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题目内容
（请给出正确答案）
某公司有三位员工必须分担下列工作： （1）记录并保管总账。 （2）记录并保管应付账款明细账。 （3）记录并保管应收账款明细。 （4）记录货币资金日记账。 （5）保管、填写支票。 （6）发出销货退回及折让的贷项通知单。 （7）保管并送存现金收入。 （8）调节银行存款日记账与银行对账单。 上述各项工作除（6）、（8）项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。若三位员工能力相当，且只需要他们做上述工作。 要求：请说明应如何将这8项工作分配给三位员，才能达到既工作量相当又符合内部控制的要求。
参考答案和解析
甲：（1）（6）（7）
乙：（2）（3）
丙：（4）（5）（8）
更多 “某公司有三位员工必须分担下列工作： （1）记录并保管总账。 （2）记录并保管应付账款明细账。 （3）记录并保管应收账款明细。 （4）记录货币资金日记账。 （5）保管、填写支票。 （6）发出销货退回及折让的贷项通知单。 （7）保管并送存现金收入。 （8）调节银行存款日记账与银行对账单。 上述各项工作除（6）、（8）项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。若三位员工能力相当，且只需要他们做上述工作。 要求：请说明应如何将这8项工作分配给三位员，才能达到既工作量相当又符合内部控制的要求。” 相关考题
考题
下列对账工作中，不属于账账核对的有( )。A．库存现金日记账余额与库存现金总账余额核对B．应收、应付款项明细账与债权债务人账面记录核对C．财产物资明细账与财产物资保管明细账核对D．银行存款日记账与银行对账单核对
考题
就有效的内部控制而言，下列哪一套职责通常被认为不相容?( )A．准备送达顾客的每月对账单和应收账款明细的保管B．登记总账和有关工资增加和终止的批准C．未发出的已签章支票的保管和费用明细账的保管D．赊销应收款的收回和应收账款记录的保管
考题
下列对账工作中，属于账账核对的有( )。A．银行存款日记账与银行对账单的核对B．应收、应付账款明细与债权债务单位账项核对C．财产物资明细账与财产物资保管明细账核对D．库存现金日记账余额与库存现金总账余额核对
考题
（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。A.出纳员记录现金总账
B.出纳员记录应收账款明细账
C.内部审计人员定期监盘库存现金
D.主管会计同时保管支票与印章
E.主管会计编制银行存款余额调节表
考题
审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：A:登记现金日记账与登记银行存款日记账
B:登记银行存款日记账与核对银行对账单
C:登记银行存款日记账与保管空白支票
D:保管空白支票与保管财务印章
E:登记现金日记账与登记现金总分类账
考题
下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：A:妥善保管空白支票
B:现金和银行存款日记账要日清月结
C:收到现金要及时解缴银行
D:限制出纳员以外人员接近货币资金
E:出纳员负责现金收付和现金总账记录
考题
下列内部控制中，符合职责分工控制要求的有（ ）。A.批准付款应与签发付款支票的职责相分离
B.售货员兼任出纳工作
C.记录现金日记账的职责应与记录销售日记账的职责相分离
D.记录明细账、日记账的职责应与记录总账的职责相分离
E.出纳员负责保管现金和登记现金总账
考题
（2013年）下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有（）。A.妥善保管空白支票
B.现金和银行存款日记账要日清月结
C.收到现金要及时解缴银行
D.限制出纳员以外人员接近货币资金
E.出纳员负责现金收付和现金总账记录
考题
下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：
A.妥善保管空白支票
B.现金和银行存款日记账要日清月结
C.收到现金要及时解缴银行
D.限制出纳员以外人员接近货币资金
E.出纳员负责现金收付和现金总账记录
考题
审计项目组在审计工作底稿中记录了所了解的被审计单位的内部控制，部分内容摘录如下：
（1）负责记录应收账款账目的财务部人员每月向各经销商寄送应收账款对账单，并负责跟踪处理对账不符的金额；
（2）采购部负责验收所采购的原材料，并将验收合格的原材料交予仓储部门保管；
（3）负责记录应付账款账目的财务部人员每月根据相关部门交来的存货采购发票，记录应付账款；
（4）支票的签发需要加盖财务总监签名章，并加盖财务章。平时，财务总监签名章由自己保管，财务章由财务经理保管。财务总监出差时，则授权财务经理保管其签名章。
要求：
根据上述资料第（1）项至第（4）项，假定不考虑其他条件，逐项判断被审计单位相关内部控制是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
考题
资料
某省审计厅于2016年6月派出审计组，对XYZ公司2015年度财务收支进行审计。有关资料和审计情况如下：
1.审计组对该公司的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：
(1)货币资金业务。财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
(2)销售与收款业务。负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金：负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
(3)材料采购与领用。材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
(4)设备采购与报废。设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
2.该公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。
该公司财务部门有3位员工要进行合理分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求。
(1)记录并保管总账。
(2)记录并保管应付账款明细账。
(3)记录并保管应收账款明细账。
(4)记录货币资金日记账。
(5)记录、填写支票。
(6)发出销货退回及折让的贷项通知书。
(7)调节银行存款日记账和银行存款对账单。
(8)保管并送存现金收入。
要求 指出该公司上述内部控制中的缺陷，并简要说明理由。
考题
资料
