网友您好, 请在下方输入框内输入要搜索的题目:
题目内容
(请给出正确答案)
某市生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月份税务师审查2018年账务(该企业2018年度决算报表已编制)时,发现了以下情况:
(1)7月1日,该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区,该批产品的市场不含税售价为100000元,成本为60000元,假设该企业用于公益性捐赠的支出未超过税前可扣除的限额。
企业的账务处理为:
借:营业外支出 60000
贷:库存商品 60000
(2)8月1日,本月对一仓库进行扩建,支出金额为60000元,该仓库已提足折旧,该仓库在2018年9月30日完成验收,预计可以继续使用3年。
企业的账务处理为:
借:管理费用 60000
贷:银行存款 60000
(3)12月1日,上月外购的库存商品因管理不善被盗,库存商品成本为12000元,其进项税额已抵扣。
企业的账务处理为:
借:待处理财产损溢 12000
贷:库存商品 12000
在报经批准后,企业的账务处理为:
借:管理费用 12000
贷:待处理财产损溢 12000
已经按会计利润计算缴纳了企业所得税。
根据上述资料回答下列问题:
<1>、请说明资料1企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。
<2>、请说明资料2企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。
<3>、请说明资料3企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。
<4>、计算该企业2018年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。
(1)7月1日,该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区,该批产品的市场不含税售价为100000元,成本为60000元,假设该企业用于公益性捐赠的支出未超过税前可扣除的限额。
企业的账务处理为:
借:营业外支出 60000
贷:库存商品 60000
(2)8月1日,本月对一仓库进行扩建,支出金额为60000元,该仓库已提足折旧,该仓库在2018年9月30日完成验收,预计可以继续使用3年。
企业的账务处理为:
借:管理费用 60000
贷:银行存款 60000
(3)12月1日,上月外购的库存商品因管理不善被盗,库存商品成本为12000元,其进项税额已抵扣。
企业的账务处理为:
借:待处理财产损溢 12000
贷:库存商品 12000
在报经批准后,企业的账务处理为:
借:管理费用 12000
贷:待处理财产损溢 12000
已经按会计利润计算缴纳了企业所得税。
根据上述资料回答下列问题:
<1>、请说明资料1企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。
<2>、请说明资料2企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。
<3>、请说明资料3企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。
<4>、计算该企业2018年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。
参考答案
参考解析
解析:资料1,企业的会计处理不正确。
该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区,视同销售货物,应计算的增值税销项税额=100000×16%=16000(元)
调账分录如下:
借:以前年度损益调整 16000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16000
已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
2018年可以税前扣除的摊销额=60000÷3÷12×3=5000(元)。账上多计入管理费用60000-5000=55000(元)
调账分录如下:
借:长期待摊费用 55000
贷:以前年度损益调整 55000
因管理不善造成的损失,其进项税额不得抵扣。
应转出的进项税额=12000×16%=1920(元)。
调账分录如下:
借:待处理财产损溢 1920
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1920
在报经批准后,企业的账务处理为:
借:以前年度损益调整 1920
贷:待处理财产损溢 1920
该企业2018年度应补缴的税款如下:
补缴增值税=16000+1920=17920(元)。
补缴城建税=17920×7%=1254.40(元)。
补缴教育费附加=17920×3%=537.60(元)。
补缴地方教育附加=17920×2%=358.40(元)。
该企业2018年度调整的应纳税所得额=100000-60000资料1-16000公益捐赠+55000长期待摊费用-1920管理不善造成的损失-(1254.4+537.6+358.4)=74929.6(元);
补缴企业所得税=74929.6×25%=18732.40(元)。
该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区,视同销售货物,应计算的增值税销项税额=100000×16%=16000(元)
调账分录如下:
借:以前年度损益调整 16000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16000
已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
2018年可以税前扣除的摊销额=60000÷3÷12×3=5000(元)。账上多计入管理费用60000-5000=55000(元)
调账分录如下:
借:长期待摊费用 55000
贷:以前年度损益调整 55000
因管理不善造成的损失,其进项税额不得抵扣。
应转出的进项税额=12000×16%=1920(元)。
调账分录如下:
借:待处理财产损溢 1920
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1920
在报经批准后,企业的账务处理为:
借:以前年度损益调整 1920
贷:待处理财产损溢 1920
该企业2018年度应补缴的税款如下:
补缴增值税=16000+1920=17920(元)。
补缴城建税=17920×7%=1254.40(元)。
补缴教育费附加=17920×3%=537.60(元)。
补缴地方教育附加=17920×2%=358.40(元)。
该企业2018年度调整的应纳税所得额=100000-60000资料1-16000公益捐赠+55000长期待摊费用-1920管理不善造成的损失-(1254.4+537.6+358.4)=74929.6(元);
补缴企业所得税=74929.6×25%=18732.40(元)。
