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企业分立或兼并对企业所得税税基有什么影响？它们有哪些税收筹划的价值？
参考答案
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考题
某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有（ ）。A．企业法律形式改变属于企业重组B．非股权支付对应的资产转让所得或损失＝(被转让资产的公允价值一被转让资产的计税基础)X(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)C．在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算D．在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算E．在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
考题
依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是()。A.被分立资产的公允价值
B.被分立资产的账面净值
C.被分立资产的账面原值
D.被分立资产的评估价值
考题
下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（ ）。A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础
C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
考题
下列关于企业分立的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
D.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
考题
被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）A、企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件B、企业最近一个年度的公证会计师审计报告C、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告D、企业债务处理或归属情况说明
考题
下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。A、企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B、企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定C、企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础D、企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
考题
多选题下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。A企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定C企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础D企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
考题
多选题根据企业所得税相关规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的表述中，正确的有（）。A被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补B分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础C被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定E企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
考题
判断题利用降低税基来进行税收筹划，与企业所得税相比，流转税的余地更大一些。A
对B
错
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