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单选题
某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。
A
2107.5
B
0
C
1881.55
D
2400.56
参考答案
参考解析
解析：
（1）转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475（万元）应纳城建税和教育费附加=475×（5%+3%）=38（万元）（2）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+475+38+（1000+2000）×20%=4413（万元）（3）增值额=9500-4413=5087（万元）（4）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55（万元）
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考题
某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用 500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。A．2107.5B．2017C．2114D．2400.56
考题
某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。A．2107.5B．2017C．2114D．2400.56
考题
甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应代扣代缴的营业税税款。
考题
2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )。A．2305.75万元B．2738.75万元C．3005.75万元D．3345.75万元
考题
某房地产公司自行建筑商品房出售，2005年8月有关经济业务如下：(1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元；(3)出租施工机械，取得租金收入10万元。该省规定的成本利润率为20%。根据以上资料回答下列问题：销售不动产应纳营业税为( )万元。A．40B．24C．28.8D．48
考题
某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 18%；综合楼开发成本为6000万元。此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算A．2165B．2225C．2367D．2145
考题
2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25
考题
某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需 1000万元。房子7成新，按2000万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题：销售普通标准住宅取得增值额( )。A．380万元B．400万元C．480万元D．600万元
考题
某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为( )。A．2107.5万元B．2017万元C．2114万元D．2400.56万元
考题
2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的地价款及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金及附加600万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A．2805B．2885C．3085D．3185
考题
某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼-栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利 润率10%；（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程 价款为3000万元；（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，公司无力还 款，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向 房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元，其中包 括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；（2）计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；（3）计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税；（4）计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。
考题
某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳、营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额（ ）万元。A．2107.5B．2017C．2114D．2400.56
考题
大成建筑公司2007年发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢普通住宅作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：（1）大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；（2）大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额；（3）房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额；（4）大成建筑公司应纳销售不动产营业税税额。
考题
2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。A．0B．140．25C．223．75D．262．50
考题
某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入9000万元，已知该公司支付取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的可以税前扣除的税费为504万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。A.1719
B.1384.2
C.1928
D.1920
考题
某县城房地产开发公司建造一幢普通住宅出售，签订商品房买卖合同，取得不含增值税销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳相关税费47.5万元（不含增值税和印花税），该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通住宅应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.2107.5
B.0
C.2184.13
D.2771.5
考题
某房地产开发公司从事房地产开发项目，以市场价格出售一栋民用住宅楼，取得销售收入1200万元，其中取得土地使用权支付了300万元，房地产开发成本为400万元，其他扣除额为250万元。同时出售一栋商用写字楼，取得收入2000万元，取得土地使用权支付了500万元，房地产开发成本为700万元，缴纳各项税金150万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。
考题
王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为50万元的商品住宅一套，并约定甲房地产开发公司于次年5月30日交房。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了2万元的定金。 如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还定金（）。A、2万元B、4万元C、6万元D、8万元
考题
甲房地产开发公司于2009年5月，取得一级资质，并在W省A市城市规划区内，建设成向阳住宅小区。向阳住宅小区占地80公顷，土地性质为基本农田。2010年6月，甲取得A市房地产管理部门颁发的《商品房预售许可证》，并委托乙房地产经纪公司代理出售。同年7月，A市市民方某，与甲房地产开发公司签订了购买该小区D套商品房预售合同。同年8月，甲房地产开发公司经有关部门批准，调整了原规划设计，在小区内增加了一部分商业用房。在销售商品房时，甲房地产开发公司应当缴纳（）。A、营业税B、城市维护建设税C、契税D、教育费附加
考题
王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为40万元的商品住宅一套。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了10万元的定金。如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还（）。A、20万元B、10万元C、16万元D、18万元
考题
单选题某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。A
2107.5B
0C
1881.55D
2400.56
考题
单选题王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为50万元的商品住宅一套，并约定甲房地产开发公司于次年5月30日交房。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了2万元的定金。 如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还定金（）。A
2万元B
4万元C
6万元D
8万元
考题
单选题李某2011年4月出售一处普通住宅，取得销售收入100万元，该住房于2007年4月购进，买价80万元，购买时支付税费合计4万元。李某出售住房应缴纳营业税（）万元。A
0B
0.8C
1D
5
考题
问答题2014年10月，甲房地产开发公司发生的主要经营业务如下：(1)采取直接收款方式销售商品房300套，每套售价60万元，共收取房款18000万元。(2)将委托某施工企业建造的一栋办公楼无偿捐赠给当地的一所小学。该办公楼的委托开发成本为一400万元。(3)转让一宗尚未开发的土地使用权，取得转让收入300万元，该土地使用权系上一年度购置，购置原价260万元，购置时缴纳相关税费2万元。已知，销售不动产的成本利润率为20%。根据上述材料，分别计算下列各项：(1)2014年10月甲房地产开发公司销售商品房应缴纳的营业税。(2)2014年10月甲房地产开发公司无偿捐赠办公楼应缴纳的营业税。(3)2014年10月甲房地产开发公司转让土地使用权应缴纳的营业税。(4)2014年lO月甲房地产开发公司共计应缴纳的营业税。
考题
单选题2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。（不考虑增值税）A
1350B
990C
1000D
1150
考题
单选题2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A
990B
1000C
1150D
1350
考题
单选题2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。A
2256.5B
2445.5C
3070.5D
3080.5
考题
单选题王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为40万元的商品住宅一套。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了10万元的定金。如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还（）。A
20万元B
10万元C
16万元D
18万元
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