更多 “某市生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月份税务师审查2018年账务(该企业2018年度决算报表已编制)时,发现了以下情况: (1)7月1日,该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区,该批产品的市场不含税售价为100000元,成本为60000元,假设该企业用于公益性捐赠的支出未超过税前可扣除的限额。 企业的账务处理为: 借:营业外支出 60000 贷:库存商品 60000 (2)8月1日,本月对一仓库进行扩建,支出金额为60000元,该仓库已提足折旧,该仓库在2018年9月30日完成验收,预计可以继续使用3年。 企业的账务处理为: 借:管理费用 60000 贷:银行存款 60000 (3)12月1日,上月外购的库存商品因管理不善被盗,库存商品成本为12000元,其进项税额已抵扣。 企业的账务处理为: 借:待处理财产损溢 12000 贷:库存商品 12000 在报经批准后,企业的账务处理为: 借:管理费用 12000 贷:待处理财产损溢 12000 已经按会计利润计算缴纳了企业所得税。 根据上述资料回答下列问题: 、请说明资料1企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。 、请说明资料2企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。 、请说明资料3企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。 、计算该企业2018年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。” 相关考题
考题
某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2005年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2005年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:借:生产成本23400贷:原材料20000应交税金------应交增值税(进项税额转出)3400注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有( )。A.原材料B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整
考题
2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:借:银行存款120000贷:营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。A.借:以前年度损益调整 20400贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 20400B.借:以前年度损益调整 20400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400C.借:以前年度损益调整 17435.9贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17435.9D.借:以前年度损益调整——营业外收入 120000应交税费——应交增值税(进项税额) (17435.9)贷:以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1(120000—17435.9)
考题
甲生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年6月甲企业向A企业销售货物,收到A企业支付的预付货款500万元,收到货款时的正确账务处理为( )。A.
B.
C.
D.
考题
某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1 000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款12700
贷:资本公积11700
其他业务收入1000
(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:
借:银行存款2340
贷:其他应付款2340
(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存商品1000
(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:
借:在建工程10000
贷:原材料10000该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为( )元。A.0
B.70.2
C.340
D.397.8
考题
某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1 000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12700贷:资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:借:银行存款2340贷:其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为:借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000
该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。A.0
B.145.3
C.170
D.198.9
考题
位于县城的某化工企业为增值税一般纳税人,主要销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业生产的产品及耗用材料适用的增值税税率均为16%,2018年该企业已结账。税务师于2019年5月16日受托对该企业2018年5月1日至2019年3月31日的纳税情况进行审查。发现如下情况:
(1)经审核该企业2018年5月至2019年3月销售原材料给企业投资设立的附属法人企业,2018年度累计取得含税收入1160000元(不考虑2017年成本结转问题),2019年度1月至3月累计取得含税收入232000元(该批原材料账面价值为150000元),企业账务处理如下:
借:银行存款 1160000
贷:其他应付款 1160000
借:银行存款 232000
贷:预收账款 82000
原材料 150000
(2)2018年12月5日该企业有一笔业务的账务处理为:
借:预收账款 295800
贷:主营业务收入 255000
应交税费——应交增值税(销项税额) 40800
借:主营业务成本 180000
贷:库存商品 180000
借:银行存款 22600
预收账款 4200
贷:管理费用——包装费 26800
后附原始凭证四张:产品出库单(2018年12月5日填制);“增值税专用发票”记账联、取货单各1张,开具增值税专用发票的日期、取货单的日期均为2018年10月6日;该企业向客户收取产品包装费的收据1张。
税务师进一步审核,发现该企业并没有与客户签订分期收款销售合同也没有签订以预收货款方式销售货物合同,企业在2018年10月6日收到款项时,账务处理为:
借:银行存款 300000
贷:预收账款 300000
(3)税务师审核“库存商品”账户明细账时,发现该企业在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”,即由于管理不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理:
2018年11月份:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000
