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A公司用银行存款购买原材料取得增值税专用发票，但并未进行认证，此时购进的发票不能进行抵扣，应如何做会计处理？借（）贷（）；后经税务机关认证，购进的发票可以抵扣，此时做会计分录，借（）贷（）。
参考答案和解析
资产内部有增有减
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考题
城建公司(增值税一般纳税人)2011年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（ ）。 A．借：原材料117000 贷：银行存款117000 B．借：原材料100000 应交税费——应交增值税(进项税额)17000 贷：银行存款117000 C．借：原材料113490 应交税费——应交增值税(进项税额)3510 贷：银行存款117000 D．借：原材料117000 贷：应付账款117000
考题
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是()
A、借：材料采购贷：银行存款B、借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款C、借：材料采购应交税费——应交增值税(销项税额)贷：银行存款D、借：原材料贷：材料采购
考题
增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。 A.借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） B.借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） C.借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资
考题
某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是()。A.取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额
B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000
C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷：应交税费—待认证进项税额 17000
D.购进钢材的进项税额准予抵扣
考题
2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为96000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（ ）。
A.外购手机：
借：库存商品 600000
应交税费—待认证进项税额 96000
贷：银行存款 696000
B.经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 96000
贷：应交税费—待认证进项税额 96000
同时：
借：库存商品 96000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 96000
C.实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 696000
贷：库存商品 696000
D.实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利 600000
贷：库存商品 600000
考题
某经批准从事融资租赁业务的公司2019年1月购进融资租赁用设备一台，价款3000000元，增值税480000元，取得增值税专用发票；支付安装费600000元，取得增值税普通发票。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A、借：固定资产3517241.38
应交税费——应交增值税（进项税额）562758.62
贷：银行存款4080000
B、借：固定资产3600000
应交税费——待抵扣进项税额480000
贷：银行存款4080000
C、借：固定资产3600000
应交税费——应交增值税（进项税额）480000
贷：银行存款4080000
D、借：固定资产3504000
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）96000
应交税费——应交增值税（进项税额）480000
贷：银行存款4080000
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月1日购入一栋办公大楼，甲公司将其作为固定资产核算，取得增值税专用发票注明的价款8000万元，增值税税额为800万元，发票已通过认证，款项已用银行存款支付。则下列会计处理正确的有（）。A.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——应交增值税（进项税额） 480
应交税费——待抵扣进项税 320
贷：银行存款8800
B.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——应交增值税（进项税额） 800
贷：银行存款8800
C.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——待认证进项税额 800
贷：银行存款8800D.2019年4月：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 320
贷：应交税费—待抵扣进项税额 320
E.2019年4月：
借：固定资产 320
贷：应交税费—待抵扣进项税额 320
考题
2019年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为78000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（ ）。
A.外购手机时：
借：库存商品 600000
应交税费——待认证进项税额 78000
贷：银行存款 678000
B.经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 78000
贷：应交税费——待认证进项税额 78000
同时：
借：库存商品 78000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 78000
C.实际发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 678000
贷：库存商品 678000
D.实际发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 600000
贷：库存商品 600000
考题
2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是（ ）。A.借：待处理财产损溢25817.5
贷：原材料23500
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2317.5B.借：管理费用103000
贷：原材料103000C.借：待处理财产损溢23500
贷：原材料23500D.借：待处理财产损溢25825
贷：原材料23250
应交税费——应交增值税（进项税额）2575
考题
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。A借：原材料贷：银行存款B借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款C借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款D借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款
考题
一机多票开票子系统V6.15中，以下关于发票认证的说法中正确的是（）。A、开具的专用发票必须在规定的认证期限内进行认证，认证通过后才能抵扣；而普通发票可以由企业按自愿原则在任意时间内去税局进行发票验证，验证通过的发票可以进行抵扣B、开具的专用发票必须在规定的认证期限内进行验证，验证通过后才能抵扣；而普通发票必须在规定的认证期限内进行认证，认证通过后才能进行抵扣C、开具的专用发票必须在规定的认证期限内进行认证，认证通过后才能抵扣；而普通发票可以由企业按照自愿原则在规定的认证期限内去税局进行发票验证，验证通过的发票可以进行抵扣D、开具的专用发票必须在规定的认证期限内进行认证，认证通过后才能抵扣；而普通发票可以由企业按照自愿原则在任意时间内去税局进行发票验证，但不能够进行抵扣
考题
一机多票开票子系统V6.15中，开具的专用发票必须（）；而普通发票（）。A、进行验证才能抵扣；必须认证才能抵扣B、进行验证才能抵扣；必须验证才能抵扣C、进行认证才能抵扣；必须认证才能抵扣D、进行认证不能抵扣；可验证但不能抵扣E、进行认证才能抵扣；可验证但不能抵扣F、进行认证不能抵扣；必须验证不能抵扣
考题
材料退货：如跨月退货，且已抵扣增值税专用发票的情况，如何进行账务处理，下列正确的是（）A、借：原材料贷：应付账款B、借：原材料（红字）贷：应付账款（红字）C、借：借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税（红字）贷：应付账款（红字）D、借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出贷：应付账款（红字）
考题
有关购置办公车辆取得的增值税专用发票说法正确的是（）。A、取得发票后首先办理上牌手续，然后在交由财务部门进行认证B、取得发票后应首先交由财务部门进行认证后再办理上牌手续C、购置办公车辆取得的增值税专用发票无须认证D、购置办公车辆取得的增值税专用发票不能抵扣
考题
开票系统中，开具的专用发票必须（）；而普通发票（）A、进行验证才能抵扣；必须验证才能抵扣B、进行认证不能抵扣；必须验证不能抵扣C、进行验证才能抵扣；必须认证才能抵扣D、进行认证才能抵扣；可验证但不能抵扣
考题
增值税专用发票存根联滞留票，是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。下列情形会产生存根联滞留票的是（）A、购进货物因纳税人疏忽超过180天未认证抵扣B、购进货物用于集体福利已认证未抵扣C、购进货物用于免税项目未认证抵扣D、购进货物账外经营未认证抵扣
考题
单选题一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。A
借：原材料贷：银行存款B
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款C
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款D
借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款
考题
单选题采购员购进原材料直接交生产部门，由其验收签字后交采购员转财会部门入账时，应做的会计分录为（）A
借：原材料；贷：银行存款B
借：营业成本；贷：原材料C
借：营业成本；贷：银行存款D
借：原材料；贷：应付账款
考题
判断题增值税一般纳税人，购进货物用于集体福利或个人消费等，即使取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额，按规定也不得从销项税额中扣除的，取得增值税专用发票时，应将待认证的目前不可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”等科目。（ ）A
对B
错
考题
多选题增值税专用发票存根联滞留票，是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。下列情形会产生存根联滞留票的是（）A购进货物因纳税人疏忽超过180天未认证抵扣B购进货物用于集体福利已认证未抵扣C购进货物用于免税项目未认证抵扣D购进货物账外经营未认证抵扣
考题
单选题某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已经验收入库。下列说法中错误的是（ ）。A
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额B
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000C
取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待认证进项税额D
购进钢材的进项税额准予扣除
考题
单选题甲公司为小规模纳税人，原材料采用实际成本核算。本月购进材料1批，增值税发票注明价款20000元，增值税3400元，款项已用银行存款付讫，材料已验收入库。则可编制会计分录为 ( )A
借：在途物资 23400贷：银行存款 23400B
借：原材料 23400贷：银行存款 23400C
借：原材料 20000贷：银行存款 20000D
借：原材料 23400贷：应付账款 23400
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