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问答题
某市第一酒厂主要生产各种白酒和葡萄酒,税务管理局对其2011年度经营情况进行辅导汇算时,发现以下情况 (1)资助20周年市庆总价值(市价)30万元(不含税)的白酒和葡萄酒,成本20万元,列营业外支出,已按照规定补缴增值税5.1万元,消费税及各附加税4.2万元。 (2)新开发的葡萄酒,发放给本单位职工,总成本80万元,无同类产品市价,各税未补。 以上企业均未申报企业所得税,如果需要追缴,税额为多少?(该酒厂的成本利润率为15%,白酒消费税税率15%,葡萄酒消费税税率10%;不考虑应缴增值税部分的城建税和教育费附加)
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考题
纳税人发生的下列行为中,不应征收消费税的有()
A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门C.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力D.卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟
考题
“骆驼”是世界驰名的香烟商标,已在中国注册。某葡萄酒厂生产的“莹光”牌葡萄酒,其瓶贴和包装盒的文字、图形、色彩与“骆驼”商标基本相同。对此事的正确说法是()。
A、葡萄酒和香烟并非相同或类似产品,葡萄酒厂不构成侵权B、葡萄酒厂将“骆驼”作为装渍使用,不存在侵权问题C、“骆驼”是驰名商标,某葡萄酒厂的行为造成与该驰名商标的混淆,故构成侵权
考题
注册税务师对某酒厂进行纳税审查时,发现该厂受托加工业务较多,下列情形中,不属于受托加工应税消费品业务的有( )。A.由酒厂提供原材料生产的酒B.由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒C.酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的酒D.由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
考题
甲市某白酒厂是增值税一般纳税人,受甲企业委托加工一批粮食白酒,甲企业发来粮食成本100000元,白酒厂按合同收取不含税加工费50000元,该批白酒于2010年3月15日生产完成并交付甲企业,共计3吨白酒,该白酒厂挂入往来账结算,未作其他处理,注:假定白酒厂没有同类白酒售价。请问:(1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。(2)如不正确,请作出正确的税务处理。
考题
某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和薯类白酒,2005年12月有关经营业务情况如下:(1)从农业生产者手中收购薯类作物,实际支付金额400000元,薯类作物已验收入库。(2)购入生产用煤,取得税控增值税专用发票注明的金额400000元,税额52000元,支付运输费用20000元,取得货运发票,已验收入库。(3)销售瓶装粮食白酒50000斤,开具增值税专用发票取得价款780000元,同时收取包装物押金,开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤,开具普通发票取得收入210600元。(4)试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利,成本价60000元,成本利润率10%,该产品无同类产品市场价格。(5)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单位4000元,本月外购已税酒精10吨,取得税控增值税专用发票,支付价款40000元,税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产粮食白酒所使用。(6)发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤,取得对方开具的专用发票,注明加工费20000元,税额3400元,薯类白酒已经验收入库,将其中1000斤直接零售,取得零售收入64350元。(7)因为水灾,损失库存的薯类作物金额58000元,损失上月购进煤炭金额30000元。有关票据当月均通过税务机关的认证。【要求】根据以上资料,按以下顺序回答问题:(1)计算该酒厂本月可抵扣进项税额;(2)计算该酒厂本月销项税额;(3)计算该酒厂本月应纳增值税;(4)计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税;(5)计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税;(6)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税;(7)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。
考题
税务师对某白酒厂的消费税纳税情况进行审核,发现该白酒厂销售应税消费品除收取价款外,还收取了其他税费。按现行消费税规定,下列税费中应并入销售额计征消费税的有( )。
A.承运部门将发票开具给购货方且由酒厂转交,由酒厂收取的代垫运费
B.因购买方延期付款收取的违约金
C.向购买方收取的品牌使用费
D.因采用新包装材料收取的包装费
E.向购买方收取的增值税
考题
学校学生资助管理机构具体负责组织和管理全校的认定工作,建立校内家庭经济困难学生档案,对学生的()进行记录,并实行动态管理。A、特殊情况和受资助情况B、贫困情况和认定情况C、贫困情况和受资助情况D、特殊情况和受资助情况
考题
稽查局在以下哪种情况下可以采取税收强制执行措施()。A、对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为的B、对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的C、对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的D、稽查局对从事生产、经营的纳税人已采取冻结存款,扣押、查封商品、货物或者其他财产的税收保全措施,限期期满仍未缴纳税款的
