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问答题
编制A公司持有的该栋写字楼在2021年的相关会计分录。
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考题
AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。营业税税率为5%。有关资料如下：(1)20×6年12月18日AS公司以银行存款购入一栋写字楼，价款为51000万元；其中包括土地使用权为1000万元，AS公司作为投资性房地产，写字楼预计尚可使用年限为40年，写字楼相关手续于当日办理完毕；土地使用权预计尚可使用年限为50年，土地使用权相关手续于20×7年1月1日办理完毕。写字楼和土地使用权的预计净残值为零，均采用直线法计提折旧和摊销。假定按年计提折旧和进行摊销。同日AS公司与B．公司签订租赁协议，将该写字楼整体出租给B．公司，租期为3年，年租金为2000万元，每年年初支付。(2)租赁期满后，将写字楼转为自用办公楼。要求：(1)编制20×6年12月18日购入房地产的有关会计分录。(2)编制收到租金及有关营业税的相关会计分录。(3)编制按年对投资性房地产计提折旧和进行摊销的会计分录(为简化核算按照整年计算)。(4)假定租赁期满后，将写字楼转为自用办公楼，编制有关会计分录。(5)假定租赁期满后，将写字楼出售，取得价款60000万元存入银行，编制有关会计分录。(不考虑相关税费)(6)假定20X8年1月1日AS公司认为，出租给B．公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。20×8年1月1日，该写字楼的公允价值为60000万元，编制相关会计分录。(假设AS按净利润的10%计提盈余公积，所得税税率为25%。)
考题
甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，2007年至2008年发生的相关交易或事项如下：（1）2007年7月30日，甲公司就应收A公司账款12000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项}乏期股权投资偿付该项债务；A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。2007年8月10日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为1600万元；A公司该在建写字楼的账面余额为3600万元，未计提减值准备，公允价值为4400万元；A公司该长期股权投资的账面余额为5200万元，已计提的减值准备为400万元，公允价值为4600万元。甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资，采用成本法核算。（2）甲公司取得在建写字楼后，委托某建造承包商继续建造。至2008年1月1日累计新发生工程支出1600万元。2008年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。对于该写字楼，甲公司与B公司于2007年11月11日签订租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自2008年1月1日开始，租期为5年；年租金为500万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计净残值为O. 2008年12月31日，甲公司收到租金500万元。同日，该写字楼的公允价值为6200万元。（3）2008年12月20日，甲公司与C公司签订长期股权投资转让合同。根据转让合同，甲公司将债务重组取得的长期股权投资转让给c公司，并向c公司支付补价400万元，取得c公司一项土地使用权。12月31日，甲公司以银行存款向c公司支付400万元补价；双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日，甲公司长期股权投资的账面价值为4600万元，公允价值为4000万元；c公司土地使用权的公允价值为4400万元。甲公司将取得的土地使用权作为无形资产核算。假定该非货币性资产交换具有商业实质。（4）其他资料如下：①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。②假定不考虑相关税费影响。要求：（1）计算甲公司与A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。（2）计算A公司与甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。（3）计算甲公司写字楼在2008年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。（4）编制甲公司2008年收取写字楼租金的相关会计分录。（5）计算甲公司转让长期股权投资所产生的投资收益并编制相关会计分录。
考题
（2017年）甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年，其取得时的成本与计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对该写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
（1）编制甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。
（2）编制甲公司2011年12月31日对该写字楼因公允价值变动进行后续计量的相关会计分录。
（3）分别计算甲公司2011年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异），以及由此应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额。
（4）编制甲公司2012年12月31日收回该写字楼并转为自用的会计分录。
（5）分别计算甲公司2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。
（6）编制甲公司2014年12月31日出售该写字楼的相关会计分录。
考题
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：
资料一：2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的写字楼出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16000万元，原值为15000万元，已计提累计折旧的金额为3000万元。
资料二：2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼当月的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17000万元。
资料三：2018年9月1日，租期已满，甲公司以17500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。
要求：
（1）编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。
（2）编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。
（3）编制2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。
（4）编制2018年9月1日甲公司出售该写字楼的会计分录。
考题
2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年。甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。
