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问答题
某市一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，2018年度有关生产经营业务如下：（1）销售空调取得不含税销售收入15000万元（不含换取原材料部分），销项税额合计为2400万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税额1020万元；支付购进原材料的运输费用取得增值税专用发票，注明增值税额20万元。（2）6月将自产的一批空调换取A公司生产的原材料，市场不含税价值为200万元，空调成本为130万元，企业已经做了销售处理，换取的原材料不含税价值为200万元，双方均开具增值税专用发票。（3）产品销售成本为9000万元（含换取原材料部分）；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元；财务费用、管理费用共计2100万元。（4）计入成本、费用中的实发工资总额1500万元（属于合理的范围），其中包括支付给3名残疾人员职工工资共18万元。实际发生的职工工会经费24万元（能提供相关凭证），职工福利费220万元，职工教育经费142.5万元。（5）3月份，企业为了提高产品的性能和安全性，购进规定的安全生产专用设备一台并于当月投入使用，取得普通发票，注明含增值税价款35.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，企业按照会计规定全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线法折旧，期限为10年，残值率为5％。（6）企业发生营业外支出306万元，含购销合同违约金3万元；法院诉讼费1万元；涉税违章罚款1万元；税收滞纳金1万元；通过当地民政局向贫困地区捐款300万元。（7）投资收益27万元，系直接投资外地非上市居民企业分回税后利润17万元（该公司适用企业所得税税率为15%）和转让国债取得的转让收益10万元。已知：企业2017年广告费仍有500万元未抵扣；购销货物及相关费用的票据均符合规定。要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算该企业全年应缴纳的增值税；（2）计算该企业全年应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加；（3）计算该企业2018年实现的会计利润；（4）计算该企业2018年工资及三项经费的纳税调整额；（5）计算该企业2018年营业外支出的纳税调整额；（6）计算该企业2018年的应纳税所得额；（7）计算该企业2018年应缴纳的企业所得税额。
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考题
甲为一家玩具销售企业,为小规模纳税人。2018年甲企业销售玩具取得收入(不含税)300万元,转让闲置的仓库取得收入(不含税)300万元,则甲应当在2018年认定为一般纳税人。()
此题为判断题(对，错)。
考题
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2009年3月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。(2)销售电视机1 20台。每台含税零售单价2 223元。(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。(4)购进热水器50台．不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台．不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元；增值税适用税率为17%。要求：(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额。(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
考题
某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。A.40800B.42500C.47736D.49725
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
考题
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税税率为17%，丙属于免税商品。2013年10月发生的经济业务资料如下：(1)销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。(2)将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。(3)销售丙商品取得销售收入500000元。(4)本月购进甲乙丙原材料，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为5100元。(5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据上述资料，回答下列问题：该企业本月应缴纳增值税额为()元。A:26520B:17000C:13600D:30600
考题
（2018年）2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.60
B.1.74
C.1.70
D.1.85
考题
某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元。采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（ ）元。A.40800
B.40344.83
C.47736
D.49725
考题
（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.38400
B.40000
C.44544
D.46400
考题
(2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售80台H型空调(增值税税率16%），每台含税价款2900元；采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为(??? ）元。A.38400
B.40000
C.44544
D.46400
考题
大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2019年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税），大海公司购买高压锅取得了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为（ ）元。
A.271200
B.113000
C.100000
D.22600
考题
2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70
考题
某制造企业为增值税一般纳税人，2019年度的生产经营情况如下：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元
（3）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
（4）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。
要求：确定该纳税人收入总额、营业收入。
考题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2019年6月成立，主要生产销售葡萄酒，假定2019年度有关经营业务如下：
（1）销售葡萄酒取得不含税收入6000万元，与销售收入配比的销售成本4000万元；
（2）转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；
（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计2500万元，取得增值税专用发票注明增值税税额325万元；支付材料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额120万元。
已知：其他酒的消费税税率为10%；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。
要求计算：
（1）企业当年应缴纳的增值税；
（2）企业当年应缴纳的消费税；
（3）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；
（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
考题
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（ ）。A.3000÷（1+17%）×17%=435.9元
B.3000÷（1+11%）×11%=297.3元
C.3000×17%=510元
D.3000×11%=330元
考题
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该商场销售小汽车应当缴纳的销项税额为（ ）。A.20000×17%=3400元
B.20000×6%=1200元
C.20000×3%=600元
D.20000÷（1+3%）×2%=388.35元
考题
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
星星商场2017年5月应纳增值税为（ ）。A.85992.1元
B.71070元
C.70890元
D.74470元
考题
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
星星商场当月可以抵扣的进项税额是（ ）。A.17510元
B.17435.9元
C.17330元
D.17297.3元
考题
某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（）元。A、130769.23B、131931.62C、152564.10D、153726.50
考题
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（ ）元。A
8040B
26880C
20520D
18840
考题
单选题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明的价款5000元。则该生产企业12月应缴纳的增值税为（ ）元。A
11985.90B
11785.90C
12060D
12410
考题
问答题甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：
（1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。
（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。
（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
（4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。
（5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。
（6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
根据上述资料，计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。
考题
不定项题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下：（1）全年直接销售空调取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。（2）2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元（不含税），成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元（不含税），双方均开具了增值税专用发票。（3）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。（4）企业全年空调销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）。（5）销售费用为1800万元（其中包括广告费1500万元）。（6）管理费用为800万元（其中包括新产品开发费用120万元）。（7）财务费用为350万元（其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元）。已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是（）万元。A0B10C170D350
考题
不定项题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下：（1）全年直接销售空调取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。（2）2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元（不含税），成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元（不含税），双方均开具了增值税专用发票。（3）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。（4）企业全年空调销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）。（5）销售费用为1800万元（其中包括广告费1500万元）。（6）管理费用为800万元（其中包括新产品开发费用120万元）。（7）财务费用为350万元（其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元）。已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。2013年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金（含教育费附加）为（）万元。A33B54.2C57.6D61
考题
单选题某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（）元。A
130769.23B
131931.62C
152564.10D
153726.50
考题
问答题某电器商场为增值税一般纳税人，2018年7月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入176320元，同时提供安装服务收取安装费19720元。 （2）销售电视机120台，每台含税零售价为2204元。 （3）代销一批数码相机，取得含税销售收入285360元（未取得委托方开具的增值税专用发票）。 （4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 （5）当月该商场销售其他商品取得含税销售额162400元。 已知：该商场月初留抵税额为6110元；增值税适用税率为16%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求：计算该商场7月份可以抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税税额。
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