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非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。
A.3.00
B.2.25
C.1.20
D.0.90
B.2.25
C.1.20
D.0.90
参考答案
参考解析
解析：本题的考核点是非居民企业所得税核定征收办法。应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元），所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20（万元）。
更多 “非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。 安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。A.3.00 B.2.25 C.1.20 D.0.90” 相关考题
考题
甲公司为乙公司提供一项一次完成的设备安装劳务。同行业劳务收费标准为6万元,双方合同总价款为5万元,实际发生安装成本3万元。假设不考虑相关税费,甲公司应确认的劳务收入的金额为()万元。
A.3B.5C.6D.0
考题
11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额
B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额
C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率
考题
（2016年）非居民企业甲在中国境内设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（ ）万元。
A.80
B.60
C.40
D.30
考题
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是()。
A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得以收人全额为应纳税所得额
D.股息所得以收入全额为应纳税所得额
考题
非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20％。
已知：不考虑其他税费。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（ ）。A.B企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B.B企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C.B企业未依法扣缴的，由A企业在所得发生地缴纳
D.B企业应代扣代缴的企业所得税为120万元
考题
非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20％。
已知：不考虑其他税费。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（ ）。A.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得以收入全额为应纳税所得额
D.股息所得以收入全额为应纳税所得额
考题
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入()万元。
A.80
B.60
C.40
D.30
考题
非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20％。
已知：不考虑其他税费。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税（ ）万元。A.2.4
B.3
C.1.5
D.1.2
考题
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法正确的是()。
A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D.乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元
考题
非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20％。
已知：不考虑其他税费。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采取最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（ ）万元。A.120
B.100
C.60
D.50
考题
甲公司2×18年12月发生的与收入相关的交易或事项如下：
资料一：2×18年12月1日，甲公司与客户乙公司签订一项销售并安装设备的合同，合同期限为2个月，交易价格为270万元。合同约定，当甲公司合同履约完毕时，才能从乙公司收取全部合同金额，甲公司对设备质量和安装质量承担责任。该设备单独售价为200万元，安装劳务的单独售价为100万元。2×18年12月5日，甲公司以银行存款170万元从丙公司购入并取得该设备的控制权，于当日按照合同约定直接运抵乙公司指定地点开始安装，乙公司对该设备进行验收并取得其控制权。此时，甲公司向乙公司销售设备的履约义务已经完成。
资料二：至2×18年12月31日，甲公司实际发生安装费用48万元（均为甲公司员工的薪酬），估计还将发生安装费用32万元。甲公司向乙公司提供设备安装劳务属于在一个时段内履行的履约义务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求：
（1）判断甲公司向乙公司销售设备时的身份是主要责任人还是代理人，并说明理由。
（2）计算甲公司将交易价格分摊至设备销售与设备安装的金额。
（3）编制甲公司2×18年12月5日销售设备时确认销售收入并结转销售成本的会计分录。
（4）编制甲公司2×18年12月发生设备安装费用的会计分录。
（5）分别计算甲公司2×18年12月31日设备安装的履约进度和应确认设备安装收入的金额，并编制确认设备安装收入和结转设备安装成本的会计分录。
考题
A 公司为集团公司，其子公司在2×19 年发生了以下业务：
（1）甲公司向客户销售一台自产的设备并负责安装服务。合同约定的设备价款为100 万元，安装服务费为10 万元，设备销售与设备安装服务，均可以分别单独销售或提供。
（2）乙公司向客户销售一台自产的设备并负责安装服务。合同约定设备的价款为200 万元（含安装服务费），设备销售与设备安装服务，不可进行单独销售或提供。
（3）丙物业管理公司，与客户签订一项为客户提供保洁服务的劳务合同，期限为一年，合同价格为300 万元，合同内容包括保洁服务，保安服务和设备维修服务。该合同属于企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。
（4）丁汽车制造公司与客户签订一项汽车销售合同，价款为50 万元，假定国家规定销售方需对此类车型提供1 年质保，但是该企业承诺为客户提供3 年质保，即延保2 年，该延保服务的价格为5 万元，于销售该汽车时一次性收取。
下列A 公司的子公司其履约义务判断正确的有（ ）。A.甲公司向客户销售一台自产设备并负责安装服务的合同，包含两项履约义务
B.乙公司向客户销售一台自产设备并负责安装服务的合同，只包含一项履约义务
C.丙物业管理公司为客户提供保洁服务的劳务合同，只包含一项履约义务
D.丁公司与客户签订的汽车销售合同包含两项履约义务
考题
非居民企业甲于2020年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款400万元（不含增值税），未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％（本题不考虑其他税费）。
（其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）计算税务机关对其核定的劳务收入的金额。
（2）计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。