考题
计算题:甲酒厂从农业生产者手中收购粮食,共计支付收购价款60000元。月初,甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒8吨,取得乙酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售,不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。
考题
A市国税稽查局在对某商场2010年纳税情况进行检查时,发现该商场为他人开具与实际经营业务情况不符的普通发票,金额500元。对其虚开行为应进行如下处罚()A、由税务机关没收违法所得,可以并处1万元以下的罚款B、由税务机关没收违法所得,可以并处2万元以下的罚款C、由税务机关没收违法所得,可以并处5万元以下的罚款D、由税务机关没收违法所得,可以并处10万元以下的罚款
考题
下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有()。A、A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税,5月进行汇算清缴B、B公司经营餐饮,年核定应缴纳企业所得税1.2万元,它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴C、甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所,2012年3月,向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴D、D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业,E公司是其成员企业之一,D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表,但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理
考题
某区国税局税务人员2012年6月到A公司对企业2011年生产经营情况开展纳税评估进行实地核查时,应出示()A、税务检查通知书B、税务检查证C、税务检查证和税务检查通知书D、税务事项通知书和税务检查证
考题
问答题某市国税稽查局在对该市某白酒厂进行消费税检查时,发现该酒厂下设一独立核算的运输公司,酒厂在销售过程中的一切装卸和运输业务均由运输公司负责,客户在购酒时只有同时缴完酒款和运输费才能拿到提货单。请根据酒厂机构设置情况判断该厂可能会存在什么偷逃税问题?应如何检查?
考题
单选题某区国税局税务人员2012年6月到A公司对企业2011年生产经营情况开展纳税评估进行实地核查时,应出示()A
税务检查通知书B
税务检查证C
税务检查证和税务检查通知书D
税务事项通知书和税务检查证
考题
问答题计算题:甲酒厂从农业生产者手中收购粮食,共计支付收购价款60000元。月初,甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒8吨,取得乙酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售,不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。
考题
单选题学校学生资助管理机构具体负责组织和管理全校的认定工作,建立校内家庭经济困难学生档案,对学生的()进行记录,并实行动态管理。A
特殊情况和受资助情况B
贫困情况和认定情况C
贫困情况和受资助情况D
特殊情况和受资助情况
考题
多选题下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有()。AA公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税,5月进行汇算清缴BB公司经营餐饮,年核定应缴纳企业所得税1.2万元,它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴C甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所,2012年3月,向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴DD公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业,E公司是其成员企业之一,D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表,但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理
考题
问答题某市第一酒厂主要生产各种白酒和葡萄酒,税务管理局对其2011年度经营情况进行辅导汇算时,发现以下情况 (1)资助20周年市庆总价值(市价)30万元(不含税)的白酒和葡萄酒,成本20万元,列营业外支出,已按照规定补缴增值税5.1万元,消费税及各附加税4.2万元。 (2)新开发的葡萄酒,发放给本单位职工,总成本80万元,无同类产品市价,各税未补。 以上企业均未申报企业所得税,如果需要追缴,税额为多少?(该酒厂的成本利润率为15%,白酒消费税税率15%,葡萄酒消费税税率10%;不考虑应缴增值税部分的城建税和教育费附加)
考题
问答题甲市某白酒厂是增值税一般纳税人,受甲企业委托加工一批粮食白酒,甲企业发来粮食成本100000元,白酒厂按合同收取不含税加工费50000元,该批白酒于2014年3月15日生产完成并交付甲企业,共计3吨白酒,该白酒厂挂入往来账结算,未做其他处理(假设白酒厂没有同类白酒售价)。要求:(1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。(2)如不正确,请做出正确的税务处理
考题
单选题特殊情况下,可以由付款方向收款方开具发票,以下属于这种情况的是( )。A
甲造纸厂向农业生产者收购原木B
乙钢材厂对外销售钢材C
丙啤酒厂向废旧收购站收购旧啤酒瓶D
丁是独立核算的白酒经营部,从关联酒厂购进白酒
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