某省审计厅于2016年6月派出审计组，对XYZ公司2015年度财务收支进行审计。有关资料和审计情况如下：
1.审计组对该公司的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：
(1)货币资金业务。财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
(2)销售与收款业务。负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金：负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
(3)材料采购与领用。材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
(4)设备采购与报废。设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
2.该公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。
该公司财务部门有3位员工要进行合理分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求。
(1)记录并保管总账。
(2)记录并保管应付账款明细账。
(3)记录并保管应收账款明细账。
(4)记录货币资金日记账。
(5)记录、填写支票。
(6)发出销货退回及折让的贷项通知书。
(7)调节银行存款日记账和银行存款对账单。
(8)保管并送存现金收入。
要求 从内部控制的角度看，就上述8项工作如何分配给3位员工提出审计建议，并简要说明理由。
考题
贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担以下工作： ①记录并保管总帐 ②记录并保管应付帐款明细帐 ③记录并保管应收款明细帐 ④记录货币资金日记帐 ⑤保管，填写支票 ⑥发出销货退回及折让通知单 ⑦调节银行存款日记帐与银行存款对帐单 ⑧保管并送存现金收入 假设三位职员的能力都不成问题，请问应如何分配工作才能达到内部控制制度的要求？
考题
新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作： （1）记录总帐。 （2）记录应付款明细帐。 （3）记录应收款明细帐。 （4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记帐。 （5）开具退货拒付通知书。 （6）调节银行对帐单。 （7）处理并送存所收入的现金。 现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对帐单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将主述几项工作分配给A、B、C一个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。
考题
昌运锅炉厂有以下一些工作：
（1）批准物资采购的工作；
（2）执行物资采购的工作；
（3）对采购的物资进行验收的工作；
（4）物资保管和发放的工作；
（5）物资保管账的记录工作；
（6）物资明细账的记录工作；
（7）物资总分类账的记录工作；
（8）物资的定期清查工作；
（9）物资的账实核对工作；
（10）物资明细账和总账的核对工作
分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
考题
多选题审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：（）A登记现金日记账与登记银行存款日记账B登记银行存款日记账与核对银行对账单C登记银行存款日记账与保管空白支票D保管空白支票与保管财务印章E登记现金日记账与登记现金总分类账
考题
多选题下列各项中，符合货币资全业务内部控制要求的有( )。A出纳员记录现金总账B出纳员记录应收账款明细账C内部审计人员定期监盘库存现金D主管会计同时保管支票与印章E主管会计编制银行存款余额调节表
考题
单选题在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（）。A
接受保管现金，并登记现金日记账B
接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C
保管空白支票和银行预留印鉴D
批准付款与签发支票
考题
多选题下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（ ）。[2010年初级真题]A出纳员记录现金总账B出纳员记录应收账款明细账C内部审计人员定期监盘库存现金D主管会计同时保管支票与印章E主管会计编制银行存款余额调节表
考题
多选题下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。A出纳员记录现金总账B出纳员记录应收账款明细账C内部审计人员定期监盘库存现金D主管会计同时保管支票与印章E主管会计编制银行存款余额调节表
考题
多选题下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有（ ）。A妥善保管空白支票B现金和银行存款日记账要日清月结C收到现金要及时解缴银行D限制出纳以外人员接近货币资金E出纳员负责现金收付和现金总账记录
考题
问答题东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：
（1）记录并保管总账；
（2）记录并保管应付账款明细账；
（3）记录并保管应收账款明细账；
（4）记录货币资金日记账；
（5）保管，填写支票；
（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；
（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；
（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
考题
多选题下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的有：A出纳员记录现金总账B出纳员记录应收账款明细账C内部审计人员定期监盘库存现金D主管会计同时保管支票与印章E主管会计编制银行存款余额调节表
考题
不定项题“资料1”中，符合货币资金内部控制要求的有（ ）。A出纳员负责现金支付、收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴B出纳员登记现金和银行存款日记账C出纳员不定期盘点现金D每月编制一次银行存款余额调节表
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