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4.居民个人张某5月取得稿酬收入10万元，对于该稿费收入张某应预扣缴的个人所得税为1.12万元。（）
参考答案和解析
正确
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考题
请教:2013年广西会计从业《财经法规与会计职业道德》冲刺试卷五第4大题第3小题如何解答?
【题目描述】
关于3月份孙某取得的稿费收入和讲学收入，以下说法正确的是（ ）。
A. 孙某取得的公安费收入和讲学收入应缴纳个人所得税额为560元
B. 孙某取得的稿费收入和讲学收入应缴纳个人所得税额为620元
C. 孙某取得的稿费收入和讲学收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳
D. 孙某取得的公安费收入和讲学收入应缴纳个人所得税由单代扣代缴
考题
中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入5600元；(2)一次性取得设计收入2万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬10万元；(4)在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表根据上述资料回答下列问题：2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。A．5700B．6564C．7140D．8940
考题
下列表述中正确的有( )。A．张某不是自行申报纳税的纳税义务人B．张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报C．稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人D．张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库
考题
中国公民李某2005年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；（3）10月1日，一张六年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6%；（4）11月份，在A国取得翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元；要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；（3）计算李某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税；（4）计算李某当年A国取得翻译收入应纳的个人所得税
考题
2019年3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为（ ）万元。A.4
B.3.6
C.6
D.5.6
考题
张某为我国居民纳税人，2018年取得境外某企业支付的有形动产租赁所得10万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。
要求：
（1）判断张某取得的有形动产租赁所得境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。
（2）计算张某从境外取得的有形动产租赁所得在我国应缴纳的个人所得税。
考题
其他相关资料：除上述收入外，张某2019年无其他收入；张某综合所得的年度扣除金额为80000元。
张某为我国居民纳税人，2019年发生以下经济行为：
（1）取得境外某企业支付的专利权使用费15万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。
问题（1）：判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。
问题（2）：计算张某从境外取得的专利权使用费在我国应缴纳的个人所得税。
（2）以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。
问题（3）：判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
（3）拍卖海外回流文物（已经文物部门认定），取得收入800万元，该文物无法确定财产原值。
问题（4）：说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。
问题（5）：计算张某取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。
考题
张某是甲公司的个人股东，2020年2月，张某将其持有的甲公司股份以10万元的价格转让给李某，税务机关认为该价格偏低并无正当理由，核定张某的转让收入为15万元，则以下说法正确的是（ ）。A.张某转让股权所得需在张某居住地办理纳税申报
B.张某转让甲公司股权的个人所得税，以甲公司为扣缴义务人
C.李某再次转让该股权时，股权原值可按照取得股权时发生的合理税费与15万元之和确定
D.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
考题
（2018年）张某为我国居民纳税人，2019年发生以下经济行为：
（1）取得境外某企业支付的专利权使用费15万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。
（2）以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。
（3）拍卖海外回流文物（已经文物部门认定），取得收入800万元，该文物无法确定财产原值。
其他相关资料：除上述收入外，张某2019年无其他收入；张某综合所得的年度扣除金额为80000元。
问题（1）：判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。
问题（2）：计算张某从境外取得的专利权使用费在我国应缴纳的个人所得税。
问题（3）：判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
问题（4）：说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。
问题（5）：计算张某取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。
考题
张某为熟食加工个体户，2019 年取得生产经营收入 100 万元，生产经营成本为 90 万元（其中含购买一辆非经营个人自用的小汽车支出 10 万元）；另在取得有奖发票中奖所得 1000 元（发放单位未扣缴个税）。下列关于张某 2019 年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）A.张某购买小汽车支出可以在税前扣除
B.张某的经营所得应纳税所得额为 14 万元
C.张某有奖发票中奖所得未超过 1000 元，可以免税
D.张某的有奖发票中奖所得应并入经营所得一并缴纳个人所得税
考题
居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（ ）。A.王某从英国取得所得
B.林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元
C.李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元
D.张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款
考题
问答题中国公民李某为某高校老师，2012年的收入情况如下： （1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 （2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。 （3）当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 （4）10月份终止对某企业的投资，将股权转让给其他股东，取得股权转让收入140000万元、被投资企业给予李某补偿金20000万元。该投资是两年前李某对该企业100000元的现金投资。要求：按下列顺序回答问题。每问均为共计金额： （1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。 （2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。 （3）计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税。 （4）计算李某终止投资取得收入应纳的个人所得税。
考题
问答题计算问答题：律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 （2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬收入30000元，直接捐给一家养老院10000元。 （3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。 （2）刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税。 （3）10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税。 （4）10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税。
考题
单选题张某2008年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2011年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税额为（）万元。A
8B
18C
6.4D
14.4
考题
问答题中国某大学张教授，2012年7～12月份除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）7月份受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。 （2）9月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）10月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 （4）12月份转让一处商铺，取得转让收入85万元，该商铺购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题： （1）张教授7月份演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。 （2）张教授9月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 （3）张教授10月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。 （4）张教授12月份转让商铺应缴纳的个人所得税。
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