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甲公司为一家从事钢铁冶炼业务的集团企业。近年来，公司经营业绩持续下滑。为了扭转业绩下滑现状、提高质量、增加效率，甲公司决定从2018年起切实加强全面预算管理，完善绩效评价方法。相关资料如下：
（1）全面预算编制方法。2018年，“去产能”的任务越发艰巨，并且政府将继续高度重视大气污染的防治工作，在内外部环境的综合影响下，公司决定按照既定的预算编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。
（2）全面预算编制方式。自2018年起，公司开始执行“上下结合”式新预算编制方式，由预算参与者制定预算初稿，经上下沟通后形成最终预算。而以前年度的预算编制方式存在弊端，较低层级机构因为担心节省本期预算，导致下期预算减少的问题，从而彻底“用完预算”，没有动力降低本该节省的成本。
（3）全面预算编制流程。2017年12月，预算管理委员会对各个预算执行单位上报的预算草案进行审查和平衡后，汇总编制出集团层面的年度预算方案，经过董事会以及股东大会的审议批准后，下达执行。
（4）全面预算调整。在预算执行过程中，出现以下事件时，应当坚持预算的刚性，不得调整预算：①无法实现预算目标；②发生合并或者分立等行为；③公司的经理层发生重大调整，导致原预算不适用。
（5）绩效评价方法。从2018年开始，采取“定量＋定性”的绩效评价计分方法。为了满足公司多目标、多层次、多因素的绩效评价要求，公司决定采用功效系数法进行综合评价。除此之外，再使用行为法对员工进行考核。
假定不考虑其他因素。
<1>?、根据资料（1），指出2018年甲公司应采取的预算编制方法，并说明其优点。
<2>?、根据资料（2），指出2018年及以前年度公司分别采取的预算编制方式。
<3>?、根据资料（3），指出甲公司的预算编制流程是否存在不当之处，并说明理由。
<4>?、根据资料（4），指出关于预算调整的说法是否存在不当之处，并说明理由。
<5>?、根据资料（5），指出功效系数法存在的缺陷。
（1）全面预算编制方法。2018年，“去产能”的任务越发艰巨，并且政府将继续高度重视大气污染的防治工作，在内外部环境的综合影响下，公司决定按照既定的预算编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。
（2）全面预算编制方式。自2018年起，公司开始执行“上下结合”式新预算编制方式，由预算参与者制定预算初稿，经上下沟通后形成最终预算。而以前年度的预算编制方式存在弊端，较低层级机构因为担心节省本期预算，导致下期预算减少的问题，从而彻底“用完预算”，没有动力降低本该节省的成本。
（3）全面预算编制流程。2017年12月，预算管理委员会对各个预算执行单位上报的预算草案进行审查和平衡后，汇总编制出集团层面的年度预算方案，经过董事会以及股东大会的审议批准后，下达执行。
（4）全面预算调整。在预算执行过程中，出现以下事件时，应当坚持预算的刚性，不得调整预算：①无法实现预算目标；②发生合并或者分立等行为；③公司的经理层发生重大调整，导致原预算不适用。
（5）绩效评价方法。从2018年开始，采取“定量＋定性”的绩效评价计分方法。为了满足公司多目标、多层次、多因素的绩效评价要求，公司决定采用功效系数法进行综合评价。除此之外，再使用行为法对员工进行考核。
假定不考虑其他因素。
<1>?、根据资料（1），指出2018年甲公司应采取的预算编制方法，并说明其优点。
<2>?、根据资料（2），指出2018年及以前年度公司分别采取的预算编制方式。
<3>?、根据资料（3），指出甲公司的预算编制流程是否存在不当之处，并说明理由。
<4>?、根据资料（4），指出关于预算调整的说法是否存在不当之处，并说明理由。
<5>?、根据资料（5），指出功效系数法存在的缺陷。
参考答案
参考解析
解析：1.2018年应采取的预算编制方法：滚动预算法。
优点：通过持续滚动预算编制、逐期滚动管理，实现动态反映市场、建立跨期综合平衡，从而有效指导企业营运，强化预算的决策与控制职能。
2.2018年采取的预算编制方式：混合式预算。
以前年度采取的预算编制方式：权威式预算。
3. 存在不当之处。
理由：对各个预算执行单位上报的预算草案进行审查和平衡，以及汇总编制出集团层面的年度预算方案，是预算管理委员会办公室的职责，分别经预算管理委员会、董事会、股东大会审议批准后，下达执行。
4.存在不当之处。
理由：当发生合并或分立等行为，以及公司的经理层发生重大调整，导致原预算不适用时，应该及时调整预算。
5.功效系数法的缺陷：标准值确定难度较大，比较复杂。
优点：通过持续滚动预算编制、逐期滚动管理，实现动态反映市场、建立跨期综合平衡，从而有效指导企业营运，强化预算的决策与控制职能。
2.2018年采取的预算编制方式：混合式预算。
以前年度采取的预算编制方式：权威式预算。
3. 存在不当之处。
理由：对各个预算执行单位上报的预算草案进行审查和平衡，以及汇总编制出集团层面的年度预算方案，是预算管理委员会办公室的职责，分别经预算管理委员会、董事会、股东大会审议批准后，下达执行。
4.存在不当之处。
理由：当发生合并或分立等行为，以及公司的经理层发生重大调整，导致原预算不适用时，应该及时调整预算。
5.功效系数法的缺陷：标准值确定难度较大，比较复杂。
