网友您好, 请在下方输入框内输入要搜索的题目:

题目内容 (请给出正确答案)
某研究院是一家中央级科研事业单位,为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,于2019年6月召开内部控制体系建设专题会议,部署实施单位内部控制体系建设。在专题会议上,单位管理层成员发言要点如下:
院长:内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位治理的基石。实施好内控规范,对于提高单位管理水平,改进单位服务的质量和效率,规范单位的财经秩序具有重要意义。在座各位务必高度重视,应运用企业化管理的理念,将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。
副院长:为确保内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由院长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作,找出存在的问题,认真整改,完善管理。
财务部主任:在全面控制的基础上,我们单位内部控制应当关注单位经济活动和业务活动的重大风险,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
综合服务中心主任:虽然《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位投资行为作了严格规定,但考虑到繁杂的投资控制程序可能降低决策效率、丧失投资机会,因此建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经业务部论证并直接报院长审批后即可实施。
纪检及审计部主任:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案,对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价应对内部控制执行的有效性发表意见。
法务部主任:我们单位应当加强对合同订立的管理,对于所有的业务合同,都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判, 并聘请外部专家参与相关工作,防范合同签订过程中的风险。
<1>?、根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,逐项分析判断上述成员的发言存在哪些不当之处,并简要说明理由。


参考答案

参考解析
解析:1.院长“将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标”的观点不当。(0.5分)
理由:行政事业单位内部控制目标包括以下五个方面:合理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产安全和使用有效、合理保证单位财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。(1.5分)
2.副院长“授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。(0.5分)
理由:内部控制建设是一项系统工程,需要单位全体员工共同参与并承担相应职责,而非仅仅一个财务部就能完成此项工作。(1分)
3.财务部主任观点恰当。(1.5分)
4.综合服务中心主任“建议简化投资审批程序,重大投资项目经投资部门论证并直接报院长审批后即可实施”的观点不当。(0.5分)
理由:重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策[或:实行联签制度]。(1分)
5.纪检及审计部主任“对单位经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价”和“对内部控制执行的有效性发表意见”的观点不当。(0.5分)
理由:① 单位应在风险评估的基础上,侧重对高风险领域和重要业务单位、重要经济事项进行评价。② 内部控制评价是对单位内部控制有效性发表意见,内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制执行的有效性。(1.5分)
6.法务部主任“对于所有的业务合同,都组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判,并聘请外部专家参与相关工作,防范合同签订过程中的风险”观点不当。(0.5分)
理由:不符合重要性原则。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,才应当采取这种方式。(1分)
更多 “某研究院是一家中央级科研事业单位,为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,于2019年6月召开内部控制体系建设专题会议,部署实施单位内部控制体系建设。在专题会议上,单位管理层成员发言要点如下: 院长:内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位治理的基石。实施好内控规范,对于提高单位管理水平,改进单位服务的质量和效率,规范单位的财经秩序具有重要意义。在座各位务必高度重视,应运用企业化管理的理念,将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。 副院长:为确保内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由院长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作,找出存在的问题,认真整改,完善管理。 财务部主任:在全面控制的基础上,我们单位内部控制应当关注单位经济活动和业务活动的重大风险,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。 综合服务中心主任:虽然《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位投资行为作了严格规定,但考虑到繁杂的投资控制程序可能降低决策效率、丧失投资机会,因此建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经业务部论证并直接报院长审批后即可实施。 纪检及审计部主任:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案,对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价应对内部控制执行的有效性发表意见。 法务部主任:我们单位应当加强对合同订立的管理,对于所有的业务合同,都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判, 并聘请外部专家参与相关工作,防范合同签订过程中的风险。 ?、根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,逐项分析判断上述成员的发言存在哪些不当之处,并简要说明理由。” 相关考题
考题 根据《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》的要求,各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作,在规定时间内向()逐级报送本地区行政事业单位内部控制报告。A、本级人民政府B、上级人民政府C、上级行政主管部门D、上级财政部门

考题 内部控制的核心内涵和政策来源是()。 A、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》B、《行政事业单位内部控制规范(试行)》C、《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》D、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》

考题 根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》,单位建立与实施内部控制,应当遵循的基本原则包括()。 A、全面性原则B、重要性原则C、成本与效益原则D、制衡性原则

考题 《行政事业单位内部控制规范(试行)》中的内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。() 此题为判断题(对,错)。

考题 内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动,能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况,符合以上要求的原则是()。 A.重要性原则B.规范性原则C.客观性原则D.全面性原则

考题 为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,在境内外同时上市的A股份有限公司于2010年末召开了内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,公司管理层成员发言要点如下: 董事长:内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力、促进企业持续健康发展意义重大。本公司作为首批实施内部控制规范的企业,应当树立强烈的责任感和使命感。请在座各位务必高度重视,将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。 要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引,分析判断A股份有限公司董事长发言存在的不当之处,并简要说明理由。

