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甲公司2019年4月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税为（ ）元。
A.400
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8
参考答案
参考解析
解析：当月销项税额＝700000×6%＝42000（元）
当月进项税额＝300000×13%＋3488/（1＋9%）×9%＝39000＋288＝39288（元）
当月计提加计抵减额＝39288×10%＝3928.8（元）
一般计税应纳税额＝42000－39288＝2712
当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。
简易计税应纳税额＝30900/（1＋3%）×2%＝400（元）
应纳税额＝2712－2712＋400＝400（元）
当月进项税额＝300000×13%＋3488/（1＋9%）×9%＝39000＋288＝39288（元）
当月计提加计抵减额＝39288×10%＝3928.8（元）
一般计税应纳税额＝42000－39288＝2712
当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。
简易计税应纳税额＝30900/（1＋3%）×2%＝400（元）
应纳税额＝2712－2712＋400＝400（元）
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考题
某企业为一般纳税人,当月销售不需用的机器设备一台(购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额),取得价款10万元(含税),则销售该设备应缴纳增值税()元。
A.1941.75B.0C.130000D.1960.78
考题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。该货运公司当月应该抵扣进项税额( )万元。
A.10.17
B.11.69
C.15.72
D.17.59
考题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。该货运公司当月应纳增值税( )万元。
A.0
B.5.20
C.1.234
D.3.666
考题
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
（5）货运业务取得含税收入116．55万元。
（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
该货运公司当月可抵扣进项税额（ ）万元。A.10．17
B.11．69
C.15．72
D.17．61
考题
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。A.78.12
B.80.00
C.78.97
D.83.67
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2019年6月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可抵减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.1.5
B.1.35
C.3
D.2.85
考题
甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元。
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。
已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算业务（1）的销项税额；
（2）计算业务（2）的销项税额；
（3）计算业务（3）的销项税额；
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税税额；
（5）计算业务（5）进口检测设备应缴纳的增值税税额；
（6）计算业务（6）准予抵扣的进项税额；
（7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额；
（8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。
考题
甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。 （4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项以银行存款方式支付。 （5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。 （6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知：关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证。
要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。
（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。
（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。
（4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。
（5）计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。
（6）计算甲公司当月应纳增值税税额。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入954万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入18.08万元，将其2019年5月购置的房屋出租，租期一年，预收了2020年全年含增值税租金26.16万元。
（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1308元。发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为309元。发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1317元、燃油附加费100元。
（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额7.2万元。
（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
【问题1】计算甲公司当月的增值税销项税额。
【问题2】计算业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额。
【问题3】计算甲公司当月应缴纳的增值税。
考题
上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
（3）支付演职人员费用350万元。
（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。
（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。
（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。
（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）
根据上述资料，回答下列问题：
、该公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.0
B.4.07
C.2.90
D.0.60
考题
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.5.01
B.3.16
C.4.32
D.3.95
考题
上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
（3）支付演职人员费用350万元。
（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。
（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。
（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。
（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）
根据上述资料，回答下列问题：
、该公司购入计算机可以抵扣的进项税合计为（ ）万元。A.6.50
B.3.20
C.3.85
D.6.40
考题
甲公司（一般纳税人）2019年11月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（ ）元。
A.600
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8
考题
上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
（3）支付演职人员费用350万元。
（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。
（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。
（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。
（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）
根据上述资料，回答下列问题：
、该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应确认的销项税为（ ）万元。A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40
考题
上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，以及影视学校教育培训，为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务：
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）10日，公司购入80台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款56.5万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
（3）支付演职人员费用350万元。
（4）11日，为某企业提供广告宣传片的设计服务，取得含税收入68万元。
（5）提供教育辅助服务取得不含税收入20万元，采取简易计税方法计税。
（6）上期留抵税额为1万元，上期结转加计抵减额余额为5万元。
（已知：假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策，上述取得的专用发票当月认证，当月抵扣。）
根据上述资料，回答下列问题：
、该公司当月加计抵减额余额为（ ）万元。A.3.30
B.4.08
C.4.00
D.2.04
考题
某建材商店为小规模纳税人，2019年4月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明含税价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
A.821.36
B.3821.36
C.3407.57
D.3476.23
考题
某水路运输公司（增值税一般纳税人）2020年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供无运输工具承运业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为12万元，则该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.96
B.104
C.108
D.144
考题
（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。
（2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。
（3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。
（4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。
（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.上期留抵增值税税额5.6万元
B.购进办公设备的进项税额3.2万元
C.购进生产用原材料的进项税额16万元
D.支付运输费的进项税额0.3万元
考题
甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。
（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
计算该企业当月的增值税销项税额。
考题
甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。
（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
考题
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2013年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2013年5月该企业应纳增值税（）万元。A、83.04B、83.34C、83.93D、103.67
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元； （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元； （3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1200元；发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1281元、燃油附加费100元： （4）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元； （5）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元； （6）从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：生活服务适用的增值税税率为6%，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%，不动产租赁服务适用的增值税税率为9%；取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。 要求： 根据上述资料，分别回答下列小题。 （1）计算甲公司当月的增值税销项税额； （2）计算业务（6）中甲公司可以抵扣的进项税额； （3）计算甲公司当月应缴纳的增值税。
考题
问答题（二）某租赁企业为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2019年5月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额2.6万元：(2)委托运输公司将该批设备运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(4)将2012年购入的一栋厂房经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不含税租金5万元：(5)当月购人融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.3万元。已知：企业将“营改增”前购入的不动产对外经营租赁，企业单独核算且选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票对应的增值税均在当月抵扣。企业符合加计抵减政策，已按规定向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》。问题：(1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额和当期实际加计抵减额。(2)计算企业当月增值税销项税额。(3)计算企业当月应纳的增值税。
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。A
183.04B
150.58C
151.32D
203.67
考题
问答题计算题：某超市公司，增值税一般纳税人，兼营装卸搬运服务，2016年1月发生以下经济业务： （1）销售应税货物取得销售收入1000万元： （2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明税额90万元，购买电梯，取得增值税专用发票注明税额10万元，从蔬菜批发企业购买蔬菜一批，取得普通发票注明销售额10万元： （3）取得装卸搬运服务收入20万元； （4）将使用过的5辆高级轿车（2013年6月购买）出售，取得销售收入123.6万元（含税）； （5）从其他单位租赁大客车用于接送员工，取得增值税专用发票注明税额10万元。 假设该企业当月未发生其他经济业务，所取得的发票均于当月到主管国税机关认证通过，上述销售收入或销售额，未经说明，均为不含税收入，销售货物的适用税率为17%。计算该超市2016年1月可能应交增值税金额。
考题
单选题甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A
4.3B
12.7C
0.35D
32.7
考题
单选题甲企业是一家从事文化体育服务的企业，属于适用加计抵减政策的增值税一般纳税人。2019年5月取得不含增值税的文化体育服务收人800万元，当月取得增值税专用发票注明的可以抵扣的进项税额合计20万元，上期加计抵减额余额为0。甲企业当月应纳增值税（ ）万元。A
48B
28C
26D
20
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