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考题
企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、持续推进的预算编制方法是指（ ）。
A.固定预算法
B.弹性预算法
C.定期预算法
D.滚动预算法
考题
甲公司是一家制造企业，自2015年起实施全面预算管理。2019年10月，甲公司召开预算管理专题会议，安排部署2020年度预算编制工作。会议决定2020年营业收入和销售利润率等主要预算项目的目标值确定之后，在执行过程中不得进行任何调整。
根据资料，指出甲公司预算专题会议的决定是否存在不当之处，并说明理由。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。为了促使公司不断挖掘潜力，降低相关产品的生产成本，增强市场竞争力，甲公司从2019年起全面深化预算管理。有关资料如下：
（1）全面预算编制方式。2019年起，公司确立了新的预算编报流程，即由各个层级的预算参与者共同制定预算，最终经最高管理层和董事会批准。
（2）全面预算编制流程。2018年10月，甲公司向各层级预算机构下达了2019年度全面预算编制的总体性要求；2018年12月，甲公司预算管理委员会汇总编制了2019年度全面预算草案，然后报董事会审议，董事会审议通过后，以正式文件下达各预算单位执行。
（3）全面预算分析。自2019年起，甲公司以行业内的标杆企业乙公司为基准对象，对本公司的绩效进行比较、分析，以了解公司内部的优势和劣势，以及在行业中的竞争地位，从而不断改进公司业绩，增强市场竞争力。
（4）全面预算控制。为了更好地执行预算，提高资源使用的效率和效果，2019年度甲公司需要继续加强预算控制。对于一些重大的项目支出，应严格审核支出的合理性，以保障不超预算；而对于一些和日常经营相关的业务，则以质疑等方式来提醒相关人员，促使相关人员查找产生预算差异的原因。
（5）全面预算调整。为了确保预算目标的实现以及预算的刚性，2019年度公司主要预算项目的目标值在执行过程中不得进行任何调整。
假定不考虑其他因素。
?、根据资料（1），指出甲公司2019年度采取的预算编制方式类型，并说明其缺点。
?、根据资料（2），指出甲公司全面预算编制流程是否恰当；如不恰当，请指出，并说明理由。
?、根据资料（3），指出甲公司2019年采取的全面预算分析方法类型，并说明该种分析方法的优点。
?、根据资料（4），指出甲公司预算控制中所遵循的原则。
?、根据资料（5），指出甲公司全面预算调整的说法是否存在不当之处，并说明理由。
考题
甲公司是一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业，近年来由于内部管理出放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。未实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系，有关资料如下：
(1)全面预算管理
①全面预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行，2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算政策编制流程，各预算单位主要指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上吗，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下大了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在2016 年度预算的基础上合理调整形成 2017 年度预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案;2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议;该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)业绩评价体系
为充分发挥业绩考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改变，新业绩指标分为财务指标体系和非财务指标体系。其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标;与原来财务指标体系相比，经济增加值替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化如表 1 所示：
假定不考虑其他因素。
要求：
1.根据资料(1)中的第①项，支出甲公司 2016 年之前以及 2016 年分别采取的预算编制方式。
2.根据资料(1)中的第②项，支出甲公司全面预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该预算编制方法类型的优缺点。
3.根据资料(1)中的第③项，支出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当，如不恰当，说明理由。