考题 甲公司为一家主要从事全方位 IT 服务在境内外同时上市的公司,为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求,2017 年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,相关参会人员发言要点如下: 董事长:针对目前上市公司频频曝光财务造假案件,提出 2017 年度公司内部控制的目标是绝对保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,把促进企业实现发展战略作为终极目标。 总经理:为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展,董事会应下设审计委员会,审计委员会主席由独立董事担任,并向董事会负责,对董事会建立与实施内部控制进行监督;监事会对经理层设计和实施内部控制进行监督。 财务总监:公司应该优化内部环境,严格规范公司治理结构,公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付均由董事长审核批准。 投资总监:考虑到本行业投资环境的特殊性,投资机会稍纵即逝,繁杂的投资控制程序可能 降低决策效率,导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实施。 审计委员会主席:董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价,并对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评价工作,拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告,及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内部控制自查工作。 内审总监:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制订科学的内部控制评价方案, 对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施。 签字注册会计师:我们负责对本公司内部控制有效性进行审计,鉴于本公司依据《企业内部 控制基本规范》及相关配套指引已建立内部控制体系并取得较好效果,内部控制审计自 2018 年起,重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等,并出具相关审计意见。 要求:根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制审计指引》,逐项分析判断上述参会成员的发言存在哪些不当之处,并逐项简要说明理由。

考题 为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求,在境内外同时上市的 A 股份有限公司于 2010 年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,公司管理层成员发言要点如下: 董事长:内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力、促进企业持续健康发展意义重大。本公司作为首批实施内部控制规范的企业,应当树立强烈的责任感和使命感。请在座各位务必高度重视,将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。 总经理:为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由董事长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。 财务总监:随着多元化战略的成功实施,本公司业务已涵盖制造、能源、金融、房地产四大板块。建议根据财政部等五部委发布的 18 项应用指引,将上述四大业务板块已有的管理制度与18 项应用指引逐一对标,满足相应的控制要求。鉴于公司经营管理任务繁重,对 18 项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴。 投资总监:财政部等五部委发布的内部控制规范体系对企业投资行为作了严格规范。但考虑到本行业投资环境的特殊性,投资机会稍纵即逝,繁杂的投资控制程序可能降低决策效率,导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实施。 审计委员会主席:根据监管部门要求,经理层应出具内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。鉴于负责公司财务报表审计的会计师事务所熟悉本公司业务流程,且具备良好的专业能力,可以考虑将内部控制咨询和内部控制审计工作一并委托该所完成。 内审总监:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案, 对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施。 要求:根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,逐项分析判断 A 股份有限公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处,并逐项简要说明理由。

考题 某省级科研事业单位为进一步执行财政部《事业单位会计制度》《行政事业单位内部控制规范(试行)》,于 2×15 年 12 月召开专题会议,部署如何改进和夯实内部控制体系建设和新事业单位会计制度的执行。在专题会议上,有关部门领导纷纷发言,单位领导也陆续讲话,其要点如下: 1.财务部部长:自从根据相关规定实施内部控制以来,在全面控制的基础上,我们单位内部控制既关注了单位经济活动,也关注了非经济活动的重大风险,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷,取得了明显的效果。 2.综合服务中心总经理:虽然《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位投资行为作了严格规定,但考虑到繁杂的投资控制程序可能降低决策效率、丧失投资机会,因此建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经业务部论证并直接报院长审批后即可实施。 3.纪检及审计部主任:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制订科学的内部控制评价方案,对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价应对内部控制执行的有效性发表意见。 4.法务部总监:我们单位应当加强对合同订立的管理,对于所有的业务合同,都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判,并聘请外部专家参与相关工作,防范合同签订过程中的风险。 5.副院长:为确保内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由院长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作,找出存在的问题,认真整改,完善管理…… 6.院长:回顾前期执行这些年来规范的经验与教训,内部控制对于提升单位内部管理水平和风险防范能力意义重大,也是我们强化反腐倡廉的重要措施。在座各位务必高度重视,应运用企业化管理的理念,一定要将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。 要求:根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《事业单位会计制度》,逐项分析判断上述成员的发言存在哪些不当之处?并简要说明理由。

考题 甲公司于2019年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,公司管理层成员发言要点如下:   董事长:内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力、促进企业持续健康发展意义重大。本公司作为首批实施内部控制规范的企业,应当树立强烈的责任感和使命感。请在座各位务必高度重视,将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。   总经理:为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由董事长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。   财务总监:建议根据财政部等五部委发布的18项应用指引,将公司已有的管理制度与18项应用指引逐一对标,满足相应的控制要求。鉴于公司经营管理任务繁重,对18项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴。   投资总监:财政部等五部委发布的内部控制规范体系对企业投资行为作了严格规范。但考虑到本行业投资环境的特殊性,投资机会稍纵即逝,繁杂的投资控制程序可能降低决策效率,导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实施。   审计委员会主席:根据监管部门要求,经理层应出具内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。鉴于负责公司财务报表审计的会计师事务所熟悉本公司业务流程,且具备良好的专业能力,可以考虑将内部控制咨询和内部控制审计工作一并委托该所完成。   内审总监:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案,对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施。   要求:   根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,逐项分析判断甲公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处,并逐项简要说明理由。

