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中国公民张先生2008年取得以下收入:

(1)张先生为A公司雇员,每月工资3000元且于当月15日发放;

(2)2008年A公司开始实施雇员持股激励,实行股票期权计划。2008年6月28日,该公司授予张先生股票期权50000股,授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2008年12月28日起张先生可以行权,行权前不得转让;

(3)2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股,当日股票在上证交易所的公平价格6元/股:

(4)2008年3月份因拥有境内B上市公司股票而分得股息5000元;2008年4月份,张先生转让B公司所有股票,取得转让净收入45万元,同月转让其他境外上市公司股票,取得转让净所得30万元,在境外未缴税款;

(5)2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外,张先生还担任某有限责任公司董事,2008年从该公司取得董事费收入15万元,张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)张先生全年工资应缴纳个人所得税;

(2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税;

(3)张先生股票转让所得应缴纳个人所得税;

(4)张先生股息所得应缴纳个人所得税;

(5)张先生董事费收入应缴纳个人所得税;

(6)张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。


参考答案

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考题 中国公民张先生2008年取得以下收入:(1)张先生为某公司雇员,每月工资3000元且于当月15日发放。(2)2008年该公司开始实施雇员持股激励,实行股票期权计划。2008年6月28日,该公司授予张先生股票期权50000股,授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2008年12月28日起张先生可以行权,行权前不得转让。(3)2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股,当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。(4)2008年3月份因拥有上市公司股票而分得股息5000元;2008年4月份,张先生转让所有股票,取得转让净收入45万元,同月转让其他境外上市公司股票,取得转让净所得30万元,在境外未缴税款。(5)2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外,张先生还担任某有限责任公司董事,2008年从该公司取得董事费收入15万元,张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:(1)张先生全年工资应缴纳个人所得税。(2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税。(3)张先生股票转让所得应缴纳个人所得税。(4)张先生股息所得应缴纳个人所得税。(5)张先生董事费收入应缴纳个人所得税。(6)张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。

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考题 中国公民张先生是某民营非上市公司的个人股东,且在公司任职总经理职务,同时也是一位作家。 2019 年 2 月取得的部分实物或现金收入如下: (1)张先生每月工资 30000 元。张先生为独生子女,父母均年满 65 岁,有一名 5 岁正在上学的女儿(夫妻两人选择由张先生享受专项附加扣除),且享受了首套房贷款利息专项附加扣除。 (2)2 月份取得公司发放的年终奖 160000 元,张先生选择不并入综合所得单独计税。 (3)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为 350000 元。 (4)当月拍卖一幅自己收藏的已故名人书法作品取得收入 400000 元。该书法作品原值无法核实,也无法计算相关手收藏费用。 (5)受邀为某企业家培训班讲课一次,取得课酬费 8000 元。 (6)当月转让 2019 年 1 月 1 日购入的境内某上市公司股票,扣除印花税等净盈利 5320.56 元。同时因持有该上市公司的股票取得该上市公司分配的 2018 年度分红 2000 元。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算张先生 2 月份工资公司应预扣预缴的个人所得税。 (2)计算张先生 2 月份年终奖公司应扣缴的个人所得税。 (3)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (4)计算张先生书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (5)简要说明张先生取得的课酬费在发放时和年度终了时,应分别如何扣缴或申报个人所得税,并计算个人所得税。 (6)计算张先生转让股票以及股票红利所得共应缴纳的个人所得税