4.根据资料(2)指出新业绩指标体系引入非财务指标的积极作用。
5.根据资料(2)，指出核心财务指标调整即权重变化所体现的考核导向。
考题
甲公司为一家在创业板上市的科技公司。为了进一步提高企业绩效，强化企业预算管理，自2020年起拟改变原有预算编制方法，以充分考虑科技市场环境的动态变化，以帮助管理层从长远视角对企业作出科学决策。
要求：根据资料，指出甲公司拟实施的新的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的缺点。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。在预算审批程序上，2016年12月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成2017年度全面预算草案；2017年1月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
要求：根据资料，指出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当；如不恰当，说明理由。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)业绩评价体系
为充分发挥业绩考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新业
绩指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化情况如下表所示：
假定不考虑其他因素。
要求：根据资料(1)中的第③项，指出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当；如不恰当，说明理由。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。在预算编制方法上，2016年10月，甲公司向各预算单位下达了2017年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以2016年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化。在2016年度预算的基础上经合理调整形成2017年度预算。
要求：根据资料，指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的优缺点。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营绩效持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化绩效评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理。
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度的预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)绩效评价体系。
为充分发挥绩效考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新绩效指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。
其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。
财务指标调整及权重变化情况如下表所示：
假定不考虑其他因素。
要求：根据资料(2)，指出核心财务指标调整及权重变化所体现的考核导向。
考题
甲公司是一家在上海证券交易所上市的集团公司，下设A、B、C三个子公司，实施全面预算管理已经多年。2018年10月，甲公司制定了全面预算管理办法及绩效评价方法，部分内容如下：
（1）确定全面预算目标。公司首先对市场需求、未来发展方向等问题进行了预测，并且充分考虑了国内外经济的变化、行业状况以及直接竞争对手等因素，使得全面预算目标适应外部环境。其次考虑公司内部的各项资源、生产能力等情况，与公司的内部条件相适应。强调预算目标应该是切合实际的，不能定得太高，无法实现，也不能定得太低，不利于提高员工的积极性。
（2）预算编制方法。为了抓好成本控制，做好投融资规划，公司决定在2019年实施新的预算编制方法。从实际情况出发，逐项分析预算期各项经济活动的合理性，根据预算期的需要，综合平衡编制预算。
（3）预算执行。年度预算一经确定，任何部门和个人不得超越权限随意调整、变动预算方案，如果由于市场环境、经营条件发生了重大变化，导致原来的预算不再适用，此时可以按照规定的权限、程序调整预算，但发生公司合并行为时，不允许调整原预算方案。年度预算细分到季度、月度控制执行，要求各子公司层层分解落实年度预算目标，保证预算目标控制执行落地。各个子公司严格执行集团公司下达的预算指标，强化预算控制，特别是投资、融资以及资金支付等预算管理，必须按照授权审批程序执行。
（4）预算分析。甲公司下属三个子公司规模相同，生产经营情况类似。2017年，甲公司下属子公司的人均销售收入如下表所示（金额单位：万元）：