贷:库存商品——烧碱 100000
2019年3月份:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000
贷:库存商品——小苏打 20000
经进一步查阅有关账证资料,税务师发现2018年度烧碱的生产成本中外购原材料的耗用比例为60%,2019年度小苏打的生产成本中外购原材料的耗用比例为55%。企业财务人员认为无须向主管税务机关申请扣除,可自行按会计制度规定进行账务处理,故企业于2018年12月底经该企业领导批准后,将2018年度的财产损失作如下账务处理:
借:营业外支出 100000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000
(4)审核“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2018年12月份,做出如下账务处理:
借:银行存款 75000
贷:营业外收入 75000
经向企业财务人员询问得知,该业务为企业销售抵债所得的水泥。
(5)2019年3月21日该企业将一辆使用了7年的小轿车出售(仍有使用价值),取得含税收入30.9万元。该轿车原值75万元,已提折旧25万元。企业账务处理为:
①借:固定资产清理 500000
累计折旧 250000
贷:固定资产 750000
②借:银行存款 309000
贷:固定资产清理 309000
③借:资产处置损益 191000(500000-309000)
贷:固定资产清理 191000(500000-309000)
(6)2019年3月25日该企业销售一批化工产品给某公司,因该公司及时付款,给予其含税销售额2%的现金折扣,实际收取价税合计金额341.04万元。该企业账务处理为:
借:银行存款 3410400
贷:主营业务收入 2940000
应交税费——应交增值税(销项税额) 470400
要求:假设该企业2018年5月1日至2019年3月31日各月增值税应纳税额均为正数,该企业2019年账务处理采用表结法。针对上述各项业务分别指出该企业存在的纳税问题并作出相关账务调整。
考题
税务师在2019年5月对某工业企业2018年度(年终结账后)的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元计入“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记( )账户。A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
考题
2019年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2018年度增值税纳税审核时,发现纳税人2018年12月有下列一笔业务:(单位:元)
借:银行存款 100 000
贷:营业外收入 100 000
经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。(假定该纳税人2018年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。A.借:以前年度损益调整16 000
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)16 000
B.借:以前年度损益调整16 000
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)16 000
C.借:以前年度损益调整 13 793.1
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)13 793.1
D.借:以前年度损益调整 13 793.1
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13 793.1
考题
甲企业(增值税一般纳税人)2019年5月(决算报表编制后)委托某税务师事务所对本企业2018年6月的业务进行纳税审查,税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修,该批货物账面成本为80万元,市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下:
借:管理费用80
贷:库存商品80
下列针对上述业务的纳税调整分录中(调整时办公室尚未装修完毕),正确的有()。A.借:在建工程116
贷:主营业务收入100
应交税费——应交增值税(销项税额)16
B.借:在建工程80
贷:以前年度损益调整80
C.借:在建工程116
贷:以前年度损益调整100
应交税费——应交增值税(销项税额)16
D.借:以前年度损益调整60
贷:利润分配——未分配利润60
E.借:以前年度损益调整20
贷:应交税费——应交所得税20
考题
税务师在2019年2月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括()。A、本年利润
B、长期待摊费用
C、库存商品
D、以前年度损益调整
考题
某生产企业(增值税一般纳税人)各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有-定数量的余额。税务师在该企业2018年决算报表编制后汇算清缴时发现,该企业2018年修建办公楼领用外购原材料(账面成本10000元,已抵扣进项税额)的账务处理为:
借:生产成本10000
贷:原材料10000
税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有()。A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
考题
某生产企业生产单一机械产品,各期原材料、在产品期末没有余额,产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2019年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元(相应的进项税额已抵扣)的账务处理为:
借:生产成本80000
贷:原材料80000
税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有()。A、原材料
B、生产成本
C、库存商品
D、应交税费——应交增值税(进项税额转出)
E、以前年度损益调整
考题
税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记( )账户。A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
考题
2018年12月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)11月份的业务审查时发现,该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用,该企业的账务处理为:
借:销售费用4500
贷:原材料4500
已知该批原材料生产的产品在12月份全部售出,该企业是按月结转利润的,则下列对上述业务的调整分录正确的是()。A.借:主营业务成本4500
贷:销售费用4500
B.借:主营业务成本5220
贷:销售费用4500
应交税费—应交增值税(销项税额)720
C.借:本年利润4500
贷:主营业务成本4500
D.借:主营业务成本4500
贷:本年利润4500
考题
