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小企业应交增值税应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。
参考答案
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考题
生产企业出口自产产品,可能会涉及到的会计科目有( )。A.应交税费—应交增值税(减免税款)B.其他应收款—应收出口退税款(增值税)C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)D.应交税费—应交增值税(出口退税)E.应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
考题
下列对本年应交增值税的计算公式中,正确的是( )。A.本年应交增值税 = 销项税 - 进项税B. 本年应交增值税 = 销项税 - ( 进项税 - 出口退税 - 进项税额转出数 )C. 本年应交增值税 = 销项税 - 进项税 + 出口退税D. 本年应交增值税 = 销项税 - 进项税 - 出口退税 - 进项税额转出数
考题
外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是()A、借记“应收出口退税(增值税)”B、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”D、贷记“应交税费——应交增值税”
考题
外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额,会计处理的正确方法是()A、借记“商品销售成本”B、借记“销售费用”C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”D、“应交税费——应交增值税(出口退税)”
考题
企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。A、应交税费——应交增值税(出口退税)
B、应交税费——应交增值税(进项税额)
C、应交税费——应交增值税(销项税额)
D、应交税费——未交增值税
考题
企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——未交增值税
考题
按照《小企业会计准则》规定,实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时,下列账务处理正确的有()。A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额,计入出口货物的成本C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目D、按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”科目
考题
生产企业出口退税账务处理涉及的科目有()。A、应交税费——应交增值税(出口退税)B、主营业务成本C、应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D、应交税费——应交增值税(进项税额转出)
考题
按照《小企业会计准则》规定,小企业(增值税一般纳税人企业)应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置()等专栏,核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。 A、进项税额B、销项税额C、出口退税D、进项税额转出
考题
资料同第12题,假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元,进项税额85万元通过认证;其他条件不变,该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为()。A、借:其他应收款39应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)5贷:应交税费-应交增值税(出口退税)44B、借:其他应收款39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39C、借:其他应收款12应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)27贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39D、借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39
考题
多选题按照《小企业会计准则》规定,小企业(增值税一般纳税人企业)应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置()等专栏,核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。A进项税额B销项税额C出口退税D进项税额转出
考题
多选题生产企业出口退税账务处理涉及的科目有()。A应交税费——应交增值税(出口退税)B主营业务成本C应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D应交税费——应交增值税(进项税额转出)
考题
多选题某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有()。A借:主营业务成本8000贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)8000B借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)6000其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000C借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)30588.24贷:应交税费-应交增值税(出口退税)30588.24D借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)26000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000E借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)20000
考题
多选题按照《小企业会计准则》规定,实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时,下列账务处理正确的有()。A按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目B按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额,计入出口货物的成本C按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目D按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”科目
考题
多选题外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是()A借记“应收出口退税(增值税)”B贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”C贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”D贷记“应交税费--应交增值税”
考题
单选题有出口经营权的生产企业实行免、抵、退税办法计算应退增值税时,计算出应退税额并申请退税时,应贷记()。A
“应交税费——应交增值税(出口退税)”账户B
“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户C
“应交税费——未交增值税”账户D
“其他应收款”账户
考题
多选题外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额,会计处理的正确方法是()A借记“商品销售成本”B借记“销售费用”C贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”D“应交税费--应交增值税(出口退税)”
考题
多选题一般纳税企业“应交增值税”明细账户设置的专栏有()。A销项税B出口退税C已交税金D进项税额
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