（5）绩效评价方法。为了更好地实现公司的战略目标，2019年整个集团公司将采用关键绩效指标法评价经营绩效，分别制定企业级、部门级和员工级关键绩效指标，并赋予各个关键绩效指标相应的权重和目标值，最终评价整个集团公司的价值创造情况。
假定不考虑其他因素。
?、根据资料（1），指出甲公司确定预算目标时遵循的原则。
?、根据资料（2），指出甲公司2019年度应采用的预算编制方法，并简要说明理由。
?、根据资料（3），指出甲公司预算执行流程是否存在不当之处，并说明理由。
?、根据资料（4），与其他两个子公司相比，指出B子公司存在的主要问题及应采取的措施。
?、根据资料（5），指出关键绩效指标法的优点。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)业绩评价体系
为充分发挥业绩考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新业
绩指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化情况如下表所示：
假定不考虑其他因素。
要求：根据资料(1)中的第②项，指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的优缺点。
考题
甲公司是国内最大的润滑油、石蜡生产基地，经过十几年的改造后，公司的原油综合加工能力达到了600万吨/年。为了实现精细化管理，甲公司从2018年开始全面深化预算管理，并优化绩效评价体系。有关资料如下：
（1）全面预算管理组织架构。甲公司的全面预算管理组织结构和职责分工划分为以下几个部分：
①全面预算管理决策机构。该机构是甲公司全面预算管理中的最高决策机构，对全面预算管理的重大事项作出决定。
②全面预算管理工作机构。预算管理委员会是甲公司全面预算管理体系组织架构中的日常工作机构，承担处理与预算相关的日常事务性工作，由财务总监任主任，工作人员除财务处其他有关人员外，还包括人力资源、销售、研发等业务部人员。
③全面预算管理执行机构。预算执行机构以公司的组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则建立，由各分厂和各个职能部门等构成。
（2）全面预算编制流程。集团层面确定预算的总体目标、预算编制要点，预算执行机构根据要求并结合本单位的实际情况编制年度预算草案，并上报集团。预算管理委员会办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行初步审查、汇总，编制出集团层面的年度预算方案，最终上报董事会审议批准。
（3）全面预算编制方式和方法。2018年，甲公司制定了“二上二下”的预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。为了改正公司在预算编制方法上出现的效率低下、反映的内容不客观、出现重大偏差的情况，2018年甲公司采用了全新的编制方法，即根据上一期预算执行情况和预测结果，按照12个月的编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，持续推进。
（4）绩效评价。2018年，甲公司制定了完善的绩效评价体系，包括制定绩效计划、执行绩效计划、实施绩效评价、编制绩效评价报告等程序。绩效计划制定后，经薪酬与考核委员会审核，最终报董事会审批。审批后的绩效计划，即使市场环境发生变化或者发生不可抗力等客观因素，也应该保持稳定，不予调整，并以正式文件下达执行。绩效管理工作机构根据计划的执行情况定期实施绩效评价和激励，并定期编制报告对实施结果进行反映。
假定不考虑其他因素。
?、根据资料（1），指出甲公司的全面预算管理组织架构是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。
?、根据资料（2），指出甲公司的全面预算编制流程是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。
?、根据资料（3），指出甲公司采用的全面预算编制方式和方法。
?、根据资料（4），指出甲公司的绩效评价程序是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。
考题
甲公司为一家从事钢铁制造的集团企业，为了更好落实财政部发布的《管理会计应用指引》，提升管理水平，公司决定从2019年起切实加强全面预算管理，完善绩效评价方法。相关资料如下：
（1）预算目标制定。在遵循预算目标确定原则基础上，计划在制定2019年的目标利润时采用本量利分析法。2019年预计营业收入30000万元，变动成本率60%，固定成本5000万元。
（2）全面预算编制方法。2019年，“去产能”的任务越发艰巨，并且政府将继续高度重视大气污染的防治工作，在内外部环境的综合影响下，公司决定按照既定的预算编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。
（3）预算控制。预算执行过程中，严格执行销售预算、生产预算、费用预算和其他预算，并将年度预算细分为月度和季度预算，通过分期预算控制，确保年度预算目标的实现；企业对重点预算项目严格管理；对于非重点项目尽量简化审批流程；对于关键性指标的实现情况，按月、周，甚至进行实时跟踪，并对其发展趋势作出科学合理的预测，提高了事前控制的能力。