考题 甲单位是一家省级科研事业单位,为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《事业单位会计制度》的要求,于 2018 年 4 月召开专题会议,部署实施单位内部控制体系建设和严格执行《事业单位会计制度》。在专题会议上,单位管理层成员发言要点如下: 院长:内部控制对于提升单位内部管理水平和风险防范能力意义重大。在座的各位务必高度重视,应当运用企业化管理的理念,将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。 副院长:只要院长重视,我们单位的内部控制就一定能做好。我提两点建议:一是在贯彻落实内部控制中,一定要坚持全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五个原则,才能取得好的效果。二是为了确保财务各项支出不出纰漏,单位的一切开支实行院长一支笔审批,严把资金支出关。 人事处长:我将全力支持院长做好人事部门的内部控制工作。我有三点建议:一是把好人员人口关,将职业道德修养高、专业能力强作为选拔员工的重要标准。二是关键岗位员工要定期轮岗。三是加强文化建设,积极营造遵纪守法、爱岗敬业的文化氛围。 审计部主任:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案,对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价只需要对内部控制执行的有效性发表意见。 财务部主任:我们单位近期有两笔业务,对单位财务状况影响较大,具体情况如下: 第一,2018 年 2 月 1 日,购入不需要安装的科研检测设备,采用财政直接支付方式支付价款35 万元以及支付运杂费 1 万元。会计处理为:增加固定资产 36 万元,增加财政补助收入 36 万元。根据《事业单位会计制度》的规定,该设备按预计使用年限 5 年、采用年限平均法计提折旧,不考虑净残值。经计算,从 2017 年 3 月起,每月计提折旧 6000 元。计提折旧的会计处理为增加事业支出 6000 元,增加累计折旧 6000 元。 第二,2018 年 3 月 1 日,从中央财政部门取得专项资金 500 万元,专门用于“节能减排科技创新”支持计划项目,会计处理为增加银行存款 500 万元,增加财政补助收入 500 万元。 要求:根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《事业单位会计制度》,逐项分析判断上述成员的发言存在哪些不当之处,并简要说明理由或指出正确的会计处理。

考题 内部控制要素是行政事业单位建立和实施内部控制的基础。总体上来说,行政事业单位内部控制要素包括()A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督

考题 行政事业单位开展内部控制体系建设以“收支为主线、资金管控为核心”的基本框架。

考题 下列关于行政事业单位的内部控制,说法不正确的是()A、内部控制组织实施需要各部门协同合作B、内部控制涉及单位的所有经济活动C、应当建立适合本*单位实际情况的内部控制体系D、内部控制体系无需考虑外部经营活动的风险

考题 以下说法中,不属于《行政事业单位内部控制规范》制定目的的是()A、提高行政事业单位内部管理水平B、实现发展战略C、规范内部控制D、加强廉政风险防控机制建设

考题 根据我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》,单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注()A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况

考题 我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布机构是()。A、财政部B、审计署C、全国人大D、国资委

考题 为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神,进一步加强行政事业单位内部控制建设,规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作,促进行政事业单位内部控制信息公开,提高行政事业单位内部控制报告质量,根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号,以下简称《指导意见》)和《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号,以下简称《单位内部控制规范》)等,制定《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》。

考题 制定《规范》就是从国家层面要求行政事业单位必须建立内部控制体系,为单位建立和实施内部控制提供标准,提出强制性要求。

考题 《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称单位内控规范)将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合,梳理业务流程,瞄准内部管理中的薄弱环节,强化机制建设,将制衡机制嵌入到()之中,是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。A、岗位职责B、业务流程C、审批权限D、内部管理制度

考题 根据《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》的要求,各级财政部门负责组织实施地区行政事业单位内部控制报告编报工作,在规定时间内向()逐级报送地区行政事业单位内部控制报告。A、本级人民政府B、上级人民政府C、上级行政主管部门D、上级财政部门

考题 单选题我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布机构是()。A 财政部B 审计署C 全国人大D 国资委

考题 判断题为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神,进一步加强行政事业单位内部控制建设,规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作,促进行政事业单位内部控制信息公开,提高行政事业单位内部控制报告质量,根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号,以下简称《指导意见》)和《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号,以下简称《单位内部控制规范》)等,制定《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》。A 对B 错

考题 多选题根据我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》,单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注()A内部控制工作的组织情况B内部控制机制的建设情况C内部管理制度的完善情况D预算管理情况E收支管理情况

考题 判断题行政事业单位应当按照内部控制要求,在单位主要负责人直接领导下,建立适合单位实际情况的内部控制体系,全面梳理业务流程,明确业务环节,分析风险隐患,完善风险评估机制,制定风险应对策略;有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法,加强对单位层面和业务层面的内部控制,实现内部控制体系全面、有效实施。A 对B 错

考题 单选题下列不属于《管理制度》制定作用的是()。A 加强行政事业单位内部控制建设B 促进行政事业单位内部控制信息公开C 提高行政事业单位内部控制报告质量D 明确行政事业单位内部控制报告的目的

考题 单选题内部控制的核心内涵和政策来源是()。A 《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》B 《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》C 《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》