2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对该写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零。2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。假定不考虑相关税费及其他因素。
要求：
（1）编制甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。
（2）编制甲公司2011年12月31日对该写字楼因公允价值变动进行后续计量的相关会计分录。
（3）编制甲公司2012年12月31日收回该写字楼并转为自用的会计分录。
（4）编制甲公司2016年12月31日出售该写字楼的相关会计分录。
考题
（2017年）甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年，其取得时的成本与计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对该写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
（1） 编制甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。
（2） 编制甲公司2011年12月31日对该写字楼因公允价值变动进行后续计量的相关会计分录。
（3） 分别计算甲公司2011年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异），以及由此应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额。
（4） 编制甲公司2012年12月31日收回该写字楼并转为自用的会计分录。
（5） 分别计算甲公司2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。
（6）出售该写字楼的相关会计分录
考题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。相关资料如下：
资料一：2×17年12月31日，甲公司与乙公司签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2×17年12月31日。
当日该写字楼的账面余额50 000万元，已计提折旧10 000万元，未计提减值准备，公允价值为44 000万元。租期为2年，并办妥相关手续。
写字楼原取得时成本和累计折旧不存在税会差异。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。企业所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料三：2×18年12月31日，该写字楼的公允价值为45 500万元。
资料四：2×19年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用，当日，该写字楼的公允价值为50 000万元。
甲公司自2×20年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。
资料五：2×21年1月1日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
其他资料：假定甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
要求：
(1)编制甲公司2×17年12月31日出租该写字楼的相关会计分录。
(2)编制2×18年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录(不考虑递延所得税)。
(3)计算确定2×18年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异)；
并计算2×18年应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。
(4)编制2×19年12月31日甲公司收回该写字楼的相关会计分录。
(5)计算确定2×20年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异)；
并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额，编制相关会计分录。
考题
2017年3月8日，甲寿险公司计划购入一栋写字楼用于对外出租。3月15日，甲公司与乙企业签订了租赁合同，约定自8月1日起将这栋写字楼出租给乙企业，为期5年。4月5日，甲公司实际购入写字楼，支付楼款1200万元，相关税费100万元。4月5日，甲寿险公司该栋写字楼的入账金额应为（）万元。A、1300B、1200C、1100D、1000
考题
问答题2009年6月，甲公司计划外购一栋写字楼出租给华新公司，并与华新公司签订了经营租赁合同。合同约定，甲公司自写字楼购入之日起将其出租给华新公司。购入写字楼共支付价款及各项税费12000000元。甲公司将该栋写字楼确认为投资性房地产。并采用成本模式进行后续计量。假设甲公司按直线法计提写字楼的折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。按照经营租赁合同，华新公司每月支付给甲公司租金80000元。要求：根据上述资料编制甲公司的会计分录。
考题
问答题甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：（1）2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16 000万元，原值为15 000万元，已计提累计折旧的金额为3 000万元。（2）2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17 000万元。（3）2018年9月1日，租期已满，甲公司以17 500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。要求4：编制2018年9月1日甲公司出售该写字楼的会计分录。
考题
问答题甲公司为上市公司，20×8年至2×10年发生的相关交易或事项如下： (1)20×8年7月30日，甲公司就应收A公司账款9000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋写字楼及一项可供出售金融资产(股权投资)偿付该项债务;A公司写字楼和可供出售金融资产所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。 20×8年8月10日，A公司将写字楼和可供出售金融资产所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为1000万元;A公司该写字楼的原值为3000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，重组日公允价值为3300万元;A公司该可供出售金融资产的账面价值为3900万元，其中成本为3000万元、公允价值变动为900万元，重组日公允价值为3450万元。 甲公司将取得的股权投资作为交易性金融资产。甲公司取得写字楼后委托某装修公司对其进行装修。 (2)甲公司20×8年8月10日预付装修款项500万元;至20×9年1月1日累计发生装修支出800万元，差额通过银行支付。20×9年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。装修工程符合资本化条件。 对于该写字楼，甲公司与B公司于20×8年12月11日签订租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自20×9年1月1日开始，租期为5年;年租金为400万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计下次装修为租赁期届满后，预计净残值均为零。 (3)20×9年12月31日，甲公司收到租金400万元。同日，该写字楼的公允价值为5000万元。 (4)20×9年12月31日，甲公司交易性金融资产的公允价值为3400万元。 (5)2×10年1月20日，甲公司与C公司签订交易性金融资产转让合同。根据转让合同，甲公司将债务重组取得的交易性金融资产转让给C公司，并向C公司支付补价200万元，取得C公司一项土地使用权。2×10年1月31日，甲公司以银行存款向C公司支付200万元补价;2×10年2月6日，双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日，甲公司交易性金融资产公允价值为4000万元;C公司土地使用权的公允价值为4200万元。甲公司将取得的土地使用权作为无形资产核算。 (4)其他资料如下： ①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。 ②假定不考虑相关税费影响。 要求： (1)计算甲公司与A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (2)计算A公司与甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (3)编制有关写字楼装修及完工的会计分录。 (4)计算甲公司写字楼在20×9年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 (5)编制甲公司20×9年收取写字楼租金的相关会计分录。 (6)计算甲公司交易性金融资产在20×9年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 (7)计算甲公司转让交易性金融资产所产生的投资收益并编制相关会计分录。
考题
问答题甲股份有限公司（以下简称"甲公司"）为上市公司，2014年至2015年发生的相关交易或事项如下：（1）2014年7月30日，甲公司就应收A公司账款5000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项专利权偿付该项债务；A公司将在建写字楼和专利权所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。2014年8月10日，A公司将在建写字楼和专利权所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元；A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元，未计提减值准备，公允价值为2200万元；A公司该专利权的账面余额为2300万元，已累计摊销200万元，未计提减值准备，公允价值为2300万元。 （2）甲公司取得在建写字楼后，委托某建造承包商继续建造。至2015年1月1日累计新发生工程支出800万元。2015年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。对于该写字楼，甲公司与B公司于2014年11月11日签订经营租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自2015年1月1日开始，租期为5年；年租金为200万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计净残值为零。2015年12月31日，甲公司收到租金200万元。同日，该写字楼的公允价值为3100万元。 （3）其他资料如下：①假定甲公司对投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。②假定不考虑相关税费影响。 要求：（1）计算甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 （2）计算A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 （3）计算甲公司写字楼在2015年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 （4）编制甲公司2015年收取写字楼租金的相关会计分录。
考题
问答题甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017 年到 2018 年资料如下：资料一：2017 年 3 月 1 日，甲公司将一栋原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为 18 个月。当日，写字楼的公允价值为 16000 万元，原值为 15000 万元，已计提累计折旧的金额为 3000 万元。资料二：2017 年 3 月 31 日，甲公司收到出租写字楼的租金 125 万元，存入银行。2017 年12 月 31 日，该写字楼的公允价值为 17000 万元。资料三：2018 年 9 月 1 日，租期已满，甲公司以 17500 万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。（1） 编制 2017 年 3 月 1 日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。（2） 编制 2017 年 3 月 31 日甲公司收到租金的会计分录。（3） 编制 2017 年 12 月 31 日写字楼公允价值变动的会计分录。（4） 编制 2018 年 9 月 1 日甲公司出售该写字楼的会计分录。
考题
问答题甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：资料一：2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16000万元，原值为15000万元，已计提累计折旧的金额为3000万元。资料二：2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17000万元。资料三：2018年9月1日，租期已满，甲公司以17500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。要求：（1）编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。（2）编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。（3）编制2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。（4）编制2018年9月1日甲公司出售该写字楼的会计分录。
考题
问答题甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：（1）2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16 000万元，原值为15 000万元，已计提累计折旧的金额为3 000万元。（2）2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17 000万元。（3）2018年9月1日，租期已满，甲公司以17 500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。要求2：编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。
考题