（4）加强预算考核。通过对各预算执行单位的预算完成结果进行检查、考核与评价，为企业实施奖惩和激励提供依据，为改进预算管理提供建议和意见，是企业进行有效激励与约束、提高企业绩效的重要内容。
（5）绩效评价。科学制定绩效计划，构建指标体系、合理分配权重、确定绩效目标值、选择计分方法和评价周期等工作。
要求：
1.根据资料（1），计算2019年目标利润。
2.根据资料（2），指出2019年甲公司应采取的预算编制方法，并说明其优点。
3.根据资料（3），指出甲公司遵循了哪些预算控制原则，并列举其他预算控制原则。
4.根据资料（4），指出预算考核的内容。
5.根据资料（5），指出绩效评价财务指标的主要缺陷。
考题
甲公司是一重型设备生产企业，为了实施全面预算管理，对企业的业务流程和权责关系进行了重新梳理，同时加强了信息化建设与投资。相关资料如下：
（1）根据企业现有资源及其利用情况，确定企业的年度经营目标，进而作为全面预算的编制基础。
（2）在组织架构的设计方面。董事会是全面预算管理的日常机构，负责全面预算的编制、审核、控制、调整、分析和考评工作。
（3）甲公司下设的A事业部，只生产一种产品A。该产品每件售价为160元，每件变动成本为110元，固定成本总额为400000元。A事业部2019年度预算由甲公司管理层作出，A事业部只需要按照管理层的要求，遵循预算管理的原则去执行，2019年实现的利润预算指标是850000元。
（4）甲公司下设的B事业部，2019年为了灵活适应内外部环境变化，使预算编制更符合预算期经济活动需要，拟改变原来的以历史期经济活动为基础的预算编制方法。
假定不考虑其他因素。
要求：
1.指出甲公司采取的是哪种管理控制模式，并说明它的优点。
2.根据资料（1），判断甲公司经营目标的制定是否合理，并说明理由。
3.根据资料（2），指出甲公司组织架构的设计是否合理，如果不合理，说明理由。
4.根据资料（3），判断A事业部的预算编制方式的类型，并指出该预算编制方式的不足。
5.根据资料（3），计算A事业部2019年实现目标利润时的销售量。
6.根据资料（4），判断B事业部2019年的预算编制方法，并指出该预算编制方法的缺点。
考题
甲公司为一家从事特种钢生产的国有控股企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2019年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系，有关资料如下：
（1）全面预算管理
①在全面预算管理组织架构上，将全面预算管理决策机构设立在财务部门，由总会计师担任主任，工作人员除了财务部门人员外，还应包含计划、人力资源、生产、销售、研发等业务部门人员参加。
②在全面预算的编制方式上，2019年以前，采用公司各个层级共同制定预算，最高管理层和董事会保留最后的批准权的编制方式。2019年，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行。
③在全面预算的编制方法上，2019年以前，甲公司以不变的会计期间作为预算期间进行预算编制。2019年，甲公司制定了以“月份”为单位滚动式的预算编制方法。
④在全面预算考核上，只对全面预算目标完成情况进行考核，并进行相应奖惩治理。
（2）企业绩效评价
2018年，甲公司经审计后的基本财务数据如下：
金额单位：万元
甲公司2018年费用化的研发支出为100万元，资本化的研发支出为150万元。假设表格中提供的数据均为年度平均数据。
要求：
1.根据资料（1）中的第①点，判断针对全面预算管理组织架构的表述是否正确，如不正确，简要说明理由。
2.根据资料（1）中的第②点，判断2019年以前和2019年分别采用的是哪种全面预算编制方式，并分别说明两种编制方式的优缺点。
3.根据资料（1）中的第③点，判断2019年以前和2019年分别采用的是哪种全面预算编制方法，并分别说明两种编制方法的优缺点。
4.根据资料（1）中的第④点，判断针对全面预算考核的表述是否正确，如不正确，简要说明理由。
5.根据资料（2）及《中央企业负责人年度经营业绩考核实施方案》、《中央企业负责人经济增加值考核实施方案》，计算甲公司2018年度的经济增加值。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。在预算编制方式上，2016年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
要求：根据资料，指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营绩效持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化绩效评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理。
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度的预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)绩效评价体系。
