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下列情形中，应作进项税额转出处理的是（ ）。

A.顾客退货
B.因管理不善导致的零星失窃损失
C.雷电火灾导致的库存商品毁损
D.存货发生的正常损耗

参考答案

参考解析
解析：选项A，顾客退货，企业可以开具红字增值税专用发票，冲减当期销售收入和销项税额；选项C，属于自然灾害造成的损失，进项税额允许抵扣，无需作进项税额转出处理；选项D，属于合理的正常损失，进项税额允许抵扣，无需作进项税额转出处理。
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考题 下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。A．福利部门领用外购的原材料B．非常损失造成的材料毁损C．工程项目领用本企业的外购材料D．以原材料对外投资
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考题 针对3月份业务下列说法正确的是( )A．进口设备不得抵扣进项税额B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理
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考题 某企业将上月购进的农产品丢失，账面成本21750元，则应对进项税额的处理是( )A．不必作任何处理B．进项税额转出2827.5元C．进项税额转出3250元D．进项税额转出4454.8
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考题 本题中应作进项税额转出处理的为( )。A．3400元B．1700元C．7650元D．5100元
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考题 《增值税纳税申报表》第14行进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。
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考题 本题中应作进项税额转出处理的是（ ）。A．3400元B．1700元C．7650元D．5100元
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考题 下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。A．工程项目领用本企业的材料B．非常损失造成的存货盘亏C．工程项目领用本企业产品D．以产品对外投资
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考题 企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。A．进项税额B．进项税额转出C．转出未交增值税D．转出多交增值税
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考题 下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有( )。A．购入存货改变用途，用于免税产品B．非常损失造成的存货盘亏C．工程项目领用本企业产品D．以产品对外投资
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考题 企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。A．工程项目领用本企业的材料B．工程项目领用本企业的产品C．非常损失造成的存货盘亏D．以产品对外投资
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考题 下列情形，不应作进项税额转出的是（）。A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失 B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利 C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失 D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
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考题 该商场当日应作进项税额转出的金额（ ）（题干暂缺）A.850 B.680 C.2380 D.0
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考题 下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。 A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失 B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利 C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失 D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
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考题 境内单位进口货物取得境外单位的返利是否需要进项税额转出？如果不需要进行进项税额转出，是否需要进行其他处理？
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考题 抵扣方税务机关对“重号”海关完税凭证，经审核检查，纳税人不能提供海关完税凭证原件的的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行处理。
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考题 经审核检查，抵扣方无对应发票联、抵扣联的，如已申报抵扣进项税额，应作进项税额转出，并转稽查部门查处。
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考题 下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）A、多计进项税额转出B、少计购买材料时的进项税额C、多计销售产品的销项税额D、非正常损失的进项税额未转出
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考题 委托加工货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送他人，其进项税额应作转出处理。
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考题 不定项题企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理，正确的是（ ）。A视同销售，销项税额为1300元B视为销售，销售税额为1950元C应作进项转出处理，进项税转出额为1300元D应作进项转出处理，进项税转出额为1950元
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考题 判断题委托加工货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送他人，其进项税额应作转出处理。A 对B 错
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考题 单选题下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）A 多计进项税额转出B 少计购买材料时的进项税额C 多计销售产品的销项税额D 非正常损失的进项税额未转出
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考题 单选题下列各项中，关于存货盘亏或毁损的处理，不正确的是（　）。A 由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用B 非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出C 存货跌价准备应转出到待处理财产损溢D 自然灾害造成的存货毁损，其进项税额应作转出
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考题 判断题抵扣方税务机关对“重号”海关完税凭证，经审核检查，纳税人不能提供海关完税凭证原件的的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行处理。A 对B 错
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考题 不定项题甲企业当月应作进项税额转出的金额为（ ）元。A0B680C850D1820
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考题 判断题经审核检查，抵扣方无对应发票联、抵扣联的，如已申报抵扣进项税额，应作进项税额转出，并转稽查部门查处。A 对B 错
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考题 不定项题下列关于用水泥兑换原材料的说法，正确的是（ ）。A按水泥生产所耗原材料做进项税额转出处理B按水泥的生产成本乘以适用税率做进项税额转出处理C按水泥当期的最高售价计算销项税额D按水泥当期的平均售价计算销项税额
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考题 不定项题该公司应作进项税额转出处理的税金为（ ）元。A3 400B1 700C7 650D3 900
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