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题目内容 (请给出正确答案)
某生产型企业为增值税一般纳税人,2019年9月发生以下业务:
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.26万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元。
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。
(7)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得增值税专用发票,当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元。
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某关联企业赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.39万元。
(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。
已知:以上相关发票均符合规定,企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料,回答下列问题:
(6)关于本题,下列说法正确的有(??? )。

A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购材料用于装修职工宿舍楼,应视同销售计算增值税
D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除

参考答案

参考解析
解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额;外购材料用于装修职工宿舍楼,属于将外购的货物用于集体福利,属于不得抵扣进项税的情形,不属于视同销售。
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考题 要求:根据经济业务编制会计分录.资料:某企业为增值税一般纳税人,2010年10月份发生下列经济业务:1.10月1日,企业向银行借期限为1年的借款1 000 000元,存入银行.(1.5分)

考题 增值税一般纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是( )。A.向消费者销售应税货物B.向某企业(一般纳税人)销售应税货物C.将委托加工的货物用于集体福利D.转让无形资产

考题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。 A.17000 B.15600 C.30600 D.34000

考题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为( )。 A.借记“主营业务收入”100000元 B.贷记“主营业务收入”100000元 C.贷记“应付账款”100000元 D.计提增值税销项税额13000元

考题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房,应计提增值税销项税额( )元。 A.0 B.8500 C.9350 D.10200

考题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务,正确的账务处理为( )。 A. B. C. D.

考题 材料题 根据以下内容,回答81-85题。 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业预收货款20000元。 (4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额为(  )元。查看材料A.0 B.8500 C.9350 D.10200

考题 共用题干 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元

考题 共用题干 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。根据以上资料,回答下列问题:企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额为()元。A:0B:8500C:9350D:10200

考题 共用题干 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。根据以上资料,回答下列问题:企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元

考题 材料题 根据以下内容,回答81-85题。 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业预收货款20000元。 (4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为(  )。查看材料A.借记“主营业务收入”100000元 B.贷记“主营业务收入”100000元 C.贷记“应付账款”100000元 D.计提增值税销项税额17000元

考题 材料题 根据以下内容,回答81-85题。 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业预收货款20000元。 (4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 该企业5月的销项税额合计为(  )元。查看材料A.17000 B.20400 C.30600 D.34000

考题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务: (1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 企业销售商品给小规模纳税人,正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”23400元 B.贷记“主营业务收入”23400元 C.贷记“应付账款”20000元 D.计提增值税销项税额3400元

考题 材料题 根据以下内容,回答81-85题。 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业预收货款20000元。 (4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为(  )。查看材料A.借记“主营业务收入”23400元 B.贷记“主营业务收入”23400元 C.贷记“应付账款”20000元 D.计提增值税销项税额3400元

考题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务: (1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 企业将自产产品用于本企业在建厂房,应计提增值税销项税额()元。A.0 B.8500 C.9350 D.10200

考题 共用题干 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元

考题 根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

考题 根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

考题 增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。A、商业企业一般纳税人零售食品B、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人销售货物D、农民销售农产品

考题 某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人,从事挂面加工销售,则其增值税税率应为()。

考题 甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月公司员工出差,发生以下业务,均开具增值税专用发票:①发生交通费,②住宿费,③餐费,④会议费。请问上列业务那些可以抵扣()。A、①②③B、②③④C、②④D、②③

考题 以下情况,需要开具增值税红字发票的情况为()。A、销售方给予折扣/折让B、一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回C、一般纳税人开具增值税专用发票前,发生销货退回D、一般纳税人开具增值税专用发票后,发生开票有误、应税服务中止

考题 单选题增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。A 商业企业一般纳税人零售食品B 批发企业一般纳税人销售货物C 小规模纳税人销售货物D 农民销售农产品

考题 问答题某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2月发生以下业务:(1)购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为100000元,增值税为17000元;(2)向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;向一般纳税人销售货物,不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

考题 单选题甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月公司员工出差,发生以下业务,均开具增值税专用发票:①发生交通费,②住宿费,③餐费,④会议费。请问上列业务那些可以抵扣()。A ①②③B ②③④C ②④D ②③

考题 单选题某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 该企业5月的销项税额合计为( )元。A 17000B 20400C 30600D 34000

考题 单选题某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额为()元。A 0B 8500C 9350D 10200

考题 单选题以下关于现行增值税的说法正确的是( )。A 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B 增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法C 现行增值税是生产型增值税D 增值税存在重复征税问题