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单选题
在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）
A
内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。
B
制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。
C
首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。
D
审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是风险评估框架的建立。管理包括风险管理，但是如果企业中缺乏风险管理程序，内审部门应该提醒管理层关注这一情况，并提出设置风险管理程序的具体建议。即使缺乏风险管理程序是一个危险信号，但是在进一步取得舞弊可能发生的证据之前就计划舞弊审查还为时过早。在大多数企业中，缺乏风险管理程序并不算违法违规行为。
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考题
一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？( )A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围
B.首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定
C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议
D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表
考题
如果首席审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EHS)有关的风险由环境审计部门独立处理，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.只要EHS部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。
B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求EHS接受合格的内部审计人员审计。
C.由于技术和法律原因，只要EHS部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。
D.审查EHS部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EHS业务。
考题
一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围。
B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定。
C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议。
D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表。
考题
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：A.寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
B.根据业务的类型和性质制定审计计划
C.管理和协调风险管理过程
D.在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
考题
某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：A.与管理层讨论建立风险管理程序的必要性
B.实施风险管理程序的替代程序
C.自行开发风险管理程序，由管理层执行实施
D.将此事报告给董事会
考题
执行管理层在与审计委员会复核审计报告时，管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。那么，首席审计执行官应该：A.向董事会进行报告
B.实行进一步的跟踪直到管理层采取纠正措施
C.为管理层制定纠正措施的方案
D.已经尽了内部审计责任，且管理层接受不采取纠正措施所带来的风险，不需要再实行任何审计活动
考题
内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：A.不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
B.对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
C.要求管理层必须进行纠正
D.评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定
考题
一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应？A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围
B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定
C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议
D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表
考题
一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。
考题
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项活动不能由内部审计师开展？A.评估风险管理过程的有效性，并对其改善作出贡献
B.评价风险应对方案是否符合组织的风险偏好
C.如果公司没有首席风险官，则为机构制定风险应对策略
D.将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层
考题
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整
考题
某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：（）A、与管理层讨论建立风险管理程序的必要性B、实施风险管理程序的替代程序C、自行开发风险管理程序，由管理层执行实施D、将此事报告给董事会
考题
内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）A、协助管理层开展风险分析B、创建风险管理小组C、对经营活动恢复和控制的有效性进行监督D、制定应急管理计划
考题
在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）A、内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。B、制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。C、首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。D、审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。
考题
新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。C、内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
考题
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证B、根据业务的类型和性质制定审计计划C、管理和协调风险管理过程D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
考题
某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）A、寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。B、承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。C、确定并接受机构所面临的风险程序。D、在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
考题
拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）A、在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。B、高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。C、低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。D、低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
考题
跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）A、评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告B、首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施C、要求高级管理层必须采取纠正措施D、开展针对此控制弱点的舞弊调查
考题
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A
经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。B
内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。C
内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。D
以上三项都正确。
考题
单选题某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：（）A
与管理层讨论建立风险管理程序的必要性B
实施风险管理程序的替代程序C
自行开发风险管理程序，由管理层执行实施D
将此事报告给董事会
考题
单选题根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）A
寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证B
根据业务的类型和性质制定审计计划C
管理和协调风险管理过程D
在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
考题
单选题内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）A
协助管理层开展风险分析B
创建风险管理小组C
对经营活动恢复和控制的有效性进行监督D
制定应急管理计划
考题
单选题新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）A
内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。B
内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。C
内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。D
内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
考题
单选题某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）A
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。B
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。C
确定并接受机构所面临的风险程序。D
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
考题
单选题拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）A
在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。B
高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。C
低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。D
低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
考题
单选题内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）A
不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议B
对管理层的做法表示认可，以免发生冲突C
要求管理层必须进行纠正D
评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定
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