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2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
A、由专门设立的信用部门批准赊销信用
B、负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
C、总经理助理定期检查销售与收款情况
D、在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
B、负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
C、总经理助理定期检查销售与收款情况
D、在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
参考答案
参考解析
解析： 选项B违反了职责分离原则。选项D违反了授权审批控制。
更多 “2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A、由专门设立的信用部门批准赊销信用 B、负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账 C、总经理助理定期检查销售与收款情况 D、在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货” ” 相关考题
考题
案例二(一)资料2005年5月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司2004年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2002年、2003年和2004年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。3．甲公司在向乙客户销售货物时．收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实．甲公司自现任总经理2002年1月上任后．即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。4．审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。56．甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A．由专门设立的信用部门批准赊销信用B．负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账C．总经理助理定期检查销售与收款情况D．在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
考题
（一）资料
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有：
A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到
B.丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理
C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理
D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理
考题
（一）资料
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料1”所述情况中，违反内部控制要求的有：
A.销售部门负责赊销信用的审查和批准
B.限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单
C.财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账
D.对于销售退回或经批准折让应当编制汇款通知书，并经相关授权人员审批
考题
（一）资料
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
针对“资料3”，甲公司该类产品毛利率高于行业平均毛利率的原因可能有：
A.产品单位成本低于行业平均水平
B.产品销量处于行业较低水平
C.产品产量处于行业较高水平
D.产品售价高于行业平均水平
考题
2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
根据“资料2”在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是：A、检查乙客户订货单
B、检查甲公司销售发票副本
C、检查甲公司发运单
D、检查甲公司应收账款明细账
考题
（一）资料
2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准
（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款
（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查
（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
（1）向有关人员询问销售与收款业务情况
（2）观察销售与收款业务执行情况
（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票
（4）对营业收入实施截止测试
3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况中，不符合内部控制要求的有（ ）
A.销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准
B.货物发出后，由销售人员负责催收货款
C.出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查
D.发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
考题
2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
根据“资料3”审计人员在核实甲公司2013年主营业务交易的截止期时。应重点关注的日期有：A、发票开具日期
B、记账日期
C、发货日期
D、合同签定日期
考题
2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
根据“资料2”对未回函的乙客户，审计人员应当：A、认定该账户余额无误
B、再次发函
C、将应收账款明细账与总账核对
D、进行账龄分析
考题
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：A、检查
B、（重新）计算
C、观察
D、分析
考题
（2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。
A.实物控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制
考题
（一）资料
2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准
（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款
（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查
（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
（1）向有关人员询问销售与收款业务情况
（2）观察销售与收款业务执行情况
（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票
（4）对营业收入实施截止测试
3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有（ ）
A.向债务单位函证该笔应收账款
B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票
C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比
D.要求被审计单位全额计提坏账准备
考题
2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
根据“资料3”关于甲公司对乙客户2013年12月28日订购货物的账务处理。下列说法中正确的是：A、甲公司的账务处理正确
B、多计2013年末应收账款40万元
C、多计2013年主营业务收入50万元
D、多计2013年末存货40万元
考题
（一）资料
2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准
（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款
（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查
（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
（1）向有关人员询问销售与收款业务情况
（2）观察销售与收款业务执行情况
（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票
（4）对营业收入实施截止测试
3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”，甲公司该类产品毛利率高于行业平均毛利率的原因可能有（ ）
A.产品销售价格增加
B.产品销售数量增长
C.产品单位生产成本降低
D.产成品发出计价方法变动
考题
（一）资料
2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准
（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款
（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查
（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
（1）向有关人员询问销售与收款业务情况
（2）观察销售与收款业务执行情况
（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票
（4）对营业收入实施截止测试
3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有（ ）
A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到
B.丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理
C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理
D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理
考题
2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。
A.发运凭证
B.客户订货单
C.贷项通知单
D.请购单
考题
（一）资料
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：
A.向债务单位函证该笔应收账款
B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票
C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比
D.要求被审计单位全额计提坏账准备
考题
（一）资料
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。
A.向有关人员询问销售与收款业务情况
B.观察销售与收款业务执行情况
C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票
D.对营业收入的真实性进行分析
考题
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )A.检查
B.(重新)计算
C.观察
D.分析
考题
（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行 分析。
“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。
A.①
B.②
C.③
D.④
考题
（一）资料
2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准
（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款
（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查
（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
（1）向有关人员询问销售与收款业务情况
（2）观察销售与收款业务执行情况
（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票
（4）对营业收入实施截止测试
3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）
A.向有关人员询问销售与收款业务情况
B.观察销售与收款业务执行情况
C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票
D.对营业收入实施截止测试
考题
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有：
A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到
B.丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理
C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理
D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理
考题
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。
A.向有关人员询问销售与收款业务情况
B.观察销售与收款业务执行情况
C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票
D.对营业收入的真实性进行分析
考题
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
针对“资料3”，甲公司该类产品毛利率高于行业平均毛利率的原因可能有：
A.产品单位成本低于行业平均水平
B.产品销量处于行业较低水平
C.产品产量处于行业较高水平
D.产品售价高于行业平均水平
考题
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：
A.向债务单位函证该笔应收账款
B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票
C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比
D.要求被审计单位全额计提坏账准备
考题
多选题某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：（）A社会审计B财务审计C事后审计D就地审计E内部审计
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