（3）计算培训、指导劳务收入应纳的增值税。
（4）说明扣缴义务人向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时间。
（5）说明乙企业代扣代缴非居民企业甲的企业所得税后向税务机关申报的时间。
考题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（ ）万元。A.38
B.55
C.117
D.137.5
考题
甲建筑公司承揽乙企业一项建筑工程，合同约定工程总价款为3000万元，其中包括甲建筑公司提供的外购材料金额1000万元；对于该项建筑工程，乙企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为200万元。由于该项建筑工程提前竣工，乙企业支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元。甲建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。A、60B、90C、102D、108
考题
甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。A、120B、200C、320D、400
考题
甲公司为一家劳务公司，2016年2月1日甲公司与乙公司签订一项劳务合同，合同中约定由甲公司为乙公司安装一批设备，完成日期为2016年3月31日，合同总金额为60万元，预计合同总成本为40万元。针对该项劳务交易，下列说法中不正确的是（）。A、对于在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入B、企业对外提供劳务发生的支出一般通过“劳务成本”科目予以归集，待确认为费用时，再从“劳务成本”科目转入“主营业务成本”科目C、对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本D、针对这笔劳务交易，甲公司应该确认为其他业务收入，同时将劳务成本结转入其他业务成本
考题
单选题以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（）A
非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税B
采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税C
税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以D
对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业
考题
问答题外国甲公司2017年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：
（1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
（2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
（3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。
（4）8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。
（5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。
（6）项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。
（其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15％，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。）
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
计算甲公司应纳的企业所得税。
考题
多选题下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）A能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率B能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率C能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率D非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入
考题
单选题某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15％。2016年该非居民纳税人应缴纳的企业所得税为（）万元。A
1.5B
1.62C
1.88D
2.03
考题
单选题某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（）万元。A
1.5B
1.62C
1.88D
2.03
考题
单选题2016年10月20日，甲公司与乙公司签订合同，约定由甲公司为乙公司提供专业技术培训服务，合约期限为半年，合同总收入为300万元，乙公司先行付款50万元，预计甲公司需要投入培训总成本160万元。截至2016年末，甲公司实际投入成本60万元。此时由于双方就培训质量和效果发生争议，乙公司意图降低培训价款，双方尚未协商一致。甲公司预计已经投入的培训成本可以得到全部补偿。不考虑其他因素，则甲公司在2016年末针对该项业务的正确会计处理是（）。A
确认劳务收入112.5万元，结转劳务成本60万元B
不确认劳务收入，但结转劳务成本60万元C
确认劳务收入50万元，结转劳务成本60万元D
确认劳务收入60万元，结转劳务成本60万元
考题
多选题根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）A企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除B甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除C甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元D甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除
考题
单选题根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是( )。A
非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税B
派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所C
派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构D
派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所成常设机构
考题
单选题甲公司接受一项设备安装劳务，该劳务可以一次完成。同行业劳务收入标准为11万元，但双方合同总价款规定为10万元，实际发生安装成本6万元。该安装劳务属于甲公司的主营业务，假设不考虑相关税费，甲公司应确认的主营业务收入的金额为（ ）万元。A
11B
10C
6D
0
考题
单选题某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2018年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，经核定的利润率为15%。2018年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（ ）万元。A
0.81B
1.62C
1.88D
2.03
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