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问答题
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税;
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考题
A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下:
(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元,其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。
(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。
(3)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
2018年A公司应交所得税的金额为( )万元。A.125
B.127.5
C.130
D.132.5
考题
A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下:
(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元,其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。
(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。
(3)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
下列各项中,A公司会计处理正确的是( )。 A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录:
借:利润分配——应付现金股利 100
贷:应付股利 100
B.A公司2018年净利润为352.5万元
C.A公司提取盈余公积的会计分录:
借:利润分配——提取法定盈余公积35.25
——提取任意盈余公积17.625
贷:盈余公积——法定盈余公积35.25
——任意盈余公积17.625
D.A公司2018年提取盈余公积为52.875万元
考题
乙公司年初未分配利润借方余额为200万元,本年利润总额为800万元,本年所得税费用为150万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,提取任意盈余公积25万元,向投资者分配利润25万元。不考虑其他纳税调整事项,乙公司年末“利润分配——未分配利润”科目余额为( )万元。A.200(贷方)
B.240(贷方)
C.40 (借方)
D.355(贷方)
考题
甲公司2013年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用;
(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录;
(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录;
(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录;
(5)计算年末未分配利润。
(答案中的金额单位用万元表示)
考题
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元;去年底购入并使用的设备,原价30万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25﹪,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。2007年1-1月A公司已预交所得税45万元,编制A公司年末列支所得税费用的会计分录。
考题
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元;去年底购入并使用的设备,原价30万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25﹪,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。
计算A公司本年度固定资产的账面价值、计税基础。
考题
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元;去年底购入并使用的设备,原价30万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25﹪,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。
计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。
考题
T 公司2009 年度的有关资料如下: 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。 另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)
年末应向投资者分配的现金利润。
考题
T 公司2009 年度的有关资料如下: 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。 另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)
年末提取的盈余公积。
考题
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税;
考题
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债;
考题
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元;去年底购入并使用的设备,原价30万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25﹪,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。
计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
考题
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年末存货的账面价值、计税基础;
考题
T 公司2009 年度的有关资料如下: 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。 另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)
年末的递延所得税资产或负债。
考题
问答题甲公司2010年年初的实收资本为300万元,资本公积为230万元,盈余公积为180万元,未分配利润为80万元,2010年的净利润为250万元,公司按10%提取法定盈余公积,按5%提取任意公积金。经股东大会批准后,公司将50万盈余公积转增资本。要求:(1)计算甲公司本年应提取的法定盈余公积和任意盈余公积。(2)计算甲公司本年年末的未分配利润。(3)计算甲公司2010年末盈余公积。
考题
问答题T 公司2009 年度的有关资料如下: 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。 另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)
全年应交所得税额。
考题
问答题T 公司2009 年度的有关资料如下: 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。 另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)
年末的递延所得税资产或负债。
考题
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元;去年底购入并使用的设备,原价30万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25﹪,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。2007年1-1月A公司已预交所得税45万元,编制A公司年末列支所得税费用的会计分录。
考题
问答题T 公司2009 年度的有关资料如下: 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。 另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)
年末应向投资者分配的现金利润。
考题
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元;去年底购入并使用的设备,原价30万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25﹪,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。
计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。
考题
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元;去年底购入并使用的设备,原价30万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25﹪,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。
计算A公司本年度固定资产的账面价值、计税基础。
考题
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债;
考题
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元;去年底购入并使用的设备,原价30万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25﹪,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。
计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
考题
问答题T 公司2009 年度的有关资料如下: 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。 另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)
年末提取的盈余公积。
考题
问答题T 公司2009 年度的有关资料如下: 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入2 0万元;税款滞纳金支出1 0万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2 5 %,递延所得税年初余额为0 ;无其他纳税调整事项。 另外,年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程)
年度纳税所得额。
考题
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年末存货的账面价值、计税基础;
考题
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税;
考题
单选题某企业年初未分配利润贷方余额为200万元,本年利润总额为800万元,本年所得税费用为300万元,不考虑纳税调整事项,按净利润的10%提取法定盈余公积,提取任意盈余公积25万元,向投资者分配利润25万元,该企业年末“利润分配-未分配利润”科目贷方余额为( )万元。A
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