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【多选题】在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（)。
A．控制本身的设计是否有效
B．控制是否得到执行
C．是否信赖控制并实施控制测试
D．是否实施实质性程序
参考答案和解析
控制是否得到执行?是否信赖控制并实施控制测试?控制本身的设计是否有效
更多 “【多选题】在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（)。A．控制本身的设计是否有效B．控制是否得到执行C．是否信赖控制并实施控制测试D．是否实施实质性程序” 相关考题
考题
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。A．控制本身的设计是否有效B．控制是否得到执行C．是否领带控制并实施控制测试D．是否实施实质性程序
考题
在对被审计单位内部控制取得了解后，下列情况中注册会计师应对所了解的情况和所做的控制风险初步评价结论均应及时做适当记录的有( )。A．相关的内部控制可能防止或适当发现和纠正重大错报或漏报B．注册会计师不拟进行控制测试C．注册会计师拟进行控制测试D．企业内部控制失效
考题
B注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解N公司基本情况后，B注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在研究与评价被审计单位的内部控制过程中，B注册会计师需对助理人员提出的相关问题子以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。请你作为注册会计师，列示下表对被审计单位相关内部控制制度进行研究和评价时，对控制风险初步评估、最终评估的评价结果；考虑出现哪些情况之一时，注册会计师可不进行控制测试，而直接实施实质性测试程序；以及注册会计师在审计工作底稿中如何记录对内部控制的评价结论。请根据的相关内容，在答题卷所附表格的适当位置填列。
考题
审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。A:内部控制存在重大缺陷B:初步评估控制风险较低C:进行内部控制测试不经济D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价
考题
在对控制环境进行风险评估程序时，注册会计师的下做法中不正确的是（ ）。
A.在对控制环境执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试
B.在审计业务的承接阶段，注册会计师就应对控制环境进行初步了解和评价
C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
D.如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
考题
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A.通常来说，对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.识别和评估的重大错报风险水平不同，可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同
D.针对同一目标获取了不同审计证据，注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录
考题
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（ ）。A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
B.不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿
C.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
D.针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录
考题
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能有（ ）。A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
C.控制是运行有效的
D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
考题
（2010年真题)在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。A.控制本身的设计是否有效
B.控制是否得到执行
C.是否信赖控制并实施控制测试
D.是否实施实质性程序
考题
共用题干
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()。A:控制本身的设计是否有效B:控制是否得到执行C:是否信赖控制并实施控制测试D:是否实施实质性程序
考题
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A、通常来说，对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C、识别和评估的重大错报风险水平不同，可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同
D、针对同一目标获取了不同审计证据，注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录
考题
注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（）。A、内部控制审计计划及重大修改情况B、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果C、测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果D、对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
考题
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
考题
在确定对内部审计工作实施的审计程序时，注册会计师通常需要考虑的因素有（）A、相关领域的重大错报风险B、对甲公司内部审计工作的总体评估C、对拟利用的内部审计工作的评价D、是否需要在审计报告中提及内部审计工作
考题
多选题在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。A控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制C控制本身的设计是不合理的，但得到了执行D所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
考题
多选题下列关于注册会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素中，说法正确的有（）。A对大型被审计单位进行审计形成的工作底稿比小型被审计单位多B识别和评估的重大错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多C不同审计程序可以通过编制相同审计工作底稿得以实现D使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的编制
考题
多选题在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。A修改或增加审计工作底稿的理由B修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论C修改或增加审计工作底稿的时间和人员D复核审计工作底稿的时间和人员
考题
多选题注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（ ）A内部审计工作范围是否适当B相关内部审计工作程序是否适当C审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作D相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当
考题
多选题下列关于注册会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素中，说法正确的有（）。A对大型被审计单位进行审计形成的工作底稿比小型被审计单位多B识别和评估的重大错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多C注册会计师实施不同的审计程序可以编制相同的审计工作底稿D使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的编制
考题
多选题在确定对内部审计工作实施的审计程序时.A注册会计师通常需要考虑的因素有（ ）。A相关领域的重大错报风险B对甲公司(被审计单位)内部审计工作的总体评估C对拟利用的内部审计工作的评价D是否需要在审计报告中提及内部审计工作
考题
多选题注册会计师在决定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（）A不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿B如果是识别出的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多C审计证据的重要程度也会影响审计工作底稿的格式、内容和范围D对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
考题
多选题在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）。A控制本身的设计是否有效B控制是否得到执行C是否信赖控制并实施控制测试D是否实施实质性程序
考题
多选题在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）A相关领域的重大错报风险B对甲公司内部审计工作的总体评估C对拟利用的内部审计工作的评价D是否需要在审计报告中提及内部审计工作
考题
多选题注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（）。A内部控制审计计划及重大修改情况B相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果C测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果D对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
考题
多选题下列关于注册会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素中，说法正确的有（ ）。A对大型被审计单位进行审计形成的工作底稿比小型被审计单位多B识别和评价的重大错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多C不同审计程序可以通过编制相同审计工作底稿得以实现D使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的编制
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