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某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。

A.1386(贷方)

B.2970(贷方)

C.3432(贷方)

D.3600(贷方)


参考答案

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考题 A公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元,适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%;本期发生的应纳税时间性差异为525万元,可抵减时间性差异为45万元,本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用递延法时A公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。A.84.6B.579.6C.-45D.585

考题 乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元,适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元,适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。A.3600B.3864C.3900D.3960

考题 乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元,适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元,适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。A.3600B.3864C.3900D.3960

考题 某股份有限公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元,适用的所得税税率为38%;本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元,适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。A.2 334B.2 645.2C.2 860.4D.2 956.4

考题 某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。A.1386(贷方)B.2970(贷方)C.3432(贷方)D.3600(贷方)

考题 华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期新发生应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为25%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。A.4320B.5706C.6534D.7050

考题 甲公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元;本期发生的可抵减暂时性差异为100万元,适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。A.430B.297C.141.9D.363

考题 某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%,“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%,会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。A.贷方3300B.贷方4700C.贷方1900D.借方1400

考题 乙股份有限公司采用债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1500万元,适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为()万元。A2845B375C992.5D2075