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多选题
下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。
A
公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
B
对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C
房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
D
企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除
参考答案
参考解析
解析：
B项，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
B项，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
更多 “多选题下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。A公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用B对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现D企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除E企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除” 相关考题
考题
下列关于房地产企业企业所得税涉税处理的陈述，正确的是( )。A．经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C．房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料D．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入5%的部分，准予据实扣除
考题
关于涉税零风险,不正确的是()
A、涉税零风险可以避免企业误入偷税区域B、涉税零风险可以使企业不会出现诸如滞纳金、罚款等税收方面的处罚C、涉税零风险可以给企业带来直接的税收收益D、涉税零风险可以使企业避免一些不必要的损失
考题
下列关于涉税鉴证基本业务流程说法正确的有( )。A.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
B.证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录。
C.鉴证评价应排除合理怀疑
D.鉴证人应对开展的涉税鉴证业务逐笔登记台账
E.涉税鉴证业务报告应由一位具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字
考题
关于税务师可提供涉税服务的说法，正确的有（ ）。A.可以接受委托代收代缴消费税
B.可以开展涉税培训业务
C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D.可以接受委托代理记账
E.为小规模纳税人代开发票
考题
根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额
考题
下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。
A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
考题
（2016年）下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
考题
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。
Ⅰ．被合并企业按照清算进行所得税处理
Ⅱ．合并企业按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
Ⅲ．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
Ⅳ．被合并企业的股东按清算进行所得税处理A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
考题
下列关于涉税鉴证业务基本流程的说法正确的有（ ）。
A.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
B.证据种类包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C.鉴证评价应排除合理怀疑
D.鉴证人应对开展的涉税鉴证业务逐笔登记台账
E.涉税鉴证业务报告应由一位具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字
考题
下列涉税事项属于纳税企业所得税事后备案的有（）A、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税B、从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税C、非居民企业享受税收协定待遇审批D、证券投资基金相关收入暂不征税企业所得税
考题
下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有（）。A、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证C、土地增值税清算的鉴证D、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证E、代理减免退税申报
考题
关于房地产开发企业所得税的说法，正确的有（ ）。A、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B、所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率C、企业所得税按预售收入一定比例预先缴纳，待开发项目竣工后再进行所得税清算D、企业所得税税率的高低与项目所在城市的级别有关E、企业所得税税率为25%
考题
下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（ ）。A、减按10％的税率征收企业所得税B、减按15%的税率征收企业所得税C、减按20%的税率征收企业所得税D、减按25%的税率征收企业所得税E、减按30%的税率征收企业所得税
考题
某单位是有企业所得税纳税义务的事业单位，下列各项中，关于该单位应缴纳企业所得税的会计处理表述正确的是（）。A、借记“其他支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目B、借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目C、借记“所得税”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目D、借记“经营支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
考题
多选题下列涉税事项属于纳税企业所得税事后备案的有（）A符合条件的非营利组织收入免征企业所得税B从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税C非居民企业享受税收协定待遇审批D证券投资基金相关收入暂不征税企业所得税
考题
多选题下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产B递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额C企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
考题
多选题下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有()。A经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%B对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现D企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除E企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
考题
多选题下列关于约翰在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有（ ）。A境外工资不属于我国境内所得，不纳税B取得的伙食补贴免税C拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税D两项捐赠均可以全额税前扣除E从境内外商投资企业取得的红利，减按50％计入应纳税所得额，计算个人所得税
考题
多选题下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有()。A企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B企业所得税税前弥补亏损的鉴证C土地增值税清算的鉴证D企业资产损失所得税税前扣除的鉴证E代理减免退税申报
考题
不定项题下列关于杰克在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有()。A境外工资不属于我国境内所得，不纳税B取得的伙食补贴免税C拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税D捐赠可以全额税前扣除E从境内外商投资企业取得的红利，暂免征收个人所得税
考题
单选题下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（ ）。A
经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5％B
采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现C
房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料D
将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税
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