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甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年10月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,取得含税收入1853万元;在境内载运旅客出境,取得收入540万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。
(4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆,开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。
(5)进口一台检测设备,经海关核定的关税完税价格为50万元。
(6)购进4辆小汽车自用,取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元;另支付运输费用,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
(7)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元,其中90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班。
(8)购进一批矿泉水,取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元,其中80%赠送给公司运送的旅客,20%用于公司集体福利。
已知:进口的检测设备适用的关税税率为20%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算业务(1)的销项税额;
(2)计算业务(2)的销项税额;
(3)计算业务(3)的销项税额;
(4)计算业务(4)应缴纳的增值税税额;
(5)计算业务(5)进口检测设备应缴纳的增值税税额;
(6)计算业务(6)准予抵扣的进项税额;
(7)计算业务(7)准予抵扣的进项税额;
(8)计算业务(8)准予抵扣的进项税额。


参考答案

参考解析
解析:(1)销项税额=1853÷(1+9%)×9%=153(万元)
(2)销项税额=200×9%+20×6%=19.20(万元)
(3)销项税额=(70+10)×6%=4.80(万元)
(4)应缴纳增值税=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元)
(5)应缴纳增值税=(50+50×20%)×13%=7.80(万元)
(6)准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16(万元)
(7)准予抵扣的进项税额=1.30×90%=1.17(万元)
(8)准予抵扣的进项税额=0.65×80%=0.52(万元)。
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考题 某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68 万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万 元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1:6.3)A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51

考题 Z货运公司为增值税一般纳税人,其2019年10月发生如下经济业务: (1)10月8日,取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。 (2)10月9日,为经营货物运输业务外购汽油,取得专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元。 (3)10月20日,购入运输车辆,取得专用发票,注明价款100万元,增值税13万元。 (4)10月26日,为Y公司提供国内运输服务并开具发票,但运费100万元(不含税)尚未收讫。 已知:运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。 为Y公司提供国内运输服务,其纳税义务发生时间为( )。A.10月15日 B.10月26日 C.10月31日 D.收到运费的当天

考题 某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务: (1)该企业当月承接国际运输业务,取得确认的收入100万元人民币。 (2)企业增值税纳税申报时,期末留抵税额为10万元人民币。 要求:计算该企业当月的应退税额。

考题 境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务:(1)当月承接了5个国际运输业务,取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时,期末留抵税额为12万元人民币,则该公司当期的留抵税额为( )万元。(增值税退税率为10%)A、5 B、12 C、7 D、0

考题 某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质, 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元;开展航空相关服务,取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为( )万元。A.21.7 B.25.3 C.48.7 D.52.3

考题 Z货运公司为增值税一般纳税人,其2019年10月发生如下经济业务: (1)10月8日,取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。 (2)10月9日,为经营货物运输业务外购汽油,取得专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元。 (3)10月20日,购入运输车辆,取得专用发票,注明价款100万元,增值税13万元。 (4)10月26日,为Y公司提供国内运输服务并开具发票,但运费100万元(不含税)尚未收讫。 已知:运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。 Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为( )万元。A.45 B.15 C.55 D.65

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考题 Z货运公司为增值税一般纳税人,其2019年10月发生如下经济业务: (1)10月8日,取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。 (2)10月9日,为经营货物运输业务外购汽油,取得专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元。 (3)10月20日,购入运输车辆,取得专用发票,注明价款100万元,增值税13万元。 (4)10月26日,为Y公司提供国内运输服务并开具发票,但运费100万元(不含税)尚未收讫。 已知:运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。 Z公司当月应纳的增值税税额为( )万元。A.30.7 B.39.7 C.41 D.52.7

考题 下列运输费可以抵扣进项税额的是()A、委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物,取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司(小规模纳税人)运输货物,取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物,取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物,取得运费结算单据

考题 计算题:某交通运输企业(增值税一般纳税人)具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计381.6万元;当月购进一辆用于货物运输的货车,取得增值税专用发票,注明价款28万元、税款4.76万元;当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款30万美元。请计算该运输企业当月应退增值税额。(适用的退税率为11%,美元对人民币汇率1:6.2)

考题 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。A、货物保管收入的销项税额2.28万元B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元C、国际运输收入的销项税额35.2万元D、国内运输收入的销项税额74.8万元

考题 下列业务中,“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。A、一般纳税人提供的公共交通运输服务B、一般纳税人提供的国际运输服务C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D、一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

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考题 多选题“营改增”政策中的纳税人,其提供的下列服务中,属于免征增值税的有()。A海峡两岸海上和空中直航业务B一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分C航空公司提供飞机播洒农药服务D青藏铁路公司提供铁路运输服务免收增值税

考题 多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有()。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人

考题 单选题甲运输公司,属于营业税改征增值税的试点企业,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为非试点企业),甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元(含增值税),支付给乙公司4.44万元(含增值税),已知运输业务的增值税税率为11%,则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为()万元。A 1.1B 0.44C 0.66D 0

考题 单选题某运输企业(营改增后认定为增值税一般纳税人),2016年7月发生如下经营业务:为日化企业提供运输服务,取得运输收入556000元,收取搬运装卸费15000元;将7号运输船舶以“期租”方式出租给甲企业,租期1年,月份收取租金280000元;将10号运输船舶以“光租”方式出租给乙企业,租期3个月,7月份收取租金75000元。该运输企业7月份应确认增值税销项税()元。(上述收入均为不含税收入,且该运输公司均予以分别核算)。A 106360B 105610C 91610D 98110

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2020年发生如下事项:(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

考题 单选题北京市甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。9月15日,向乙企业出租一台设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为()元。A 178280B 2780C 8360D 8280

考题 单选题甲运输公司,属于增值税一般纳税人,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用,该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元(含增值税),支付给乙公司4.44万元(含增值税),已知运输业务的增值税税率为11%,该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为)。A 1.1万元B 0.44万元C 0.66万元D 0