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非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有( )。
A.境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产
B.境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内
C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质
D.境外企业股东.业务模式及相关组织架构的存续时间
E.间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况
B.境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内
C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质
D.境外企业股东.业务模式及相关组织架构的存续时间
E.间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况
参考答案
参考解析
解析：选项A，应为境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产。
更多 “非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有( )。A.境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产 B.境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内 C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质 D.境外企业股东.业务模式及相关组织架构的存续时间 E.间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况” 相关考题
考题
根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得B．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得E．非居民企业转让境外房产取得的所得
考题
下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的，与在境内所设机构没有实际联系的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．非居民企业来源于中国境外的，与在境内所设机构有实际联系的所得
考题
依《企业所得税法》规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，其中可以从其当期应纳税额中抵免的是( )。A 居民企业来源于中国境外的应税所得B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得C 非居民企业来源于中国境外的应税所得D 外国企业分支机构来源于中国境外应税所得
考题
下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构有实际联系的所得
考题
间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括（ ）。A.股权转让前后的企业股权架构图
B.被间接转让股权的中国居民企业上一年年度财务会计报表
C.股权转让合同
D.境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
E.境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
考题
根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。A:居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得.
C:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D:居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E:非居民企业转让境外房产取得的所得
考题
非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。其纳税义务发生之日是指（ ）。A.转让协议生效且完成股权变更手续之日
B.转让协议生效之日
C.完成股权变更手续之日
D.税务机关重新核定股权转让所得之日
考题
下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。 A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得
考题
非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有( )。A、境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产
B、境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内
C、境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质
D、境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间
E、间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况
考题
对境外所得实行税额抵免的所得包括（ ）。
A.居民企业来源于中国境外的应税所得
B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
C.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益
D.居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益
考题
下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（ ）。A.居民企业来源于中国境外的应税所得
B.非居民企业在中国境内设立机构.场所，取得发生在中国境外但与该机构.场所没有实际联系的应税所得
C.非居民企业在中国境内设立机构.场所，取得发生在中国境外但与该机构.场所有实际联系的应税所得
D.非居民企业来源于中国境外的应税所得
考题
间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（ ）。
A.股权转让合同
B.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
C.股权转让前后的企业股权架构图
D.间接转让中国应税财产的交易双方公司的章程
考题
间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股 权转让事项，并提交相关资料。下列各项材料中属于相关资料的有（ ）。A.股权转让合同
B.间接转让中国应税财产交易双方的公司章程
C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度的会计报表
D.股权转让前后的企业股权架构图
考题
（2019年）间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。下列各项材料中属于相关资料的有（ ）。
A.股权转让合同
B.间接转让中国应税财产交易双方的公司章程
C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度的会计报表
D.股权转让前后的企业股权架构图
考题
非居民企业间接转让财产事项报告应报送的资料有（）。A、股权转让合同或协议B、股权转让前后的企业股权架构图C、境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表D、对间接转让中国应税财产交易是否具有合理商业目的、是否规避企业所得税纳税义务的情况说明
考题
企业取得的下列所得（）已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。A、居民企业来源于中国境外的应税所得B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得C、居民企业来源于中国境内的应税所得D、非居民企业在中国境内没有设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得
考题
外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题？ 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》（国税函发〔1997〕207号）中有关“外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权，转让给与其有直接拥有或者间接拥有或被同一人拥有100％股权关系的公司，包括转让给具有上述股权关系的境内投资公司的，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税”的规定，现在是否继续有效？
考题
多选题根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。A居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额B非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额C非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额D居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额
考题
问答题外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题？ 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》（国税函发〔1997〕207号）中有关“外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权，转让给与其有直接拥有或者间接拥有或被同一人拥有100％股权关系的公司，包括转让给具有上述股权关系的境内投资公司的，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税”的规定，现在是否继续有效？
考题
多选题下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。A居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额B非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额C非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额D居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额
考题
多选题对境外所得实行税额抵免的所得包括（ ）。A居民企业来源于中国境外的应税所得B非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得C居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益D居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益
考题
多选题根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。A居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得B非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得C非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得D居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得E非居民企业转让境外房产取得的所得
考题
多选题根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。A居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得B非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得C非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得D居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得
考题
判断题“特殊目的公司”，是指境内居民法人或境内自然人以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权投资（包括可转换债券融资）为目的二直接设立或间接控制的境外企业。A
对B
错
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