（2011年）审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有( )。A.审查核销坏账的批准文件 B.检查坏账准备计提方法的恰当性 C.派人到原丁公司进行实地调查 D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

考题共用题干（一）资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；(2)检查按期编制账龄分析表的情况；(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料1”中，违反内部控制要求的有：A:销售部门负责调查与审批赊销信用B:销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C:很少编制与寄发客户对账单进行对账D:销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

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考题（一）资料 2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到： (1)销售部门负责赊销信用的审查和批准； (2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单； (3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。 2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试： (1)向有关人员询问销售与收款业务情况； (2)观察销售与收款业务执行情况； (3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票； (4)对营业收入的真实性进行分析。 3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。 4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。 5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。 “资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有： A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到 B.丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理 C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理 D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理

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考题审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。 “资料3”中，为查明核销B公司150万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有（） A.审查核销坏账的批准文件 B.检查坏账准备计提方法的恰当性 C.派人到原丁公司进行实地调查 D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

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考题审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。 A公司将应收B公司的150万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。A.少计应收账款 B.多计应收账款 C.少计营业成本 D.多计营业收入

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考题 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。 2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。 4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映 A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 5.针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况为（）A.A产品的单位产品原材料消耗量增加 B.A产品生产过程中的废品数量增加 C.A产品原材料价格上升 D.A产品部分产成品没有入账

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考题 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。 2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。 4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映 A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 1.“资料1”中，违反内部控制要求的为（）。A.销售部门负责调查与审批赊销信用 B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号 C.很少编制与寄发客户对账单进行对账 D.销售人员负责登记销售收入明细账

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考题（2013年）审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有（）。A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到 B.丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理 C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理 D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理

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考题审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。 A公司将应收B公司的150万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。A.少计应收账款 B.多计应付账款 C.少计营业成本 D.多计营业收入

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考题 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。 2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。 4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映 A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 4.“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响为（）。A.少计应收账款 B.多计应付账款 C.少计营业成本 D.多计营业收入

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考题 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。 2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。 4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映 A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 2.“资料2”中，属于应收账款实质性审查测评程序的为（）。A.抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况 B.检查是否按期编制账龄分析表 C.函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性 D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

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考题（一）资料 2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书 2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：（1）向有关人员询问销售与收款业务情况（2）观察销售与收款业务执行情况（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票（4）对营业收入实施截止测试 3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。 4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。 5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有（） A.向债务单位函证该笔应收账款 B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票 C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比 D.要求被审计单位全额计提坏账准备

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考题共用题干（一）资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；(2)检查按期编制账龄分析表的情况；(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有：A:审查核销坏账的批准文件B:检查坏账准备计提方法的恰当性C:派人到原丁公司进行实地调查D:向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

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考题共用题干（一）资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；(2)检查按期编制账龄分析表的情况；(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料2”中，属于内部控制测评程序的有：A:抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B:检查是否按期编制账龄分析表C:依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D:检查坏账核销有无经过正式的授权批准

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考题共用题干（一）资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；(2)检查按期编制账龄分析表的情况；(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是：A:少计应收账款B:多计应付账款C:少计营业成本D:多计营业收入

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考题（2011年）审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的情况，与甲公司账面记录不一致。针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应采取的措施有( )。 A.直接确认甲公司虚构应收账款 B.检查与客户A应收账款相关的凭证 C.要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理 D.向甲公司财务部门进行询问

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考题（一）资料 2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书 2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：（1）向有关人员询问销售与收款业务情况（2）观察销售与收款业务执行情况（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票（4）对营业收入实施截止测试 3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。 4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。 5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有（） A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到 B.丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理 C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理 D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理

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考题 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。 2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。 4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映 A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 3.“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序为（）。A.审查核销坏账的批准文件 B.检查坏账准备计提方法的恰当性 C.派人到原丁公司进行实地调查 D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

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考题共用题干（一）资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；(2)检查按期编制账龄分析表的情况；(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有：A:A产品的单位产品原材料消耗量增加B:A产品生产过程中的废品数量增加C:A产品原材料价格上升D:A产品部分产成品没有入账

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考题 CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，持股80％的子公司计提了100万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（　　）A.2000万 B.1700万 C.1600万 D.1620万

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考题不定项题2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。A销售部门负责调查与审批赊销信用B销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C很少编制与寄发客户对账单进行对账D销售人员负责登记销售收入明细账

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考题不定项题（一）资料： 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。3.“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有（）。A审查核销坏账的批准文件B检查坏账准备计提方法的恰当性C派人到原丁公司进行实地调查D向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

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考题不定项题（一）资料： 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。4.“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）A少计应收账款B多计应付账款C少计营业成本D多计营业收入

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考题不定项题（一）资料： 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。2.“资料2”中，属于应收账款实质性审查测评程序的有（）。A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B检查是否按期编制账龄分析表C函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性D检查坏账核销有无经过正式的授权批准

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考题多选题“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有（　　）。A审查核销坏账的批准文件B检查坏账准备计提方法的恰当性C派人到原丁公司进行实地调查D向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

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考题不定项题2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。5.针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有（）。AA产品的单位产品原材料消耗量增加BA产品生产过程中的废品数量增加CA产品原材料价格上升DA产品部分产成品没有入账

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考题不定项题（一）资料： 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。4.“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。A少计应收账款B多计应付账款C少计营业成本D多计营业收入

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考题不定项题（一）资料： 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。A销售部门负责调查与审批赊销信用B销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C很少编制与寄发客户对账单进行对账D销售人员负责登记销售收入明细账

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