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某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:

(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库;

(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱;

(3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元;

(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;

(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;、

(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元;

(7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。中华 会 计网校

(其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额;

(2)进口卷烟应缴纳的关税;

(3)进口卷烟应缴纳的消费税;

(4)进口卷烟应缴纳的增值税;

(5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额;

(6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额;

(7)损失烟丝应转出的进项税额;

(8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税;

(9)企业6月份国内销售应缴纳的消费税。


参考答案

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考题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务:(1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库;(2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价);(3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款1进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。A.87634.55B.113846.82C.71465.42D.114146.82

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考题 2019年8月,某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物,在农产品收购发票上注明价款100000元,委托运输公司运送该批货物回厂,支付运费并取得运输业增值税专用发票,运费金额1200元,该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额为()元。计算结果不保留小数。

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