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2018年1月1日，甲公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期的科技型企业乙公司200万元，股权持有至2020年6月1日，甲企业2020年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。
A.0
B.140
C.180
D.200
B.140
C.180
D.200
参考答案
参考解析
解析：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。对乙公司的投资额可以抵扣的数额=200×70%=140（万元）。
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考题
2010年1月甲居民企业以实物资产600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2010年11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入800万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为800万元。关于甲企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。A.甲企业取得投资转让所得200万元B.甲企业应确认投资的股息所得400万元C.甲企业应确认的应纳税所得额为-40万元D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税20万元
考题
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%在()的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。
A股权持有满2年B股权持有满3年C股权持有满4年D股权持有满5年
考题
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年(24个月)的,可以按照投资额的()在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、50%B、60%C、70%D、100%
考题
从2017年1月1日起,对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资(),可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.成熟期科技型企业B.成长期科技型企业C.种子期科技型企业D.初创期科技型企业
考题
2016年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2019年6月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000 万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是()。
A.应确认应纳税所得额160万元
B.应确认股权转让所得200万元
C.应确认股息红利所得840万元
D.应确认应纳税所得额1000万元
考题
甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为( )万元。A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
考题
甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额（ ）万元。
A.290
B.697.5
C.447.5
D.275
考题
（2017年）2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。
问题：
（1）作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
（2）计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
考题
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满（ ）年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1
B.2
C.3
D.4
考题
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满（ ）年的，可以按照投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该公司创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1,70%
B.2,70%
C.3,70%
D.2,60%
考题
(2017年)《财政部、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》规定，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。A.50％
B.60％
C.70％
D.80％
考题
2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2019年6月1日。甲创业投资企业2019年利润总额为1500万元，假定甲企业本年度不存在其他纳税调整事项，甲企业2019年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.375
B.354
C.345
D.291
考题
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例为：
境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权；
境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权；
问题1：居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
问题2：判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题3：判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题4：计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
问题5：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题6：计算企业甲取得源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
考题
甲创业投资企业2017年7月以股权投资方式直接向境内初创科技型企业乙投资200万元。甲企业2019年度利润总额为500万元。假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业2019年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.75
B.105
C.90
D.125
考题
我国居民企业甲在境外进行了股权投资，相关投资结构及持股比例为：
境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权，境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权。
当年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%。
丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。
乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；
乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
问题1：判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题2：判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题3：计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
问题4：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题5：计算企业甲取得源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
考题
甲企业 2017年 10月 1日向乙企业（初创科技型企业）投资 200万元，到 2019年 12月 31日时一直持有股权。甲企业 2019年度经营所得 500万元，则应纳税所得额为（ ）万元。
A．500
B．360
C．350
D．300
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列相关说法中，不正确的是（ ）。
A.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期.初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额
B.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得
C.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额
D.以上三种抵扣应纳税所得额的情形中，当年不足抵扣的，不得在以后纳税年度结转抵扣
考题
2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵扣的数额为（）万元。A、0B、84C、96D、108
考题
多选题甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2016年12月31日该股权投资的账面价值为4000万元。乙企业2017年度发生亏损15000万元。假定取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。假定不考虑投资单位和被投资单位的内部交易，甲企业账上有应收乙企业长期应收款3000万元，且甲企业对该笔债权没有收回计划。则下列说法中正确的有（ ）。A甲公司2017年应确认投资收益-6000万元B甲公司2017年年末长期股权投资的账面价值为4000万元C甲公司2017年应冲减长期应收款2000万元D甲公司2017年应确认投资收益-4000万元
考题
单选题2017年4月24日，《财政部、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》发布。该通知明确以下税收试点政策，支持创业投资企业和天使投资个人向初创科技型企业投资下列说法正确的是（ ）。Ⅰ.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的50%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额Ⅱ.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得Ⅲ.个人合伙人可以按照对初刨科技型企业投资额70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得Ⅳ.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初剖科技型企业满3年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额A
Ⅰ、ⅡB
Ⅰ、ⅢC
Ⅱ、ⅢD
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
考题
单选题2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（ ）。A
甲企业应确认的投资资产转让所得200万元B
甲企业应确认投资的股息所得105万元C
甲企业应确认的应纳税所得额为200万元D
甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
考题
单选题甲公司和乙、丙两个自然人共同投资设立丁创业投资有限合伙企业，2015年11月1日，丁创业投资有限合伙企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的戊公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2017年12月1日。下列关于甲公司2017年应纳税所得额可以抵扣的计算公式中，正确的是（）。A
120×50％=60（万元）B
120×60％=72（万元）C
120×70％=84（万元）D
120×90％=108（万元）
考题
单选题2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。A
0B
84C
96D
108
考题
单选题甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A
（2000-300）×25%=425万元B
（2000-300×70%）×25%=447.5万元C
2000×70%×25%=350万元D
（2000×70%-300）×25%=275万元
考题
单选题2015年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2017年6月1日。甲创业投资企业2017年利润总额为1500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应纳的企业所得税额为()万元。A
375B
354C
345D
291
考题
单选题公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满（ ）年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。A
1B
2C
3D
4
考题
单选题甲企业为创业投资企业，2016年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2018年12月31日仍持有该股权。甲企业2018年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A
(2000-300) x25%= 425 （万元）B
(2000-300x70%) x25%= 447.5 （万元）C
2000x70% x25% = 350 （万元）D
(2000x70%-300) x25% = 275 （万元）
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