问答题某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务：(1)实现收入20万元(不合税);(2)购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款11.7万元;(3)购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票);(4)因仓库着火，损失零部件5万元(均为本期购进);(5)支付1人工资3万元，奖金0.6万元。要求：根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应缴纳的增值税额，并说明理由。

考题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：(1)购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。(2)进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。(3)销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。(4)兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。(5)兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。要求：(1)计算该厂3月份应缴纳的增值税；(2)计算该厂3月份应缴纳的消费税；(3)计算该厂3月份应缴纳的营业税。

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考题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2007年7月发生以下业务：（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；（2）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；（3）销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元；（4）兼营汽车修理修配业务收入50万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3．4万元；（5）兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。要求：（1）计算该厂7月份应缴纳的增值税；（2）计算该厂7月份应缴纳的消费税；（3）计算该厂7月份应缴纳的营业税。

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考题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务；（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。（2）与己货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税价款30万元。（3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额 23.4万元。（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；（5）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。（6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3 万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业本月销项税额。（2）计算该企业本月应转出的进项税。（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计。（4）计算该企业本月应纳增值税。

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考题甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元。（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；（2）计算业务（2）的销项税额；（3）计算业务（3）的销项税额；（4）计算业务（4）应缴纳的增值税税额；（5）计算业务（5）进口检测设备应缴纳的增值税税额；（6）计算业务（6）准予抵扣的进项税额；（7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额；（8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。

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考题甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。 (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。 (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。 (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算6月应缴纳的增值税。

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考题某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。（2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。（3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续（4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元根据上述资料，回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）的销项税额。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）确定本月准予抵扣的进项税额。（5）计算当期应缴纳的增值税。（6）说明购进国产设备的增值税处理规定。（7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。

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考题（2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元 B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元 C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元 D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

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考题甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。A.门票费22.26万元 B.交通费53万元 C.导游工资2.12万元 D.住宿费25.44万元

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考题甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。A.门票费22.26万元 B.交通费53万元 C.导游工资2.12万元 D.住宿费25.44万元

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考题甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元 B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元 C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元 D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

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考题（2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.32.7÷（1＋9％）×9％＝2.7（万元） B.10.9×9％＝0.981（万元） C.10.9÷（1＋9％）×9％＝0.9（万元） D.32.7×9％＝2.943（万元）

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考题甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元） B.10.9×9%=0.981（万元） C.10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元） D.32.7×9%=2.943（万元）

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考题某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。

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考题鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务：（1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证；（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元；（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元；（4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元；（5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。计算本期允许抵扣的进项税额；

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考题北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。（4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。要求：计算改公司当月应增值税税额。

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考题问答题案例：某白酒生产企业（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进高粱一批，价值100万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（3）将价值30万元的白酒交给某超市代销。（4）将自产的20万元白酒分配给企业的投资者。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。

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考题问答题东部地区某城市的某汽车修理厂（增值税一般纳税人），2009年某月发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）。（2）购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票。（3）购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票。（4）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。

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考题问答题案例：某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元。（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元。（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元。（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

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考题问答题某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务：(1)购进设备一台，价值35万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元;(2)从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元(有收购凭证注明价款);(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨，每吨2000元(不含税)，增值税专用发票上注明税款为5200元;(4)本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元(不含税);(5)本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元(含税)。要求：根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。

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考题多选题（三）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得的含增值税收人720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。A门票费22.26万元B交通费53万元C导游工资2.12万元D住宿费25.44万元

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考题问答题某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收。（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

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考题问答题案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不含税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

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考题问答题案例：某汽车修理店（增值税一般纳税人），2010年某月发生下列业务：（1）实现收入35万元（不含税）。（2）购进各种修理用零部件15万元（依法取得增值税专用发票）。（3）支付工人工资5万元。（4）上期未抵扣税款2万元。问题：根据以上资料，说明该修理店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。

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考题问答题某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。

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考题问答题某企业(增值税一般纳税人)2008年10月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元;(4)销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元(不含税);(5)上期未抵扣的进项税额1万元。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。

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考题问答题某酒厂为增值税一般纳税人，10月份发生下列业务：　　(1)从农民手中收购玉米，收购凭证注明买价5万元，玉米已验收入库;　　(2)从粮店购进高粱，专用发票注明价款20万元，税款2.6万元，高粱已验收入库;　　(3)从某厂购进一台设备，专用发票注明价款3万元，税款0.51万元;　　(4)本月销售粮食白酒取得销售额100万元(不含税)。　　该酒厂10月份申报缴纳12.24万元的增值税。税务机关核查认定该酒厂10月份申报缴纳税款不实。　　根据税法的规定，计算该酒厂应纳的增值税额并说明理由。

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考题问答题某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

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