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中,发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除),在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整,企业2018年度财务报表已报出,且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
、请作出相关调整分录。
考题
某生产企业生产单一机械产品,各期原材料、在产品期末没有余额,产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2019年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元(相应的进项税额已抵扣)的账务处理为:
借:生产成本 80000
贷:原材料 80000
税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有( )。
A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
E.以前年度损益调整
考题
某企业2019年接受税务师审核时发现,2018年固定资产计提折旧有误,多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为( )。A.借:以前年度损益调整500000?
贷:累计折旧? ? ? ?500000?
B.借:累计折旧500000?
贷:以前年度损益调整?????????500000?
C.借:本年利润500000?
贷:累计折旧? ?500000?
D.借:累计折旧500000?
贷:本年利润? 500000??
考题
(2019年)税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成,对于此项多结转成本的正确账务调整是( )。
A.借:库存商品 20000
贷:主营业务成本 20000
B.借:库存商品 20000
贷:本年利润 20000
C.借:库存商品 20000
贷:以前年度损益调整 20000
D.借:主营业务成本
贷:本年利润
考题
某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时,发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2019年2月售出了50%,若该公司2018年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是( )。A.借:生产成本?????????????30000?
贷:主营业务成本???????30000?
B.借:以前年度损益调整????30000?
贷:库存商品???????? ???30000?
C.借:生产成本???????????15000?
贷:主营业务成本?????15000?
借:生产成本???????????15000?
贷:库存商品?????????15000?
D.借:生产成本??????????15000?
贷:主营业务成本????15000?
借:以前年度损益调整????30000?
贷:库存商品???????? ??30000?
考题
2014年1月,税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2013年年度决算报表尚未编制,多转成本的调整分录为( )。
考题
某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:借:生产成本23400贷:原材料20000应交税费-应交增值税(进项税额转出)3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有()。A、原材料B、生产成本C、库存商品D、本年利润E、以前年度损益调整
考题
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时,发现纳税人2014年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。(假定该纳税人2014年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。A、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费-应交增值税(销项税额)17000B、借:以前年度损益调整17000借:应交税费-应交增值税(进项税额)(17000)C、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费-应交增值税(销项税额)14529.91D、借:以前年度损益调整14529.91借:应交税费-应交增值税(进项税额)(14529.91)
考题
多选题某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现,该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行2018年账务调整时,应借记“以前年度损益调整”账户,贷记( )账户。A生产成本B长期待摊费用C库存商品D本年利润E原材料
考题
单选题2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时,发现纳税人2014年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。(假定该纳税人2014年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。A
借:以前年度损益调整17000贷:应交税费-应交增值税(销项税额)17000B
借:以前年度损益调整17000借:应交税费-应交增值税(进项税额)(17000)C
借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费-应交增值税(销项税额)14529.91D
借:以前年度损益调整14529.91借:应交税费-应交增值税(进项税额)(14529.91)
考题
单选题假定2020年4月税务师在对某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度增值税纳税审核时,发现纳税人2019年5月有下列一笔业务:借:银行存款100000 贷:主营业务成本100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从供货方取得的返还收入(假定该纳税人2019年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。A
借:以前年度损益调整 13000贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 13000B
借:以前年度损益调整 13000贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 13000C
借:以前年度损益调整 11504.42贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 11504.42D
借:以前年度损益调整 11504.42贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 11504.42
热门标签
最新试卷