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外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是()
- A、借记“应收出口退税(增值税)”
- B、贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”
- C、贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”
- D、贷记“应交税费--应交增值税”
参考答案
更多 “外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是()A、借记“应收出口退税(增值税)”B、贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”C、贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”D、贷记“应交税费--应交增值税”” 相关考题
考题
某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的免抵退税额100万元,应退税额60万元,正确的会计处理应是()A、借记“应收出口退税(增值税)”60万元B、借记“产品销售成本”60万元C、借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税金)”40万元D、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)100万元
考题
外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是()A、借记“应收出口退税(增值税)”B、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”D、贷记“应交税费——应交增值税”
考题
外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额,会计处理的正确方法是()A、借记“商品销售成本”B、借记“销售费用”C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”D、“应交税费——应交增值税(出口退税)”
考题
企业交纳增值税时,应借记的会计科目是( )。A.应交税费一应交增值税(进项税额)B.应交税费一应交增值税(进项税额转出)C.应交税费一应交增值税(出口退税)D.应交税费一应交增值税(已交税金)
考题
某生产企业2011年8月内销货物600万元,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元,当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。A.借:其他应收款 130贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 130B.借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72其他应收款 58贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 130C.借:库存商品40贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40D.借:应交税费—未交增值税 58贷:应交税费—应交增值税(出口退税)58
考题
一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是( )。A.借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
B.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
D.借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”
考题
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。A.借:应收出口退税款——增值税10000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
B.借:应收出口退税款——增值税10000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
C.借:应交税费——未交增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000
D.借:营业外收入——政府补助 10000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
考题
(2014年)增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应借记( )。A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税(出口退税)
C.应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D.银行存款
考题
一般纳税企业在销售过程中发生销售退回,那么在增值税科目中应作( )处理。A.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”
B.借记“应交税费-应交增值税(销项税额)”
C.借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”
D.贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”
考题
关于各项税费的表述,下列说法正确的是( )
A.出口退税企业,因应抵扣的税额大于应纳税额而不足抵扣的部分,按规定应予退回的税款,借记“其他应收款”,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”
B.出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(出口退税)”,贷记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”
C.月末,企业应该将当月未交增值税或多交增值税从“应交税费——应交增值税”科目转出,转入“应交税费——未交增值税”科目
D.应交房产税、土地使用税、车船使用税,都在管理费用中列支
E.应交房产税、土地使用税、车船使用税,都在税金及附加中列支
考题
2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
A.借:应收出口退税款——增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
B.借:应收出口退税款——增值税 10000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
C.借:应交税费——未交增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
D.借:营业外收入——政府补助 10000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
考题
增值税出口退税业务中,企业确认应退税额应借记( )。A.其他应收款——应收出口退税款
B.应交税费——应交增值税(出口退税)
C.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D.银行存款
考题
下列有关增值税的月末结转的说法正确的有()。A、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目B、月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目C、未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目D、月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目
考题
有出口经营权的生产企业实行免、抵、退税办法计算应退增值税时,计算出应退税额并申请退税时,应贷记()。A、“应交税费——应交增值税(出口退税)”账户B、“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户C、“应交税费——未交增值税”账户D、“其他应收款”账户
考题
开始试点当月月初,按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,试点企业应进行的会计处理是()。A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目C、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D、借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目,贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
考题
资料同第12题,假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元,进项税额85万元通过认证;其他条件不变,该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为()。A、借:其他应收款39应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)5贷:应交税费-应交增值税(出口退税)44B、借:其他应收款39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39C、借:其他应收款12应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)27贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39D、借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39
考题
资料同第12题,假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币,收款702万元,其他条件不变,该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为()。A、借:其他应收款39应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2贷:应交税费应交增值税(出口退税)41B、借:其他应收款41贷:应交税费-应交增值税(出口退税)41C、借:其他应收款29应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)12贷:应交税费-应交增值税(出口退税)41D、借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39
考题
某公司是一个生产企业,2014年8月内销货物600万,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万,当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是()。A、借:其他应收款130贷:应交税费-应交增值税(出口退税)130B、借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)72其他应收款58贷:应交税费-应交增值税(出口退税)130C、借:库存商品40贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)40D、借:应交税费-未交增值税58贷:应交税费-应交增值税(出口退税)58
考题
单选题出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》后,对于证明上注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”的会计处理,正确的是( )。A
蓝字借记“主营业务成本”科蓝字贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目B
红字借记“主营业务成本”科目,红字贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目C
蓝字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目,蓝字贷记“主营业务成本”科目D
红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目,红字贷记“主营业务成本”科目
考题
单选题企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算缴纳增值税,借记“营业外支出”等科目,贷记( )科目。A
“应交税费——应交增值税(销项税额)”B
“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”C
“应交税费——应交增值税(进项税额)”D
“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”
考题
单选题开始试点当月月初,按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,试点企业应进行的会计处理是()。A
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目B
借记“应交税费—增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目C
借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D
借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目,贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
考题
多选题某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有()。A借:主营业务成本8000贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)8000B借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)6000其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000C借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)30588.24贷:应交税费-应交增值税(出口退税)30588.24D借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)26000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000E借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)20000
考题
多选题外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是()A借记“应收出口退税(增值税)”B贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”C贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”D贷记“应交税费--应交增值税”
考题
不定项题甲企业收取的包装物使用费,应做的账务处理为( )。A贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”1000元B贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”3400元C贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”582.52元D贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”2905.98元
考题
多选题外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额,会计处理的正确方法是()A借记“商品销售成本”B借记“销售费用”C贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”D“应交税费--应交增值税(出口退税)”
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