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计算管理费用中应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．7
B．8.25
C．9
D．10
参考答案
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考题
甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。
A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元D、不需要任何调整
考题
（2013年）甲企业为增值税－般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： （1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。 （2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 （3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。 （4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 （5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。 要求： （1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
考题
（ 2013 年）甲企业为增值税一般纳税人， 2018 年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元。 2018 年，甲企业其他相关财务资料如下：
（ 1 ）在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（ 2 ）在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。
（ 3 ）发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息 700万元，年利率为 7% ，金融机构同期同类贷款利率为 6% 。
（ 4 ）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。
（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得 “ 工会经费专用拨缴款收据 ” ，职工教育经费支出 20 万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25% 。
要求：
（ 1 ）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（ 2 ）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
（ 3 ）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（ 4 ）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（ 6 ）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（ 7 ）计算甲企业 2018 年度的应纳税所得额。
考题
甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2017年经税务机关核准的应纳税所得额为－100万元。2018年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）；
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
（3）企业接受财政拨款100万元计入营业外收入，财政拨款用于支出所形成的费用60万元，计入管理费用科目核算；
（4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算（1）中管理费用应调整的应纳税所得额。
（2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（3）计算财政拨款项目应调整的应纳税所得额。
（4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（5）计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算甲企业当年应缴纳的企业所得税。
考题
（ 2013年）甲服装企业（以下简称 “甲企业 ”）为增值税一般纳税人， 2018年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000万元，会计利润为 845万元， 2018年，甲企业其他相关财务资料如下。
（ 1）在管理费用中，发生业务招待费 140万元，新产品的研究开发费用 280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（ 2）在销售费用中，发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元。
（ 3）发生财务费用 900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。
（ 4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金 10万元。
（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 万500 元，并实际列支职工福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（ 1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（ 2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
（ 3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（ 4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（ 5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（ 6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（ 7）计算甲企业 2018年度的应纳税所得额。
考题
某家具生产企业，职工人数85人，资产总额2800万元。2018年度全年产品不含税销售收入2000万元、与产品销售收入配比的成本1500万元、投资收益30万元、营业外支出45万元、税金及附加100万元、管理费用180万元、销售费用230万元、财务费用5万元。2019年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）全年计入成本、费用的工资金额为750万元，实际发放700万元，余下50万元计划在2019年7月进行发放。当年拨缴职工工会经费为15万元并取得专用收据、实际支付的职工福利费为105万元、实际支付的职工教育经费20万元。
（2）管理费用中含业务招待费60万元。
（3）销售费用中含广告费200万元，上年结转未抵扣的广告费120万元。
（4）投资收益中包含国债转让收益25万元，国债利息收入5万元。
（5）营业外支出中包含直接捐赠给希望小学支出12.4万元，该业务是家具生产企业将外购的一批购入价格为10万元，现市价为15万元的木材捐赠给希望小学制作课桌椅。
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业2018年度的会计利润。
（2）计算事项（1）应调整的应纳税所得额。
（3）计算事项（2）应调整的应纳税所得额。
（4）计算事项（3）应调整的应纳税所得额。
（5）计算事项（4）应调整的应纳税所得额。
（6）计算事项（5）应调整的应纳税所得额。
（7）计算该企业2018年度的应纳税所得额。
（8）计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。
（9）假设该企业2019年保持职工人数、资产总额不变，当年的会计利润为105万元，无其他的纳税调整事项，计算2019年应缴纳的企业所得税。
考题
某家具生产企业，职工人数85人，资产总额2800万元。2018年度全年产品不含税销售收入2000万元、与产品销售收入配比的成本1500万元、投资收益30万元、营业外支出45万元、税金及附加100万元、管理费用180万元、销售费用230万元、财务费用5万元。2019年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）全年计入成本、费用的工资金额为750万元，实际发放700万元，余下50万元计划在2019年7月进行发放。当年拨缴职工工会经费为15万元并取得专用收据、实际支付的职工福利费为105万元、实际支付的职工教育经费20万元。
（2）管理费用中含业务招待费60万元。
（3）销售费用中含广告费200万元，上年结转未抵扣的广告费120万元。
（4）投资收益中包含国债转让收益25万元，国债利息收入5万元。
（5）营业外支出中包含直接捐赠给希望小学支出12.4万元，该业务是家具生产企业将外购的一批购入价格为10万元，现市价为15万元的木材捐赠给希望小学制作课桌椅。
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
、计算该企业2018年度的会计利润。
、计算事项（1）应调整的应纳税所得额。
、计算事项（2）应调整的应纳税所得额。
、计算事项（3）应调整的应纳税所得额。
、计算事项（4）应调整的应纳税所得额。
、计算事项（5）应调整的应纳税所得额。
、计算该企业2018年度的应纳税所得额。
、计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。
、假设该企业2019年保持职工人数、资产总额不变，当年的会计利润为105万元，无其他的纳税调整事项，计算2019年应缴纳的企业所得税。
考题
某物业企业为增值税一般纳税人，2019年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。
2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2019年支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
（2）管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
（3）财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
（4）计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
（5）固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2019年折旧额为2．5万元，税法满足一次性扣除的条件，企业选择一次性扣除。
（6）其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
（7）营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）根据问题（1）说明账务处理错误之处并说明应该如何处理。
（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。
（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算三项经费应调整的应纳税所得额。
（6）根据固定资产折旧测算结果计算应调整的应纳税所得额。
（7）计算其他业务成本应调整的应纳税所得额。
（8）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（9）计算该企业2019年度的应纳税所得额。
（10）计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。
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