问答题甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，20×7年至20×8年发生的相关交易或事项如下： (1)20×7年7月30日，甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该项债务;A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。 20×7年8月10日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元;A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元，未计提减值准备，公允价值为2200万元;A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元，已计提的减值准备为200万元，公允价值为2300万元。 甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资，采用成本法核算。 (2)甲公司取得在建写字楼后，委托某建造承包商继续建造。至20×8年1月1日累计新发生工程支出800万元。20×8年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。 对于该写字楼，甲公司与B公司于20×7年11月11日签订租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自20×8年1月1日开始，租期为5年;年租金为240万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计净残值为零。 20×8年12月31日，甲公司收到租金240万元。同日，该写字楼的公允价值为3200万元。 (3)20×8年12月20日，甲公司与C公司签订长期股权投资转让合同。根据转让合同，甲公司将债务重组取得的长期股权投资转让给C公司，并向C公司支付补价200万元，取得C公司一项土地使用权。 12月31日，甲公司以银行存款向C公司支付200万元补价;双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日，甲公司长期股权投资的账面价值为2300万元，公允价值为2000万元;C公司土地使用权的公允价值为2200万元。甲公司将取得的土地使用权作为无形资产核算。 (4)其他资料如下： ①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。 ②假定不考虑相关税费影响。 要求： (1)计算甲公司与A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (2)计算A公司与甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司写字楼在20×8年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 (4)编制甲公司20×8年收取写字楼租金的相关会计分录。 (5)计算甲公司转让长期股权投资所产生的投资收益并编制相关会计分录。
考题
问答题甲公司将其出租的一栋写字楼确认为投资性房地产｡租赁期届满后，甲公司将该栋写字楼出售给乙公司，合同价款为200 000 000元，乙公司已用银行存款付清｡假设这栋写字楼原采用成本模式计量｡出售时，该栋写字楼的成本为180 000 000元，已计提折旧20 000 000元，不考虑相关税费｡要求：编制甲公司处置该写字楼的会计处理｡
考题
问答题2010年6月，甲公司计划购入1栋写字楼用于出租。购买该写字楼的费用是以银行存款支付的，并与乙公司签订了经营租赁合同，合同约定自写字楼购入之日起将该栋写字楼出租给乙公司。该栋商务楼的买价为1000万元，相关税费50万元。要求：(1)采用成本模式计量投资性房地产，则该项投资性房地产的入账价值是多 少，并编制相关的会计分录；(2)采用公允价值模式计量投资性房地产，并编制相关的会计分录。
考题
问答题甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：（1）2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16 000万元，原值为15 000万元，已计提累计折旧的金额为3 000万元。（2）2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17 000万元。（3）2018年9月1日，租期已满，甲公司以17 500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。要求1：编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。
考题
问答题2009年10月，江华公司将自行建造完工的一栋写字楼用于出租，并与B公司签订经营租赁合同，租期为10年，年租金为1000000元，租金于每年年末给清。该栋写字楼的造价为40000000元。假设江华公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。按照当地房地产交易市场的价格体系，该房产2009年年末的公允价值为45000000元。2010年年末的公允价值为44000000元。要求：根据资料编制相关会计分录。
考题
问答题甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2017年至2018年与投资性房地产有关的业务资料如下:资料一:2017年3月1日,甲公司将原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续,租期为18个月。当日,写字楼的公允价值为16000万元,该写字楼的原值为15000万元,已计提累计折旧的金额为3000万元,未计提过减值准备。资料二:2017年3月31日,甲公司收到出租写字楼的月租金125万元,存入银行。2017年12月31日,该写字楼的公允价值为17000万元资料三:2018年9月1日,租期已满,甲公司以17500万元的价格出售该写字楼,价款已存入银行,出售满足收入确认条件。其他资料:不考虑相关税费等因素。要求:(1)编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。(2)编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。(3)编制2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。(4)编制2018年9月1日甲公司出售该写字楼的会计分录。(2018年)
考题
问答题甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料五：2016年12月31日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。要求：（1）编制甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。（2）编制2011年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录。（3）计算确定2011年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异（说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异）；并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。（4）编制2012年12月31日甲公司收回该写字楼的相关会计分录。（5）计算确定2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异（说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异）；并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额。（6）编制出售固定资产的会计分录。
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