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单选题
A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。
A
借方25、借方175
B
借方25、借方225
C
借方75、借方275
D
贷方25、借方175
参考答案
参考解析
解析：
本期计入到递延所得税资产科目的金额=(100-200)×25%=-25(万元)。所以本期“递延所得税资产”科目为贷方发生额25万元，期末递延所得税资产科目余额为200(借方)-25(贷方)=175万元(借方)。
更多 “单选题A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。A 借方25、借方175B 借方25、借方225C 借方75、借方275D 贷方25、借方175” 相关考题
考题
下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元
考题
某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元，2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元，计税基础为90万元；一项无形资产的账面价值为300万元，计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。A．0B．57．1(借方)C．39．6(借方)D．60．4(贷方)
考题
艾坚公司采用资产负债表债务法核算所得税,2014年年初“递延所得税资产”账户余额660万元,所得税税率33%,2014年年初所得税率由原来的33%改为24%,本期转回可抵扣暂时性差异300万元,艾坚公司2014年递延所得税资产的本期发生额是()万元。
A、借记300B、贷记252C、借记390D、贷记360
考题
某股份有限公司2008年实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年共计提有关减值准备275万元，冲销某项资产准备30万元。该公司所得税采用资产负债表债务法核算，2008年使用的所得税税率为25%，而2008年以前使用的所得税税率为33%。按税法规定，计提的各项资产减值损失均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。A．689.8B．560.2C．679.2D．625
考题
甲公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记( )。A.递延所得税负债30万元B.递延所得税负债5万元C.递延所得税资产30万元D.递延所得税资产5万元
考题
甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2006年末“所得税费用”为（ ）万元。A．65.49B．66C．60D．58.3
考题
某股份公司2008年度实现利润总额7 000万元，各项资产减值准备年初余额为1 620万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度所得税费用为( )万元。A．1 372.5B．1 879.6C．1 358.4D．1 811.7
考题
某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%(非预期税率变动)，2008年以前所得税税率为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。A．689.8B．560.2C．679.2D．625
考题
某股份有限公司2009年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2009年起所得税率为25%(非预期税率变动)，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2009年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2009年度发生的所得税费用为( )万元。A．689.8B．560.2C．679.2D．625
考题
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。A．4320B．5706C．6534D．7050
考题
S股份有限公司2008年度实现利润总额3 200万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备278万元，冲销某项资产减值准备35万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，丽以前为33%。假定上述资产减值准备均不允许税前扣除，除上述事项外无其他纳税调整事项，可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额熠以利用递延所得税资产的利益，S公司在2007年末按照33%的税率计算递延所得税。则该公司2008年度发生的所得税费用为 （ ）万元。A．800B．860.75C．864.8D．925.55
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C．本期转回原确认的递延所得税资产D．本期转回原确认的递延所得税负债E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
考题
某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万 元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得 税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%（非预期税率变动），2008 年以前所得税税率为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳 税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳 税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发 生的所得税费用为（ ）万元。A．689.8B．560.2C．679.2D．625
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
考题
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2×16年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×16年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（ ）万元。A.12.5
B.0
C.15
D.22.5
考题
多选题下列有关所得税的论断中正确的是（）。A采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算B在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产C在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积D在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
考题
单选题甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。A
3.3B
2.5C
1.25D
1.65
考题
单选题甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。A
贷方1530B
借方1638C
借方1110D
贷方4500
考题
单选题甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（）万元。A
1.65B
3.3C
2.5D
0.85
考题
单选题某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。A
贷方1530B
借方1638C
借方2178D
贷方4500
考题
多选题企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）A递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额B本期发生可抵扣暂时性差异C本期转回应纳税暂时性差异D本期转回存货跌价准备E递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
考题
多选题采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）A本期应交的所得税B本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产E本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
考题
单选题甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（ ）万元。A
1.65B
3.3C
2.5D
0.85
考题
单选题甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。A
贷方1530B
借方1638C
借方1110D
贷方4500
考题
多选题2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。A确认递延所得税资产B确认递延所得税负债C转销递延所得税负债D转销递延所得税负债并确认递延所得税资产
考题
单选题A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2018年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。A
借方25、借方175B
借方25、借方225C
借方75、借方275D
贷方25、借方175
考题
单选题乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×5年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33%。20×5年初所得税率由原来的33%改为24%，本期新增应纳税暂时性差异35万元，乙公司20×5年“递延所得税负债”的本期发生额为（）A
借记9万B
贷记6万C
借记6万D
贷记3万
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