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多选题
企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）
A
递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
B
本期发生可抵扣暂时性差异
C
本期转回应纳税暂时性差异
D
本期转回存货跌价准备
E
递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
参考答案
参考解析
解析：
选项A应计入递延所得税负债科目的贷方；选项Ｃ在递延所得税负债科目的借方反映。
【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】
【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】
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考题
在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用增加的项目有（ ）。A．本期转回的前期确认的递延所得税资产B．本期转回的前期确认的递延所得税负责C．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产D．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C．本期转回原确认的递延所得税资产D．本期转回原确认的递延所得税负债E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（ ）。A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额B．本期应交的所得税C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额
考题
下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（ ）。A．企业所得税费用按照递延法计算B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定D．国债利息收入属于纳税调减额
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
考题
资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额
考题
关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（ ）。A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B.资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C.资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，一般会减少当期利润表中“所得税费用”项目的因素有（ ）。A.本期应交的所得税
B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
考题
在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（ ）。A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债
考题
下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（ ）。A.递延所得税资产借方发生额
B.递延所得税资产贷方发生额
C.递延所得税负债借方发生额
D.递延所得税负债贷方发生额
考题
多选题下列有关所得税的论断中正确的是（）。A采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算B在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产C在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积D在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
考题
多选题在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有( )。A发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产B发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债C税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D本期应交所得税费用
考题
多选题采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）A本期应交的所得税B本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产E本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
考题
单选题我国所得税会计采用的核算方法是（ ）。A
应付税款法B
资产负债表债务法C
利润表债务法D
递延所得税债务法
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