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单选题
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。则以下调整会计分录中，正确的是（）。
A
借：应交税费-应交所得税2500贷：本年利润2500
B
借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350
C
借：应交税费-应交所得税1200贷：本年利润1250
D
借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350借：本年利润1250贷：应交税费-应交所得税1250
参考答案
参考解析
解析：
增值税法中，企业将自产产品用于非应税项目的，应视同销售处理，计算增值税销项税额，但企业所得税法中，对自产产品用于企业在建工程的不做视同销售处理。增值税销项税额＝50000×（1+10%）×17%＝9350（元）调整会计分录：借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350
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考题
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。A．0.08B．0.05C．0.04D．0.044
考题
某增值税一般纳税企业发生的下列业务中,应将其进项税额转出的是()
A.将自产的产成品用于对外投资B.将购入的原材料用于对外投资C.将购入的原材料用于在建工程D.将自产的产成品用于在建工程
考题
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。A．2.86%B．3.23%C．4%D．10%
考题
某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以8万元的罚款
考题
某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是()A、借记“在建工程”60200元B、贷记“库存商品”50000元C、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”10200元D、借记“在建工程”50000元
考题
某企业为一般纳税人，适用增值税税率为17%。当该企业在建工程领用自产的、实际成本为38000元，计税价格为46000元的水泥时，计入在建工程成本的金额应为44460元。( )A．正确B．错误
考题
税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444
考题
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
考题
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）
考题
下列情形在企业所得税中，应按规定视同销售确定收入的是（ ）。A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送
考题
某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。A.5%
B.3.3%
C.2.7%
D.4.4%
考题
税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（）。A、啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中
B、机械厂将自产的机器设备用于对外投资
C、建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目
D、食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院
E、体育场将外购的体育器材捐赠给某学校
考题
2019年2月税务师受托对某企业2018年的纳税情况进行审核时，发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元，计入生产成本，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。
经核实该企业2018年年底材料结存成本为70000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为70000元，已销售产品成本为160000元，假设该企业已经结账。
要求：
（1）按照“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。
（2）作出跨年度账务调整分录。
考题
税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有()。A.啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中
B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资
C.建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目
D.食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院
E.体育场将外购的体育器材捐赠给某学校
考题
2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。
考题
下列情形，按规定不应视同销售确定收入的是（）。A、房地产企业将开发的商品房转作办公使用B、钢材企业将自产的钢材用于企业的在建工程C、某食品生产企业将生产的植物油给职工作为福利发放D、企业将产品捐赠给福利机构
考题
下列属于企业所得税法视同销售的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公使用B、钢材企业将自产的钢材用于企业的在建工程C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D、工业企业将产品用于境内分支机构的移送
考题
评估人员小张和老李在对某服装厂进行纳税评估时，发现该企业存在下列涉税行为，其中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）A、将外购的货物用于修建企业办公楼B、将购买的货物用于个人消费C、将自产的服装发给职工D、将自产的货物用于换取生产资料
考题
下列情形，应按规定视同销售确定收入的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公使用B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D、工业企业将产品用于分支机构的移送
考题
税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。A、以应税消费品换取生产资料和消费资料B、以应税消费品抵偿债务C、以应税消费品支付代购手续费D、将应税消费品用于在建工程E、以应税消费品用于投资
考题
多选题下列情形，按规定不应视同销售确定收入的是（）。A房地产企业将开发的商品房转作办公使用B钢材企业将自产的钢材用于企业的在建工程C某食品生产企业将生产的植物油给职工作为福利发放D企业将产品捐赠给福利机构
考题
单选题下列情形，应按规定视同销售确定收入的是（）。A
房地产企业将开发房产转作办公使用B
钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C
某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D
工业企业将产品用于分支机构的移送
考题
单选题某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。则以下调整会计分录中，正确的是（）。A
借：应交税费-应交所得税2500贷：本年利润2500B
借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350C
借：应交税费-应交所得税1200贷：本年利润1250D
借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350借：本年利润1250贷：应交税费-应交所得税1250
考题
问答题某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科日余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。（增值税税率17%，企业所得税税率为25%）
考题
单选题下列属于企业所得税法视同销售的是（）。A
房地产企业将开发房产转作办公使用B
钢材企业将自产的钢材用于企业的在建工程C
某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D
工业企业将产品用于境内分支机构的移送
考题
单选题税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。A
销售费用的审核B
材料费用的审核C
工资的审核D
产品制造成本的审核
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