为充分发挥绩效考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新绩效指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。
其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。
财务指标调整及权重变化情况如下表所示：
假定不考虑其他因素。
要求：根据资料(2)，指出新绩效指标体系引入非财务指标的积极作用。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。全面预算管理的有关资料如下：
（1）在预算编制方式上，2016年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
（2）在预算编制方法上，2016年10月，甲公司向各预算单位下达了2017年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以2016年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在2016年度预算的基础上经合理调整形成2017年度预算。
（3）在预算审批程序上，2016年12月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成2017年度全面预算草案；2017年1月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
要求：
1.根据资料（1），指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。
2.根据资料（2），指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的优缺点。
3.根据资料（3），指出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当；如不恰当，说明理由。
考题
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)业绩评价体系
为充分发挥业绩考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新业
绩指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化情况如下表所示：
假定不考虑其他因素。
要求：根据资料(1)中的第①项，指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。
考题
甲公司为一家从事煤炭采集的集团企业，公司决定从2018年起切实加强全面预算管理，完善绩效评价方法。相关资料如下：
（1）全面预算管理的应用环境。企业实施预算管理的基础环境包括利润目标、业务计划、内部管理制度、信息系统等。
（2）全面预算编制方法。2018年为“降本提质”年，不断改进预算编制方法，基于“作业消耗资源、产出消耗作业”的原理，以作业管理为基础的预算管理方法。
（3）预算控制。甲公司预算主次分明，加强现金预算的管理，提高资金的使用效率；
严格控制投资项目不超预算，日常业务中招待费、办公费则是通过提醒相关人员不要超出预算。
（4）预算目标。甲公司计划在制定2018年的目标利润时采用上加法。2018年预计新增留存收益300万元，按照25%的固定股利支付率分配股利。公司的所得税税率是25%。
（5）关键绩效指标。2018年，公司准备构建关键绩效指标体系，使得公司的绩效评价和战略目标紧密相连，最终更好地实现战略目标，并初步设置了投资资本回报率、净资产收益率、资本性支出等15个结果类企业层级关键绩效指标。
假定不考虑其他因素。
要求：
1.根据资料（1），指出甲公司全面预算管理组织方面是否存在不当之处，若存在不当之处，请说明理由。
2.根据资料（2），指出作业预算法优缺点。
3.根据资料（3），判断甲公司预算控制中体现的控制原则，并说明理由。
4.根据资料（4），计算甲公司2018年的目标利润。
5.根据资料（5），指出甲公司关键绩效指标方面是否存在不当之处，若存在不当之处，请说明理由。
考题
其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应该是指（）。A、自上而下式B、自下而上式C、上下结合式D、综合分析式
考题
（），是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。A、预算管理B、绩效管理C、滚动预算D、战略管理
考题
单选题甲公司是国内一家上市公司。甲公司对其各子公司实行全面预算管理，并通常使用增量预算方式进行战略控制，子公司预算需要经甲公司预算管理委员会批准后执行。2011年10月，甲公司投资了一个新的项目乙（子公司）。2011年11月，甲公司启动2012年度预算编制工作，此时甲公司应要求乙项目编制（）。A
增量预算B
零基预算C
固定预算D
弹性预算
考题
单选题（），是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。A
预算管理B
绩效管理C
滚动预算D
战略管理
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