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某税务师事务所受托为德国某独资企业代理纳税申报。2006年7月，该所注册税务师李平在审查该公司个人所得税纳税情况时发现：（1）外方总经理于2005年9月28日来公司任职，至2006年3月31日已连续在中国境内居住183天。（2）外方总经理来源于中国境内的工资、薪金所得由该独资企业每月支付20000元，境外总公司支付折合人民币50000元。而其2006年4-6月仅就中国境内支付的所得进行了申报纳税。
结合本案例分析：
（1）注册税务师对于这一问题，应该向委托人提出什么意见及其依据。
（2）注册税务师对于该公司的个人所得税代理申报应该提出怎样的建议，及其会计处理。（不用计算出实际税额）
参考答案
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考题
某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以8万元的罚款
考题
下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（ ）。A．税务师事务所为委托方更换注册税务师B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务
考题
下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（ ）。（2008）第一章A．税务师事务所为委托方更换注册税务师B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务
考题
注册税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为( )。A．注册税务师未依法履行纳税或代扣义务B．注册税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失C．注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任D．注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任E．注册税务师未能履行代理职责而使纳税人而使纳税人承担纳税风险
考题
某税务师事务所为A企业提供个人所得税纳税申报代理服务，未在规定的期限内办理纳税申报，主管税务机关对A企业做出加收滞纳金和罚款的决定。对于滞纳金和罚款，应当( )。A.由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款
B.由A企业缴纳滞纳金，由税务师事务所缴纳罚款
C.由A企业缴纳罚款，由税务师事务所缴纳滞纳金
D.全部由A企业缴纳，但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求
考题
（2019年）甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。A.税务师
B.甲税务师事务所
C.税务师、乙公司、甲税务师事务所
D.乙公司
考题
2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，按民法规定应当向A企业承担赔偿责任。下列说法正确的是（ ）。A.应当由C税务师事务所和B税务师共同承担赔偿责任
B.应当由C税务师事务所承担赔偿责任
C.应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任
D.应当由B税务师承担赔偿责任
考题
关于税务代理法律责任的说法，错误的有()。A:由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
B:注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
C:注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权。
D:税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告
E:注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报_后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任
考题
（2018年）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（ ）。A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系
B.办理涉税专业服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系
D.办理涉税专业服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
考题
甲税务师事务所的税务师丙代理客户乙公司进行纳税申报，由于甲税务师事务所的原因造成乙公司少缴纳税款。主管税务机关对乙公司作出补缴税款并加收滞纳金的决定，则补缴税款和滞纳金应（ ）。
A.由甲税务师事务所向税务机关缴纳，同时甲税务师事务所向税务师丙追责
B.由乙公司向税务机关缴纳，同时乙公司向甲税务师事务所及税务师丙提出赔偿要求
C.由乙公司、甲税务师事务所、税务师丙共同缴纳，分别承担各自责任
D.由乙公司向税务机关缴纳税款，甲税务师事务所向税务机关缴纳滞纳金
考题
市级税务机关对涉税中介机构的监管职责包括（）。A、在纳税服务部门增设注册税务师管理专职岗位B、负责税务师事务所设立申报资料的受理和初审C、制定税务师事务所年检工作方案D、组织税务师事务所年检工作，及时处理发现的问题并进行公告
考题
下列（）属于从税务师事务所及其注册税务师方面产生的风险因素。A、注册税务师的职业道德水平的高低B、纳税人纳税意识的强弱C、注册税务师的专业胜任能力D、企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致E、税务师事务所是否有健全的质量控制体系
考题
诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。A、李某购买了兴隆公司10000股股票B、双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成C、由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章D、要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
考题
单选题某税务师事务所税务师刘某代理澳门某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报，由于未详细检查该机构R先生的境外支付所得的情况，使其1999年9月少申报缴纳个人所得税2300元，被主管税务机关课征230元滞纳金。对于该税务师事务所及税务师刘某而言，可能存在的执业风险是（ ）。A
因代理失误，刘某要承担滞纳金B
刘某因未履行职责而要向R先生赔偿全部损失C
刘某因未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金D
刘某因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任
考题
单选题税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。（2018年）A
乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B
委托人单方面终止C
办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D
办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
考题
单选题某运输公司打算从事长途客运业务，该公司为了正确纳税，前往某税务师事务所咨询纳税事宜，则税务师应告知运输公司从事长途客运业务（ ）纳税。A
在运输公司机构所在地B
在发生地C
在终点站D
分别在两地
考题
单选题诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。A
李某购买了兴隆公司10000股股票B
双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成C
由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章D
要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
考题
单选题税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（ ）。（2018年）A
由乙税务师事务所单方面终止涉税服务关系B
办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问C
由受托人单方面终止涉税服务关系D
办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
考题
多选题下列（）属于从税务师事务所及其注册税务师方面产生的风险因素。A注册税务师的职业道德水平的高低B纳税人纳税意识的强弱C注册税务师的专业胜任能力D企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致E税务师事务所是否有健全的质量控制体系
考题
单选题A企业，2012年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足，纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失。下列说法正确的是（）。A
应当由A企业自行承担损失B
应当由C税务师事务所承担赔偿责任C
应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任D
应当由B税务师承担赔偿责任
考题
单选题某税务师2015年12月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用36 000元。对于该项业务，不符合法律规定的是（ ）。A
该税务师收费过高B
该税务师收费过低C
该税务师以个人名义承揽业务D
该税务师应在承揽业务前以其事务所名义与该企业签订《税务代理协议书》
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