计单位管理层的期望
考题
根据《商业银行合规风险管理指引》，内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法不包括对合规风险的评估。( )
考题
独立审计监督的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一致性发表审计意见。其中（）是指被审计单位的会计报表的编制是否符合会计准则和国家有关会计法规的规定。A、合法性B、公允性C、一致性D、合理性
考题
基于防止销毁、隐匿重要证据等考虑，对需要突击检查等特定事项的审计，（）。A、可以不事先通知被审计单位B、审计前3日通知被审计单位C、审计前2日通知被审计单位D、审计前1日通知被审计单位
考题
某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是（）Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的B、只有Ⅰ是对的C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
考题
注册会计师审计方法的发展经历了以下哪几个阶段（）。A、以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计B、以被审计单位是否遵守了特定的法律、法规、程序或规则为特征的合规性审计C、以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计D、以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计
考题
单选题以下关于各种注册会计师审计业务的说法中，错误的是（ ）A
财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见B
经注册会计师审计后的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用，内部决策不会利用注册会计师的审计结果C
合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序和规则，或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求D
合规性审计的结果通常报送给被审计单位管理层或外部特定使用者
考题
单选题独立审计监督的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一致性发表审计意见。其中（）是指被审计单位的会计报表的编制是否符合会计准则和国家有关会计法规的规定。A
合法性B
公允性C
一致性D
合理性
考题
多选题注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括（ ）A对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策B与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求C对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动D适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
考题
单选题基于防止销毁、隐匿重要证据等考虑，对需要突击检查等特定事项的审计，（）。A
可以不事先通知被审计单位B
审计前3日通知被审计单位C
审计前2日通知被审计单位D
审计前1日通知被审计单位
考题
单选题某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是（）Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A
只有Ⅰ和Ⅲ是对的B
只有Ⅰ是对的C
只有Ⅱ和Ⅲ是对的D
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
考题
单选题在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？（）A
上一年该分公司费用的增长。B
该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。C
与合规性审计相关的舞弊的可能性。D
与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。
考题
单选题审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和（）相关联的程度。A
审计目标B
法律法规C
被审计单位D
审计人员
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