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A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为（ ）万元。
A.299
B.300
C.295
D.294
B.300
C.295
D.294
参考答案
参考解析
解析：A公司2019年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15[国债利息收入计入投资收益，纳税调减项]+5[税收滞纳金计入营业外支出，纳税调增项]+（25-15）[业务招待费计入管理费用，超出数额为纳税调增项]=300（万元）。
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考题
某企业2010 年度利润总额为500 万元，其中公司债券利息收入为15 万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300 万元，实际发生的业务招待费为290 万元，税收滞纳金为10 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010 年所得税费用为（ ）万元。A、125B、126.25C、127.5D、123.75
考题
甲公司2011年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。递延所得税资产年初数为12万元，年末数为10万元；递延所得税负债年初数为18万元，年末数为15万元。适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他事项，甲公司2011年度的所得税费用为（ ） 万元。A.250B.226.5C.227.5D.245
考题
某企业2009年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为( )万元。A．125B．121.25C．123.75D．126.25
考题
某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。A．123．5B．130C．117．5D．107．5
考题
A公司2015年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2015年度应纳税所得额为( )万元。A.294B.295C.221.25D.220.5
考题
甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
考题
某企业2011年度利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，已计入营业外支出的税收滞纳金60万元；企业所得税税率为25%，递延所得税资产增加5万元，未涉及递延所得税负债，假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为( )万元．A．4000B．4015C．4010D．4980
考题
某企业2019年度利润总额为1000万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的业务招待费为600万元，实际发生的业务招待费为620万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2019年所得税费用为（ ）A.250万元
B.242.5万元
C.247.5万元
D.252.5万元
考题
某企业2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为12万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为（ ）万元。A.25
B.25.75
C.23.75
D.21.25
考题
某企业2019年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2019年所得税费用为（ ）万元。
A.23.75
B.25
C.22.5
D.28.75
考题
某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.103
B.97
C.127
D.107
考题
甲公司当期应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为（ ）万元。 A.515
B.500
C.15
D.505
考题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
2018年A公司应交所得税的金额为（ ）万元。A.125
B.127.5
C.130
D.132.5
考题
（2019年） 某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.103
B.97
C.127
D.107
考题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（ ）。A.2018年递延所得税资产增加5万元
B.2018年递延所得税资产减少5万元
C.2018年递延所得税负债增加7.5万元
D.2018年递延所得税负债减少7.5万元
考题
A公司2016年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2016年度应交所得税为（）万元。A、475B、125C、130D、126.25
考题
不定项题甲公司2013年度有关资料如下：1．利润总额为1000万元。2．当年发生的工资、薪金支出总额为200万元。3．发生超标业务招待费50万元。4．职工福利费为30万元。5．工会经费为5万元。6．职工教育经费为4万元。7．国债利息收入50万元。8．税收滞纳金支出为100万元。9．递延所得税资产年初余额为30万元，年末余额为50万元。10．递延所得税负债年初余额为50万元，年末余额为40万元。11．甲公司适用的所得税税率为25%。12．甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一2．题。甲公司2013年的应交所得税为（）。A274.75万元B265.65万元C275.75万元D245.56万元
考题
单选题乙公司2017年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为税收滞纳金支出，乙公司适用的所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数为25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2017年的所得税费用为（ ）万元。A
125B
120C
135D
130
考题
单选题某公司2018年计算的当年应交所得税为 100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为 35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18 万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。（ 2019 年）A
103B
97C
127D
107
考题
单选题A公司2016年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元）。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2016年度应纳税所得额为（）万元。A
294B
295C
221.25D
220.5
考题
单选题A公司2016年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2016年所得税费用为（）万元。A
23.75B
25C
22.5D
28.75
考题
单选题某企业2013年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，该企业2013年所得税费用为（）万元。A
92.4B
75C
68D
181.5
考题
单选题某公司2017年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为罚款支出，适用的所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2017年的所得税费用为（）万元。A
125B
120C
135D
130
考题
单选题A公司2018年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应纳税所得额为（ ）万元。A
299B
300C
225D
224.25
考题
单选题某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（）万元。A
123.5B
130C
117.5D
107.5
考题
单选题乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是（ ）万元。A
260B
250C
265D
255
考题
单选题某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（）万元。A
103B
97C
127D
107
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