网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（）。
A、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D、借：应付账款1200000
贷：主营业务收入900000
应交税费——应交增值税（销项税额）144000
营业外收入156000
E、借：税金及附加88200
贷：应交税费——应交消费税88200
B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D、借：应付账款1200000
贷：主营业务收入900000
应交税费——应交增值税（销项税额）144000
营业外收入156000
E、借：税金及附加88200
贷：应交税费——应交消费税88200
参考答案
参考解析
解析：该业务账务处理如下：
借：应付账款1200000
贷：主营业务收入900000
应交税费——应交增值税（销项税额）144000
营业外收入156000
根据规定，将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。
抵债应纳消费税＝10×98000×9%＝88200（元）
借：税金及附加88200
贷：应交税费——应交消费税88200
借：应付账款1200000
贷：主营业务收入900000
应交税费——应交增值税（销项税额）144000
营业外收入156000
根据规定，将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。
抵债应纳消费税＝10×98000×9%＝88200（元）
借：税金及附加88200
贷：应交税费——应交消费税88200
更多 “某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（）。A、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税 B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税 C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税 D、借：应付账款1200000 贷：主营业务收入900000 应交税费——应交增值税（销项税额）144000 营业外收入156000 E、借：税金及附加88200 贷：应交税费——应交消费税88200” 相关考题
考题
汽车制造厂生产的同型号小汽车售价不同，用其抵偿债务时，应按以下办法处理（ ）。A．征消费税．不征增值税B．按最高售价计征消费税．增值税C．分别按平均售价．最高售价计征消费税．增值税D．分别按最高售价．平均售价计征消费税．增值税
考题
江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2009年5月发生如下业务：(1)委托某加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得的税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；(2)收回汽车轮胎后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配；(3)本月制造普通小汽车150辆，其中20辆用于赠送给某偏远山区，其余全部销售；(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业作出特殊贡献的技术人才。（普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。）要求：分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。
考题
2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25. 5万元/辆,同类货车最高不含税售价为8. 6万元/辆。该汽车厂上述业务中?应缴纳的消费税税额是（ ）万元。（以上价格均为不含税价格,小汽车消费税税率为?12%）
A.14. 10
B.15. 30
C.23. 70
D.25.62
考题
某企业为增值税一般纳税人。2018年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。A.251.96
B.173.68
C.391.79
D.456.56
考题
某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（ ）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）A.251.96
B.291.79
C.391.79
D.456.56
考题
甲汽车厂将 1辆生产成本 5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10万元 /辆，不含增值税最高售价 12万元 /辆。已知小汽车消费税税率为 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.1×5×5%=0.25（万元）
B.1×10×5%=0.5（万元）
C.1×12×5%=0.6（万元）
D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）
考题
甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆，不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。
A.296.55
B.300
C.407.55
D.411
考题
（2014年）甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年9月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。
A.295.64
B.300
C.407.55
D.411
考题
（2016年）甲汽车厂将 1 辆生产成本 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10 万元 / 辆，不含增值税最高售价 12 万元 / 辆。已知小汽车消费税税率为 5 %。根据消费税法律制度的规定，甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.1×5×5%=0.25（万元）
B.1×10×5%=0.5（万元）
C.1×12×5%=0.6（万元）
D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）
考题
甲汽车厂将 1 辆生产成本 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10 万元 / 辆，不含增值税最高售价 12 万元 / 辆。已知小汽车消费税税率为 5 %。根据消费税法律制度的规定，甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.1×5×5%=0.25（万元）
B.1×10×5%=0.5（万元）
C.1×12×5%=0.6（万元）
D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）
考题
甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:
（1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
（2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
（3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
（4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%
甲公司当日采取预收款方式，销售小汽车消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A.2019/7/30
B.2019/7/10
C.2019/7/15
D.2019/7/20
考题
2019年9月甲公司将自产的一辆小汽车用于抵偿债务，该小汽车的生产成本为7万元，同型号小汽车不含税平均售价13万元/辆，不含税最高售价15万元/辆，不含税最低售价9万元/辆；已知消费税税率为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.1×7÷（1－5%）×5%＝0.37万元
B.1×13×5%＝0.65万元
C.1×15×5%＝0.75万元
D.1×9×5%＝0.45万元
考题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元（不含税），最高售价为每辆88000元（不含税）。小汽车消费税税率为9%。
请作出上述业务的账务处理。
考题
某汽车制造厂以自产小汽车15辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为45万元/辆、40万元/辆、43万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为9%）A、54B、58.05C、60.75D、72
考题
某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%，以上售价均为不含税价）A、30B、35C、40D、0
考题
问答题（一）甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：(1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工：(2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工：(3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司：(4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的维修厂进行碰撞试验。已知：每辆自产小汽车的成本为12万元，最低不含税销售价格18万元，平均不含税销售价格22万元，最高不含税销售价格24万元。相关小汽车所有权已分别登记在相应人员（企业）名下。问题：(1)说明甲企业上述业务涉及的增值税、消费税应分别如何处理。(2)作出甲企业上述业务相应的会计分录（账务处理金额不予考虑）。
考题
单选题某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）A
30B
35C
40D
0
考题
单选题甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A
295.64万元B
300万元C
406.64万元D
411万元
考题
单选题2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资。同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%）A
14.10B
15.30C
23.70D
25.62
考题
单选题甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。A
295.64B
300C
406.64D
411
考题
单选题甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年10月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。A
295．86万元B
300万元C
406．86万元D
411万元
考题
单选题2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（ ）。（以上价格均为不含税价格小汽车消费税税率为12%）A
14.10万元B
15.30万元C
23.70万元D
25.62万元
考题
单选题甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元／辆，不含增值税最高售价12万元／辆。已知小汽车消费税税率为5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A
1×5×5％=0.25（万元）B
1×10×5％=0.5（万元）C
1×12×5％=0.6（万元）D
1×5×（1+5％）×5％=0.2625（万元）
考题
问答题江南汽车制造厂为一般纳税人。生产和销售小汽车。2012年12月发生如下业务： （1）购进生产用钢材，取得防伪税控增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证； （2）委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明材料成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为400元，其余8件用于本企业小汽车的装配； （3）本月制造普通小汽车150辆，其中10辆用于馈赠，20辆用于投资，双方约定按最近不含税价12万元/辆进行投资额核算，其余全部销售； （4）本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。 （已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，税务机关核定该型号小汽车最高价每辆13万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8％，小汽车的适用消费税税率为3％，汽车轮胎消费税税率为3％。） 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题（单位：元）。 （1）加工厂代收代缴的消费税； （2）汽车制造厂销售汽车轮胎应纳消费税； （3）汽车制造厂当月应纳消费税额； （4）汽车制造厂当月应纳增值税额。
考题
单选题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）A
432.43B
285.58C
255.45D
290.78
考题
单选题甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。A
1×10×5%=0.5(万元)B
1×12×5%=0.6(万元)C
1×5×5%=0.25(万元)D
1×5×(1+5%)×5%=0.26(万元)
考题
单选题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12 000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆18 000元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税（ ）元。（小汽车适用消费税税率5%）A
7964.60B
5 128. 21C
2 564. 10D
9 000
热门标签
最新试卷
