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按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向机构所在地主管税务机关申请退还。
参考答案和解析
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考题
下列关于小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,涉及纳税人在不动产所在地预缴税款的事项说法正确的是()。
A、如果某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销物额超过月销售额10万元免税标准，则仍应在不动产所在地预缴税款B、如果某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销伤额超过月销售额10万元免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款C、如果该某个体工商户选择按季纳税，销售不动产的销售额未超过年度销售额30万元的免税标准，则仍应在不动产所在地预缴税款D、如果该个体工商户选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款
考题
应当预缴增值税税款的小规模纳税人,如果在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。但在2019年1月1日前,可向( )主管税务机关申请退还。
A.预缴地B.机构所在地C.纳税人自行选择确定的D.省级
考题
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向()主管税务机关申请退还。
A.预缴地B.机构所在地C.纳税人自行选择确定的D.省级
考题
纳税人出租不动产,按照规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款,而自应当预缴之月起超过一定期间没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理,该期间为()。
A.1月B.3月C.6月D.9月
考题
关于建筑业增值税征收管理,下列税法正确的是()。
A、对跨县(市、区)提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。B、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。C、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。D、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过8个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。
考题
主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列正确的说法是 （ ）：A．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票B．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票C．纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票D．纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票
考题
下列关于小规模纳税人增值税政策说法正确的有（ ）。
A.小规模纳税人月应税销售额未超过10万元的，免征增值税
B.应当预缴增值税税款的小规模纳税人，在预缴地月销售额未超过10万元的，当期先预缴税款，再向预缴地主管税务机关申请退还
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否享受免征增值税政策
D.其他个人出租不动产一次性收取的租金收入，在对应租赁期内平均分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
E.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
考题
根据增值税的相关规定，下列表述中正确的有（ ）。A.对月销售额10万元及以下的增值税小规模纳税人，免征增值税
B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额免征增值税
C.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,在预缴地实现的月销售额虽未超过10万元，仍需先预缴税款
E.小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还
考题
关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.2020年3月1日起，月销售额10万元以上的增值税小规模纳税人，免征增值税
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元以及以下，免征增值税的政策
D.按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策
考题
如下关于增值税纳税地点的说法，不正确的有（ ）。A.其他个人出售不动产，应该在户籍所在地申报纳税
B.纳税人跨市提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴税款，向机构所在地税务机关进行纳税申报
C.纳税人销售不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
D.纳税人租赁不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
E.进口货物，应当由进口人或代理人向其机构所在地申报纳税
考题
（2019年）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策
C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策
考题
关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有( )。A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策
C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策
考题
下列关于小规模纳税人的说法中，不符合现行税法规定的是（ ）A. 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或 1 个季度为纳税期限
B.小规模纳税人达到规定标准，但未按规定时限办理，经税务机关告知逾期仍不办理的，次月起直接按照一般计税方法计算缴纳增值税
C.适用差额征税政策的小规模纳税人，按照差额计算后的月销售额未超过 10 万元的，免征增值税
D.跨县市提供建筑服务按规定应当预缴增值税的小规模纳税人，如果在预缴地的月销售额未超过 10 万元，当期无需预缴税款
考题
下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物.劳务.服务.无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
考题
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过3个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
考题
纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款（）。A、应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%B、应预缴税款＝含税销售额×3%C、应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×11%D、应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
考题
纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在（）预缴税款。A、取得租金的当月纳税申报期B、取得租金的次月纳税申报期C、不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限D、机构所在地主管国税机关核定的纳税期限
考题
多选题纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。A经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定B在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息C在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息D当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金
考题
单选题纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款（）。A
应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%B
应预缴税款＝含税销售额×3%C
应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×11%D
应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
考题
单选题纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：（）。A
应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×3%B
应预缴税款＝含税销售额×5%C
应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%D
应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×5%
考题
判断题纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过3个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。A
对B
错
考题
判断题根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号），纳税人出租不动产，按照本办法规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。A
对B
错
考题
多选题纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在（）预缴税款。A取得租金的当月纳税申报期B取得租金的次月纳税申报期C不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限D机构所在地主管国税机关核定的纳税期限
考题
单选题关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题，以下说法错误的有（）。A
按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更B
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还C
小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还 D
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策
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