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甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元，乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。
A．利润分割法
B．再销售价格法
C．交易净利润法
D．可比非受控价格法
参考答案
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考题
甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2010年9月三家企业分别发生以下业务：(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算甲企业当期应抵扣的进项税额。(2)计算甲企业当期的增值税销项税额。(3)计算甲企业当期应纳的增值税税额。(4)计算丙企业当期应抵扣的进项税额。(5)计算丙企业当期的增值税销项税额。(6)计算丙企业当期应纳的增值税税额。(7)计算乙企业应纳的营业税。
考题
甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额E、甲企业收到乙企业的抵顶货物，双方可以商定是否作销售处理
考题
甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
考题
甲乙丙三企业为增值税一般纳税人，乙为生产企业，甲，丙为商业，2005年5月发生如下业务：1．乙企业以自产货物赠给客户甲企业，开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。2．乙企业售给甲企业一批货物，采用银行委托收款方式结算，货物已发出并办理受托手续，开具增值税专用发票上注明的税款 3400元，甲企业尚未付款。3．乙企业分期收款方式销售给丙企业商品一批共60000元，分三期等额支付，本月丙企业支付20000元，乙企业开具了增值税专用发票。4．乙企业购进货物一批，取得增值税专用发票上注明销售额5000元，税850元，其中一部分用作集体福利，价值3000元，另一部分赠送给客户，价值2000元。5．因质量问题甲企业退回上月从乙企业进货100件，每件价格为300元，退货手续符合规定。6．甲企业批发给丙企业一批货物价款为100000元，按合同规定提货后20天内付清货款。若提前十天付清给10%的折扣，丙企业于提货后2天付清享受10%的折扣。7．为筹集资金，乙企业将本厂闲置的厂房抵押给银行以取得贷款，抵减应付银行利息100000元。(题中价款均不含税)根据上述资料回答下列问题：本月乙企业的销项税额为( )元A．3094B．38794C．30294D．35394
考题
甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元，乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。A:利润分割法
B:再销售价格法
C:交易净利润法
D:可比非受控价格法
考题
甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润18万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润120万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联关系，将120万元的利润按照7：3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
考题
(2010年)甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。
A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
考题
甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润 18万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润 120万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将 120万元的利润按照 7： 3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
考题
甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
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